Анализ основных средств

 

    

 

    МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КОЛОМЕНСКИЙ  ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего  профессионального образования

 «МОСКОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ   ОТКРЫТЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

имени В.С.Черномырдина »

 

 

Инженерно-экономический факультет

Кафедра Экономика и промышленный менеджмент     

Специальность 080502 «Экономика и управление на предприятии машиностроения»

                                                                                      

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:

Студент группы Э-51             _________________               

                                                        (подпись)                         (инициалы и фамилия)

 

Руководитель КР:

к.э.н., доц                                  _________________                 А.Л. Митенкова

(ученая степень, звание)               (подпись)                        (инициалы и фамилия)

 

 

 

 

                                            Коломна

                                                2013

 

Содержание

 

1. Расчёт показателей,  характеризующих финансовое положение предприятия, его платёжеспособность и ликвидность……………………………3

1. Формирование аналитического баланса……………………....……….3
2. Анализ структуры и динамики имущества  предприятия и  источников его формирования……………………………………………...…7
3. Оценка размещения оборотных средств предприятия………..……..10
1. Анализ структуры и динамики оборотных средств предприятия……………………………………………………...…………10
2. Общая оценка оборачиваемости оборотных средств предприятия…………………………………………………………….…..12
3. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности…………..17
4. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности……………………………………………………………...20
5. Анализ оборачиваемости материально-производственных запасов……………………………………………………………………....23
2. Анализ основных средств………………………………………………..25
1. Анализ структуры и динамики основных средств предприятия……25
2. Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств предприятия………………………………………………………...25

Приложения……………………………………………………………..…….36

 

 1. Расчёт показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, его платёжеспособность и ликвидность.

              1.1. Формирование аналитического баланса

Аналитический баланс формируется  для проведения анализа финансового  состояния предприятия.

На основании аналитического баланса проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, характеризующих  ликвидность, финансовую устойчивость предприятия. По результатам анализа осуществляется прогноз вероятности банкротства предприятия и дается оценка его платежеспособности.

Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический  баланс зависит от конкретных условий. Степень агрегирования информации выбирает аналитик. При этом активы разделяют на ликвидные активы, материально-производственные запасы и недвижимое имущество, а пассивы – на собственный капитал и заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Наиболее общими рекомендациями являются:

• исключить из валюты баланса величину расходов будущих периодов, одновременно уменьшить на ту же сумму собственный капитал, материально-производственные запасы и текущие активы;
• увеличить стоимость материально-производственных запасов на сумму налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям;
• исключить из текущих активов дебиторскую задолженность со сроком погашения более года и добавить к величине недвижимости;
• исключить из краткосрочных обязательств следующие величины:
• задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
• доходы будущих периодов;
• оценочные обязательства.

На эту сумму увеличить  величину собственного капитала.

Аналитический баланс предприятия  формируется на основе данных бухгалтерского баланса (форма №1) (Приложение 1) и данных формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2012 год» (Приложение 3).

Ликвидные активы рассчитываются по следующей формуле (цифрами указаны  номера строк, при этом первая цифра указывает номер документа, а следующие цифры - номер строки):

Ликвидные активы (ЛА) = 1232 + 1240 + 1250                              (1)

ЛА _{нач 2011 г.} = 4765188 + 0 + 32724 = 4797912 (тыс. руб.)

ЛА _{нач 2012 г.} = 5126692+347900+245300=5719892 (тыс. руб.)

ЛА _{нач 2013 г.} =8086979+368122+1078158=9533259 (тыс. руб.)

 

Материально – производственные запасы (МПЗ) =

            = 1210 – расходы будущих периодов + 1220                              (2)

Данное «Расходы будущих  периодов» берется из формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2012 год» раздела 3.2. Оборотные активы (раздел II Бухгалтерского баланса»).                              

МПЗ _{нач 2011 г.} = 1243624-12083+525729+2830=1760100 (тыс. руб.)

МПЗ _{нач 2012 г.} = 1510081-12660+684052+118810=2300283 (тыс. руб.)

МПЗ _{нач 2013 г.} = 1551603-22653+57389+17338=1603677 (тыс. руб.)

 

Недвижимое имущество (НИ) = 1100 + 1231                                 (3)

НИ _{нач 2011 г.} = 21395478+174506=21569984 (тыс. руб.)

НИ _{нач 2012 г.} =31395436+153458=31548894 (тыс. руб.)

НИ _{нач 2013 г.} = 34764946+131785=34896731(тыс. руб.)

 

  Краткосрочные обязательства  (КО) = 1500 - 1525-

 - 1530 - 1540                                                               (4)                                           

КО _{нач 2011 г.} = 16512434-11535675-0=4976759 (тыс. руб.)

КО _{нач 2012 г.} = 20231994-12813382-0=7418612 (тыс. руб.)

КО _{нач 2013 г.} = 25920437-14792331-0=11128106 (тыс. руб.)

 

Долгосрочные обязательства (ДО) = 1400                                    (5)

ДО _{нач 2011 г.} = 974478 (тыс. руб.)

