Анализ ликвидности банка методом коэффициентов разработанных фирмой «ИНЭК»

L3 = РПО + РВО / ОВт, где

РВО –  в резервы второй очереди включены ликвидные активы, размещенные среди  нерезидентов до востребования или  на один день.

ОВт –  в текущие обязательства (до 30 дней) помимо однодневных обязательств банка  входят срочные средства полученные от ЦБ, банков резидентов и нерезидентов, корпоративных клиентов резидентов и нерезидентов, частных лиц резидентов и нерезидентов, 50% выданных гарантий (91403 – «Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов»), а также выпущенные банком долговые ценные бумаги.

Текущая ликвидность «оптимистическая»  L4 – представляет собой соотношение РПО, РВО и расширенных резервов второй очереди (РРВО) к обязательствам банка, возникающим в течение ближайших 30 дней и 50% выданным гарантиям. Характеризует текущую ликвидность банка при «благоприятных» условиях возврата востребованных ликвидных активов (в том числе и от резидентов).

L4 = РПО + РВО + РРВО, где

РРВО  – в  расширенные резервы второй очереди включены ликвидные активы, размещенные среди резидентов, до востребования или на один день.

Генеральная (общая) ликвидность  L5 – представляет собой соотношение РПО, РВО, РРВО к полным обязательствам банка. Предназначен для оценки возможности одновременного погашения банком всех его обязательств. Оценочный коэффициент. Предназначен для оценки соотношения ликвидных активов и обязательств в случае наступления «чёрного дня».

L5 = РПО + РВО + РРВО / Об, где

Об –  включает в себя полные обязательства  банка – выпущенные бумаги, корсчета других банков, неисполненная задолженность, однодневное привлечение, средства в расчётах, текущие и расчётные  счета.

А основе заключения информационного агентства  «Рейтинг» о группах надёжности российских банков по состоянию на 01.01.2001г. произведём практическое использование  предлагаемой методики. При этом А1 – это высокая группа надежности, В3 – достаточно высокая группа надежности, В2 – средняя группа надёжности.

Для повышения  достоверности результатов анализа  произведём расчёт ликвидности этих банков на две квартальные отчётные даты 01.01.2001г и 01.04.2001г. Определим  среднее значение по каждому коэффициенту по группе из 17 банков и отклонение от среднего, которое является мерой  разброса множества полученных данных.

Показатели  ликвидности на 01.01.2001г приведены  в таблице 3 , а на 01.04.2001г. – в  таблице 4 (ПриложениеВ ).

Для упрощения  определения интервальных значений показателей ликвидности применим следующий подход. Верхняя граница  показателя определяется как сумма  его усреднённого значения и 50% среднего отклонения, а нижняя граница -  как  разность усреднённого значения и 50% среднего отклонения. Полученные результаты приведены  в таблице 5 (приложениеВ).

Таким образом, за исключением показателя L1 наблюдается относительная стабильность показателей L2 – L5 во времени на выбранные даты .

Значительное  колебание L1 связано с «нестандартностью» двух банков: Московским кредитным банком (L1 = 18,23) и банком Гагаринский (L1 = 11,20). Более детальный анализ показывает, что у Гагаринского КБ с 1.01.2001г. по 1.04.2001г. обязательства по овердрафту, однодневным кредитам и депозитам до востребования росли быстрее чем РПО. А у Московского кредитного банка, наоборот, наблюдался рост обязательств по овердрафту, однодневным кредитам, и депозитам до  востребования при однодневном уменьшении резервов первой очереди.

В результате анализа можно рекомендовать  наиболее приемлемые диапазоны показателей  ликвидности для ежедневного  мониторинга. Например, для показателя L1 оптимальный диапазон составляет от 1,50 до 4, для L2 – от 0,15 до 0,30, для L3 – от 0,35 до 0,60, для L4 – от 0,50 до 0,75, для L5 – от 0,30 до 0,45.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

 

 

      В качестве итогов всего вышеизложенного  в данной  дипломной  работе  я хочу  представить  рекомендации,  способствующие  повышению  ликвидности   и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей  ликвидности,  а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки  рынка,  недостатков  в аналитической работе  и  других  причин,  и  который  вынужден  прибегать  к срочным мерам.

