Анализ ликвидности банка методом коэффициентов разработанных фирмой «ИНЭК»

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Теоретические основы управления ликвидностью банка…………………….4

1.1 Понятие ликвидности и потребность коммерческого банка в ликвидных средствах………………………………………………………………………….4

1.2 Теории управления ликвидностью коммерческого банка………………..6

1.3 Методы управления ликвидностью коммерческого банка………………..10

2 Новые подходы к управлению ликвидностью банка и оценка риска ликвидности……………………………………………………………………...14

2.1 Управление ликвидностью банка на основе анализа ликвидности активов и стабильности пассивов………………………………………………………...14

2.2 Метод источников и использования средств……………………………….19

2.3 Экспресс анализ ликвидности банка………………………………………..23

2.4 Анализ ликвидности банка методом коэффициентов разработанных фирмой «ИНЭК»……………………………………………………………….28

3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.32

Заключение……………………………………………………………………….35

Список использованных источников…………………………………………...36

Приложение  А…………………………………………………………………..37

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

        Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается лик-видным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы.  Особую актуальность вопросам регулирования ликвидности банка придал разразившийся в России финансовый кризис. Многие российские банки, де-монстрировавшие динамичный рост, не смогли решить проблему ликвидности в сильно переменчивой финансовой среде. Падение рынка ГКО являлось лишь одной из причин, повлиявших на ликвидность банка.

        Массовые  проблемы с ликвидностью и  платёжеспособностью российских  банков были связаны не столько  с возникновением конкретного  кризиса и скорее даже не  с кризисом вовсе (например,  ещё до августа 1998г. лицензии  были отозваны почти у 700 банков), а с особенностями условий  деятельности российских банков; наличием разнообразных рисков; их высокой величиной; отсутствием  адекватных, а во многих случаях  и вообще каких – либо реальных  систем страхования; неустойчивой  и высокой изменчивостью процессов,  происходящих в экономике и  банковской системе.   В данной  ситуации особую роль приобретает  управление ликвидностью банка  и то, насколько это управление  соответствует реально складывающимся  условиям его деятельности и  насколько быстро и адекватно  оно способно меняться в случае  изменения этих условий.    

Риск потери ликвидности  наиболее разрушителен и непредсказуем  по возможным фатальным последствиям для банка. Поэтому неслучайно, что  управление ликвидностью является одной  из важнейших задач, стоящих перед  финансовыми менеджерами коммерческого  банка.

В связи с этим основной целью данной работы является рассмотрение новых подходов к оценке и управлению ликвидностью.

Для реализации поставленной цели в работе будут  решены следующие задачи:

- изучение необходимости  управление ликвидностью банка;

- рассмотрение новых подходов  к оценке и управлению ликвидностью;

-выявление проблем, связанных  с управлением и оценкой ликвидности  и механизма их преодоления.

В качестве объекта исследования выступает ликвидность коммерческого  банка.Основными методами, которые  использовались при рассмотрении новых  подходов к управлению и оценке ликвидности  банка являются метод сравнения  и метод коэффициентов.

Методологической  базой работы являются Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков», книга Питера С. Роуза «Банковский  менеджмент», учебник Белоглазовой Г.Н. «Банковское дело» и т. д.

В качестве информационной базы выступают цифровые данные из журналов: «Банковское дело», «Деньги и кредит».

1. Теоретические основы управления ликвидностью банка.

 

 

1. Понятие ликвидности и потребность коммерческого банка в ликвидных средствах.

 

Управление ликвидностью в коммерческом банке – сложный, многофакторный процесс его деятельности, требующий необычайной взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведение всестороннего анализа, прогнозирование тенденций, оценки рисков, знание формальных методов, математических процедур. Процесс управления ликвидностью также можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами. Необходимо обратиться к самому понятию «ликвидность».

         Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

         Нормативный документ Банка России  определяет банковскую ликвидность  следующим образом: «под ликвидностью  понимается способность кредитной  организации обеспечивать своевременное   выполнение своих обязательств».  Однако термин «ликвидность»  имеет более расширенное и  глубокое содержание.

Возникновение проблем с ликвидностью у банка  ограничивает его возможности как кредитной организации и коммерческого предприятия, а бакже может привести к нарушениям или возникновению недоверия у клиентов.

Ликвидность как поток анализируется с  точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого  банка в течении определённого  периода времени изменять сложившийся  неблагоприятный уровень ликвидности  или предотвращать ухудшение  полученных результатов, достигать  объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счёт эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения  дополнительных заёмных средств, повышения  финансовой устойчивости банка путём  роста доходов.

Функциональное  значение банковской ликвидности выражается в том, что при соблюдении банком должного уровня ликвидности:

- удовлетворяется  денежный спрос со стороны  клиентов, производящих платежи  по своим расчётным, текущим  счетам и (или) выступающих  с просьбой получения кредита,  а также требования вкладчиков  в случае изъятия им средств  с депозитов;

- банк  является привлекательным для  клиентов, стремящихся избегать  риска недобросовестности со  стороны кредитной организации  в осуществлении клиентских платежей;

- банк  имеет возможность не осуществлять  «горящих» продаж активов, таким  образом предотвращая неприбыльные  или убыточные операции.