ДО _{нач 2012 г.} = 940616 (тыс. руб.)

ДО _{нач 2013 г .}= 152650 (тыс. руб.)

 

 

 

Собственный капитал (СК) = 1700 - расходы будущих

периодов - (КО + ДО)                                          (6)                         

СК _{нач 2011 г.} = 28140079-12083-(4976759+974478)=22176759 (тыс. руб.)

СК _{нач 2012 г.} = 39581729-12660-(7418612+940616)=31209841 (тыс. руб.)

СК _{нач 2013 г.}= 46056320-22653-(11128106+152650)=34752911(тыс. руб.)

 

Общая сумма капитала (ВБ) = 1700 - расходы будущих

периодов                                                           (7)                                    

ВБ _{нач 2011 г.} = 28140079-12083=28127996 (тыс. руб.)

ВБ _{нач 2012 г.} = 39581729-12660=39569069 (тыс. руб.)

ВБ _{нач 2012 г.} = 46056320-22653=46033667 (тыс. руб.)

 

Текущие активы (ТА) = 1200 - расходы будущих

периодов - 1231                                              (8)                                

ТА _{нач 2011 г.} = 6744601-12083-174506=6558012 (тыс. руб.)

ТА _{нач 2012 г.}  = 8186293-12660-153458= 8020175 (тыс. руб.)

ТА _{нач 2013 г.} =11291374-22653-131785=11136936 (тыс. руб.)

 

Реальные активы (РА) = 1151 + 1152 + Сырье, материалы

 и другие аналогичные ценности                                    (9)

Данное «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» берется из формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2012 год» раздела 3.2. Оборотные активы (раздел II Бухгалтерского баланса»).                              

РА _{нач 2011 г.} = 15931681+1190813=17122494 (тыс. руб.)

РА _{нач 2012 г.} = 16416470+1457445=17873915(тыс. руб.)

РА _{нач 2013 г.} = 17654487+1511496=19165983 (тыс. руб.)

 

Чистые активы (ЧА) = валюта баланса -

(ДО + КО) = СК                                                     (10)

ЧА _{нач 2011 г.} = 276578-(2327+84309)=189942  (тыс. руб.)

ЧА _{нач 2012 г.} = 275528-(23345+28075)=224118 (тыс. руб.)

ЧА _{нач 2013 г.} = 268422-(23515+13005)=231902(тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

Чистые ликвидные активы  (ЧЛА) = ЛА - КО                           (11)

ЧЛА _{нач 2011 г.} = 51451-84309=-32858 (тыс. руб.)

ЧЛА _{нач 2012 г.} = 78529-28075=50454 (тыс. руб.)

ЧЛА _{нач 2013 г.} = 70014-13005=57009 (тыс. руб.)

 

Аналитический баланс предприятия, сформированный  на основе данных бухгалтерского баланса (форма №1) (Приложения 1) представлен  в табл. 1.

 

 

Таблица 1

Аналитический баланс предприятия

                                                                                       (тыс. руб.)

Актив	На начало 2011 года	На начало 2012 года	На начало 2013 года	Пассив	На  начало 2011 года	На  начало 2012 года	На начало 2013 года
Ликвидные активы	4797912	5719892	9533259	Краткосрочные обязательства	4976759	7418612	11128106
Материально- производственные запасы	1760100	2300283	1603677	Долгосрочные обязательства	974478	940616	152650
Недвижимое имущество	21569984	31548894	34896731	Собственный капитал	22176759	31209841	34752911
Валюта баланса	28127996	39569069	46033667	Валюта баланса	28127996	39569069	46033667

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Анализ структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования

 

Результаты анализа структуры  и динамики имущества рассматриваемого предприятия и источников его

формирования представлены в табл. 2.

                     Таблица 2

 