      Во-первых, банку с неустойчивым  положением можно посоветовать  улучшить организационную  структуру  банка,  то  есть   уделить   внимание   развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита,  что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

      Во-вторых,  банку  необходимо  оценивать  ликвидность  баланса   путем расчета  коэффициентов  ликвидности.   В   процессе   анализа   баланса   на ликвидность  могут  быть  выявлены  отклонения  в   сторону   как   снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В  первом случае  коммерческим  банкам  нужно  в  месячный  срок  привести  показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно  за  счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов,  кредиторской  задолженности и  других  видов  привлеченных  ресурсов,  а  также   за   счет   увеличения собственных средств банка. Однако следует  иметь  в  виду,  что  привлечение дополнительного капитала в форме  выпуска  новых  акций  вызовет  сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

      С другой стороны,  для  коммерческого   банка,  как  и  любого  другого предприятия, общей основой ликвидности  выступает  обеспечение  прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).  Таким  образом,  если фактическое  значение  основного   нормативного   коэффициента   ликвидности оказывается намного больше,  чем  установленное  минимально  допустимое.  То деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться  его  пайщиками,  с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения  прибыли.  В  этой связи следует заметить, что анализ ликвидности  баланса  должен  проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт  работы  коммерческих  банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на  грани минимально  допустимых  значений  нормативов  ликвидности,  т.е.   полностью используют предоставляемые  им  права  по  привлечению  денежных  средств  в качестве кредитных ресурсов.

      В то же время особенности  его  работы  как  учреждения,  основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов,  диктует  необходимость применения показателей  ликвидности.  Максимальная  ликвидность  достигается при  максимизации  остатков  в  кассах  и  на  корреспондентских  счетах  по отношению  к  другим  активам.  Но  именно  в  этом  случае  прибыль   банка минимальна.  Максимизация  прибыли  требует  не  хранения  средств,   а   их использования для выдачи ссуд  и  осуществления  инвестиций.  Поскольку  для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки  на  корреспондентских счетах   к   минимуму, то максимизация  прибыли   ставит   под   угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

      Следовательно, существо банковского  управления ликвидностью состоит   в гибком сочетании  противоположных  требований  ликвидности  и  прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим  банком  заключается  в максимизации  прибыли  при   обязательном   соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

      В-третьих, банк должен определять  потребность  в  ликвидных   средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как  уже  отмечалось,  прогнозирование этой  потребности  может  осуществляться  двумя  методами.   Один   из   них предполагает анализ потребностей  в  кредите  и  ожидаемого  уровня  вкладов каждого из ведущих клиентов,  а  другой  -  прогнозирование  объема  ссуд  и вкладов.  Оба  рассмотренных  метода  имеют  недостаток:  они  опираются  на средний, а не предельный уровень ликвидности.  Это  может  быть  достаточным для оценки ликвидности банковской системы  в  целом,  но  оно  не  подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность  на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на  кредит.  Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему  определить  потребности в наличных деньгах на данный момент.

      В  решении  этой  задачи  поможет   также   предварительное   изучение хозяйственных и финансовых условий на местном  рынке,  специфики  клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития  банковских услуг, в том числе, открытие новых  видов  счетов,  проведение  операций  по трасту,  лизингу,  факторингу  и  т.д.  Причем,  кроме   местных   факторов, необходимо  учитывать  также  и  общенациональные.  Например,  изменения   в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

      Изучение всего этого, а   также  прогнозирование  поможет   банку  более точно определить необходимую долю ликвидных  средств  в  активе  банка.  При этом банк должен опираться на свой опыт.

