Анализ платёжеспособности, кредитоспособности и вероятности банкротсва СПК

   С целью сокращения расходов и повышения эффективности производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (строительство, ремонт, транспорт) и перейти к услугам специализированных организаций.

   Если организация получает прибыль и является при этом неплатежеспособной, нужно проанализировать использование прибыли. При наличии значительных отчислений в фонд потребления эту часть прибыли в условиях неплатежеспособности предприятия можно рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия.

   Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния организации может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции [20, с.519].

   Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления организации является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности организации, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

   Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использования вторичного сырья, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии, материальное и моральное стимулирование работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

   Для систематизированного выявления и обобщения всех видов потерь в каждой организации целесообразно вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам:

- от брака;

- снижения качества продукции;

- невостребованной продукции;

- утраты выгодных заказчиков, выгодных рынков сбыта;

- неполного использования производственной мощности организации;

- простоев рабочей силы, средств и предметов труда;

- перерасхода ресурсов на единицу продукции по сравнению с установленными нормами;

- порчи и недостачи материалов и готовой продукции;

- уплаты штрафных санкций за нарушение договорной дисциплины;

- списания невостребованной дебиторской задолженности;

- стихийных бедствий и т.д.

   Анализ динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволит значительно улучшить финансовое состояние субъекта хозяйствования.

   В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы [20, с.521].

Заключение

Платежеспособность  – это возможность предприятия  своевременно расплачиваться по краткосрочным  обязательствам с помощью ликвидных  оборотных активов и одновременно продолжать бесперебойную деятельность. Главным условием обеспечения платежеспособности является превышение стоимости оборотных активов над суммой краткосрочных обязательств.

   Анализ платежеспособности основан на использовании коэффициентов.

   Что касается СПК «Солы», то в 2011 году оно имело не высокую платежеспособность. С учетом анализа коэффициентов можно сделать вывод, что на конец 2011 года, по сравнению с началом, платежеспособность СПК «Солы» незначительно улучшилась, так как: коэффициент текущей ликвидности увеличился незначительно на 0,01 или на 0, 26%; коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,09 и составил (- 0,11); коэффициент срочной ликвидности увеличился в 2011 году на 0, 52 и составил (-1,17); коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился на -0,16 (- 0,33 –  (- 0,49)) и составил (– 0,33); коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами снизился на 0,03, и составил 0,4.

   Кредитоспособность также важная характеристика финансового состояния СПК «Солы». С учетом анализа коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что в целом все показатели изменились не существенно, по сравнению с 2010 годом, это значит, что СПК необходимо принять меры по увеличению кредитоспособности:

• выпускать продукцию, пользующуюся спросом у потребителей;
• снизить себестоимость выпускаемой продукции за счет использования более дешевых ресурсов;
• замены изношенных основных фондов;
• повысить качество продукции за счет активного внедрения результатов научно-технического прогресса;
• проводить маркетинговые исследования рынков сбыта;
• планировать поступление и расход денежных средств;
• правильно определить необходимую норму запасов.

   Показатели  эффективности деятельности СПК  «Солы» также изменились: общая  рентабельность совокупных активов  увеличилась на 10,5%; рентабельность собственного капитала увеличилась на 10,3%; рентабельность продаж в 2011 году увеличилась на 77,8%; рентабельность затрат на 137,5%.

   Рассчитав вероятность банкротства СПК «Солы» с помощью скорингового анализа, выявили, что данное хозяйство относится к 2 классу по уровню платёжеспособности (организации, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные). За отчётный год оно упрочило своё положение на 0,3 балла или на 0,3%.

   Риск  банкротства в СПК «Солы», рассчитанный  с помощью дискриминантной факторной  модели диагностики риска банкротства  сельскохозяйственных предприятий   равен 8,6 > 8, это означает, что риск банкротства в СПК «Солы» малый или отсутствует, следовательно, для хозяйства можно применить пути финансового оздоровления, для того, чтобы предотвратить даже минимальный риск банкротства:

1. факторинг;
2. лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования;
3. привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход;
4. уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости;
5. проанализировать использование прибыли;
6. маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции;
7. внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий.

 

Список  использованной литературы

1. Анискин Ю.П., Привалов В.В. Управление инвестиционной активностью, М.: ИКФ ОМЕГА-Л, 2002.
2. Акулич В. Оценка финансового состояния предприятия в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности // Финансовый директор. 2004. № 12. С. 64 - 77.
3. Байнев В. Опыт построения моделей диагностирования банкротства фирмы // Белорусский банковский бюллетень, №13, 2002
4. Вабищевич С.С. Предпринимательское (хозяйственное) право Республики Беларусь, Мн, 2002
5. Гиляровская Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 360 с.
6. Глазунов Н. В. Обеспечение текущей платежеспособности предприятия // Финансы. 2004. № 3. С. 67 – 69.
7. Гончаров А. И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятий // Финансы. 2004. № 5. С. 53 – 54.
8. Джалаев Т. К. Оценка платежеспособности предприятия как составная часть антикризисного управления // Экономический анализ. 2005. № 5. С. 58-64.
9. Илясов Г. Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия // Финансы. 2004. № 10. С. 70 – 73.
10. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платёжеспособностью субъектов предпринимательской деятельности от 8 мая 2008 г. №79/99/50.
11. Калимов Д. Как жить по средствам, а не возмещать убытки //Дело, №11, 2000
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.
13. Котлович С.П. Критерии, стратегия и методы финансового оздоровления предприятий // Планово-экономический отдел. 2009. №6 (72) с.23.
14. Кравченко Е. Неплатежеспособность предупреждает о возможном банкротстве // Финансовый учет и анализ, №10, 2001
15. Крылов Э.И., Власова В.М. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия, М.: Финансы и статистика, 2003г.
16. Лешко В.Н. Методологические подходы к оценке кредитоспособности предприятия // Планово-экономический отдел. 2008. №8(62) с.13.
17. Панков В. В. Анализ содержания некоторых показателей финансового состояния бизнеса // Экономический анализ. 2004. № 1. С. 45 – 63.
18. Панкевич С.П. Новая редакция Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности // Планово-экономический отдел. 2008. № 9(63) с.18
19. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования, Мн.: Вышэйшая школа, 1997
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб.пособ. /-6 изд., стер., -  Мн.: ООО «Новое знание», 2006 – 652с.
21. Савицкая Г.В. Экономический анализ, Мн.: ООО «Новое знание», 2003
22. Смольский А.П. Планирование финансового оздоровления организации // Планово-экономический отдел. 2009. №8(74) с.22.
23. Смольский А.П. Внутренние факторы банкротства белорусских организаций // Планово-экономический отдел. 2010. №1(79) с.15.
24. Стражев В.И., Богдановская Л.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности, Мн,: Вышэйшая школа, 2003