Анализ структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования            

№   п/п	Показатель	На начало  2011 года		На начало  2012 года		На начало  2013 года		Абс.  откло-  нение,  тыс. руб.  2011 год	Абс.   откло-  нение,  тыс. руб.  2012 г.	Абс.   откло-  нение,  тыс. руб.  2012 / 2011	Темп   изме- нения 2011 г.	Темп   изме- нения 2012 г.	Темп   изме- нения  2012 к  2011
		Сумма,  тыс. руб.	Уд.  вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.  вес, %	Сумма,  тыс. руб.	Уд.  вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9=5-3	10=7-5	11=7-3	12=5:3	13=7:5	14=7:3
1.	Актив
1.1.	Недвижимое имущество	21569984	76,69	31548894	79,73	34896731	75,81	10078910	3347837	13326747	1,462	1,106	1,618
1.2.	Текущие активы, всего	6558012	23,31	8020175	20,27	11136936	24,19	1462163	3116761	4578924	1,223	1,389	1,698
	в том числе
1.2.1.	Материально-произв.запасы	1760100	6,25	2300283	5,81	1603677	3,48	540183	-696606	-156423	1,306	0,697	0,911
1.2.2.	Ликвидные активы, всего	4797912	17,05	5719892	14,45	9533259	20,71	921980	3813367	4735347	1,192	1,667	1,987
	в том числе
1.2.2.1.	Денежные средства и краткосрочные  фин. вложения	32724	0,11	245300	0,62	1078158	2,34	212576	832858	1045434	7,496	4,395	32,947
1.2.2.2.	Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются менее  чем  через 12 мес. после отчет. даты)	4765188	16,94	5126692	12,96	8086979	17,57	361504	2960287	3321791	1,075	1,577	1,697
2.	Пассив
2.1.	Собственный капитал	22176759	78,85	31209841	78,87	34752911	75,50	9033082	3543070	12576152	1,407	1,113	1,567
2.2.	Заемный капитал, всего	5951237	21,15	8359228	21,13	11280756	24,50	2407991	2921528	5329519	0,404	1,349	1,895
	в том числе:
2.2.1.	Долгосрочные обязательства	974478	3,46	940616	2,38	152650	0,33	-33862	-787966	-821828	0,965	0,162	0,156
2.2.2.	Краткосрочные обязательства, всего	4976759	17,69	7418612	18,75	11128106	24,17	2441853	3709494	6151347	1,491	1,500	2,236
2.2.2.1.	Кредиты банков	0	0	1477090	3,73	2896504	6,29	1477090	1419414	2896504	0	1,961	0
2.2.2.2.	Расчеты с кредиторами	4976759	17,69	5941522	15,01	7931742	17,23	964763	1990220	2954983	1,193	1,335	1,593
2.2.2.3.	Прочие краткосрочные  обязат-ва	0	0,	0	0,	299860	0,65	0	299860	299860	0	0	0
3.	Валюта баланса	28125166	100	39569069	100	46033667	100	11443903	6464598	17908501	1,406	1,163	1,637

 

Анализ  данных табл. 2 показывает, что активы предприятия за анализируемый период увеличились на 17908501 тыс. руб. или на 63,7 %: в 2011 году - на 11443903 тыс. руб. или на 40,69 %, в 2012 году - на 6464598 тыс. руб. или на 16,34%; в том числе за счет увеличения оборотных активов на 4578924 тыс. руб. или на 69,8 %: в 2011 году - на 1462163 тыс. руб. или 22,30 %, в 2012 году - на 3116761 тыс. руб. или 38,86 %. При этом стоимость недвижимого имущества увеличилась на 13326747 тыс. руб. или на 61,8 %: в 2011 г. - на 10078910 тыс. руб. или на 46,73 %; в 2012 г. - на 3347837 тыс. руб. или на 10,61%.

Повышение доли текущих активов составило 0,88%. (в начале 2011 г. – 23,31 %, в начале 2012 г. - 20,27 %, в начале 2013 г. – 24,19%; Уменьшилась доля недвижимого имущества с 76,69% в начале 2011 г. до 75,81% в начале 2013г.

За  анализируемый период изменились абсолютные величины и удельные веса составляющих текущих активов в совокупных активах предприятия:

- ликвидные активы увеличились на 4735347 тыс. руб. или в 1,987 раза, а их доля увеличилась на 3,66 % (уменьшение на 2,6% в 2011 г. и увеличение на 6,26% в 2013 году);

- увеличение  ликвидных активов произошло  как за счет увеличения денежных  средств и краткосрочных финансовых  вложений в 32,947 раза, хотя их доля увеличилась только на 2,23% (увеличилась на 0,51% в 2011 г. и увеличилась на 1,72% в 2012 г.), так и за счет увеличения дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты) на 3321791 тыс. руб. или в 1,697 раза, их доля увеличилась на 0,63% (уменьшение  на -3,98 % в 2011 г. и увеличение на 4,61% в 2012 г.), что является положительной тенденцией, т.к. темпы роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений превышают темпы роста дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются менее через 12 месяцев после отчетной даты), поскольку денежные средства и краткосрочные финансовые вложения являются активами с минимальной степенью риска (готовы к расчетам немедленно или легко преобразуются в денежную форму);

- уменьшение  материально-производственных запасов  на 156423 тыс.руб. или на 8,9%, а их доля уменьшилась на 2,77% уменьшение на 0,44% в 2011 г. и уменьшение на 2,33% в 2012 г.);

Пассивы предприятия за отчетный год увеличились  на 17908501 тыс. руб. или на 63,7%: в 2011 г. - на 11443903 тыс. руб. или на 40,69 %, в 2012 г. - на 6464598 тыс. руб. или на 69,8 %, в том числе за счет увеличения заемных средств на 5329519 тыс. руб. или на 89,5%: в 2011 г. – на 2407991 тыс. руб. или на 40,46 %, в 2012 г. – на 2921528 тыс. руб. или на 34,95%).

Структура пассивов характеризуется значительным преобладанием в их составе доли источников собственных средств, но  их доля в общем объеме финансирования за анализируемый период уменьшилась на 3,35%: увеличилась на 0,02 % в 2011 г., и уменьшилась на 3,37% в 2012 г. Соответственно увеличилась доля заемных средств в общем объеме источников (увеличение составило 3,35%).