Обеспечение ликвидности - задача весьма сложная  и проблематичная как для самих  банков, так и для всей банковской системы  в целом.

Для коммерческих банков сложность заключается прежде всего в том, что ликвидность  банка и его доходность сопряжены  обратно пропорциональной зависимостью: чем выше ликвидность, тем ниже доходность банка, и наоборот, а это противоречит основному предпринимательскому интересу банка – получению прибыли.

Ликвидность можно рассматривать  как многоуровневую систему, которая выглядит следующим образом:

а) ликвидность банковской системы  государства;

б) ликвидность отдельного банка;

в) ликвидность баланса банка;

г) ликвидность активов;

д) ликвидность ссуд и других групп  активов;

е) ликвидность клиентов.

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения и размещения средств. Необходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем, что поступление наличности от реализации активов банка редко совпадает по срокам с количеством наличности, требуемой для покрытия его задолженности. Причинами этого является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство величины активов и пассивов при изменениях процентных ставок.

Поддержание оптимального уровня ликвидности  — сложная задача, выполнение которой  практически всегда может быть достигнуто лишь в той или иной степени. Это  объясняется тем, что существует обратная связь между уровнем  ликвидности банка и другой его  важнейшей характеристикой —  уровнем доходности (чем выше первое, тем ниже второе, и наоборот), т. е. наличные и приравненные к ним  средства, требуемые для поддержания  необходимого уровня ликвидности, не приносят банку доходов или приносят незначительный доход.

В целях получения максимального  уровня доходности при поддержании  необходимого уровня ликвидности используется такой инструмент управления как нетто-ликвидная позиция (Lt), в которой отражается каждая операция банка по привлечению и размещению средств:

Lt = Lp-Ls = (Pd + Dnd + Ps + Pa + Pr) - (Sr + Sp + Rnd + Rp + Rd), (1.5)

где: Lt — нетто-ликвидная позиция;

Lp — предложение ликвидных средств;

Pd — поступления депозитов;

Dnd — доходы от продажи недепозитных банковских услуг;

Ps — погашение ранее выданных ссуд;

Ра — продажа активов банка;

Рг — привлечение средств на денежном рынке;

Ls — спрос на ликвидные  средства;

Sr — снятие денег клиентами со своих счетов;

Sp — поступление заявок на получение кредитов, которые банк намерен удовлетворить;

Rnd — оплата расходов по привлечению недепозитных средств;

Rp — расходы на прочие операции банка (в том числе — уплату налогов);

Rd — выплаты дивидендов акционерам.

Иначе говоря, ликвидная позиция  может быть представлена как разница  между источниками средств с  определенным сроком и использованием источников с тем же сроком. Управление ликвидной позицией заключается  в регулировании величины излишка  или дефицита ликвидных средств.

 

 

 

2. Теории управления ликвидностью коммерческого банка.

 

Теории  управления банковской ликвидностью появились  практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее  время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением  активами и теория управления пассивами.

       Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода. Первый подход был основан на том, что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов, а это практически исключало возможность проведения коммерческими банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

      Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

      В процессе эволюционных преобразований  социально-экономических систем, усложнения  и совершенствования мировой  практики банковского дела второй  подход к вопросу ликвидности  коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.

      Теория коммерческих ссуд

Сущность  этой теории заключается в следующем: преобладание в активах банка  краткосрочных ссуд под товарные запасы ли на пополнение оборотного капитала, минимальные вложения в недвижимость, ценные бумаги и незначительное развитие потребительского кредита или его  отсутствие. Основные принципы этой теории были зафиксированы в раннем банковском законодательстве, а ее господство отражено в действующих правилах ФРС относительно переучета векселей банков-членов. Коммерческие или сельскохозяйственные векселя, приемлемые для учета, должны быть обеспечены стандартной продукцией сельского хозяйства или другими товарами, или же иными материальными ценностями; далее, их срок к моменту учета не должен превышать 90 дней, кроме сельскохозяйственных векселей, срок которых к моменту учета может составлять до девяти месяцев.

Российская  практика показывает, что в период бурного роста банков (в начале 90-х гг.) именно такой политики придерживалось большинство банков  в своей  деятельности.

      Хотя теория коммерческих ссуд широко пропагандировалась экономистами, органами контроля и регулирования, банками, ее применение на практике не было столь строгим. Основным недостатком теории было то, что она не учитывала кредитных потребностей развивающейся экономики. Строгое соблюдение теории запрещало банкам финансировать расширение предприятий и оборудования, приобретение домов, скота, земли. Неспособность банков удовлетворять подобного рода потребности в кредите явилась важным фактором в развитии конкурирующих финансовых институтов, таких, как взаимосберегательные банки, ссудосберегательные ассоциации, финансовые компании потребительского кредита и кредитные союзы.