      Исходя из спрогнозированной   величины  необходимых  ликвидных   средств банку нужно сформировать  ликвидный  резерв  для  выполнения  непредвиденных обязательств, появление которых  может  быть  вызвано  изменением  состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

 В-четвертых,   поддержание    ликвидности    на    требуемом    уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка  в  области пассивных и активных операций, вырабатываемой с  учетом  конкретных  условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций.  То  есть  банк  должен разработать   грамотную   политику   управления   активными   и   пассивными операциями.

Вторая  рекомендация заключается в том,  что  менеджеры  по  управлению ликвидностью  должны  предвидеть  когда   наиболее   крупные   вкладчики   и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или  увеличить вклады.  Это  позволяет  управляющим  планировать  свои  действия  в  случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

      В  соответствии  с  третьей   рекомендацией,  менеджеры  по  управлению ликвидностью  в  сотрудничестве  с  высшим  руководством  и   руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты  и  цели  управления  ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении  средств  ликвидность банка  часто  имела  высший   приоритет.   Сегодня   управлению   ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в  сравнении  с приоритет банка №1 - предоставлением займов всем категориям  клиентов.  Банк должен  предоставлять  любые  выгодные  займы,   ставя   перед   управляющим ликвидными средствами задачу  изыскания  достаточных  денежных  средств  для обеспечения кредитов.

      Суть четвертой рекомендации  состоит в следующем: потребности   банка  в ликвидных средствах и решение относительно их  размещения  должны  постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита  ликвидных  средств. Излишние ликвидные средства, которые  не  реинвестируются  в  тот  же  день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть  быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных  займов  или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

      Таким  образом,  каждый  коммерческий   банк   должен   самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе  как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени,  так  и прогнозирования результатов деятельности и проведения в  последующем  научно обоснованной  экономической  политики  в  области   формирования   уставного капитала, фондов специального назначения  и  резервов,  привлечения  заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На основе всего выше изложенного можно  сделать вывод о том, что значение правильной организации по управлению ликвидность банка трудно переоценить. Даже при достаточной норме капитала кредитной потеря её ликвидности  может привести к тяжёлым последствиям. Следует отметить, что ликвидность  – это чуткий барометр, отражающий состояние дел на рынке банковских услуг и в каждой отдельной  кредитной организации в частности.

Исторически по мере развития финансовых рынков, их отдельных секторов, государственных  систем денежно – кредитного регулирования, банковской системы развивались  и различные теории управления банковской ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения, теория ожидаемого дохода, теория управления пассивами. Все они имеют свои недостатки и в чистом виде вряд ли применимы  при выборе стратегии управления ресурсами банка. Поэтому, на основе существующих теорий управления ликвидностью и реальной банковской практики можно  определить альтернативные подходы  к оценке и управлению ликвидностью, которые в достаточной мере позволяют  разрешить (или значительно сгладить) существующие противоречия между избыточной ликвидностью и снижающейся доходностью  финансовых рынков, с одной стороны, и между «краткосрочностью» и  относительной нестабильностью  ресурсной базы и потребностью в  долгосрочном инвестировании средств  – с другой, а также максимально полно учесть аспекты текущей платежеспособности и факторов, способных в краткосрочной перспективе ухудшить платежный баланс банка. Несмотря на столь пристальное внимание и работу банков  проделанную в   направлении ликвидности проблем у них с оценкой, управлением и контролем за банковской ликвидностью накопилось достаточно много. Это и несбалансированность активно – пассивных операций по срокам,  и неопределённость позиции банка по проводимым платежам в каждый момент времени, минимизация потерь от операций по управлению ликвидностью, зависимость прогнозируемых платежей от состояния финансового рынка и т.д.  Поэтому при разработке стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жёсткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих. Кроме этого, стратегия управления ликвидностью должна предусматривать сознательное изменение активов и пассивов и их основных соотношений в сторону формирования более стабильной структуры банковских операций.Следовательно, банковский менеджмент сможет успешно решить проблему управления ликвидностью только тогда, когда заранее будет готов к реагированию на изменение внешних и внутренних определяющих её факторов. В противном случае управление ликвидностью превратится в «латание дыр», которое несомненно будет сопровождаться  и недополучением процентного дохода, а иногда и прямыми убытками.