Анализ кредитоспособности и платежеспособности предприятия

Вывод: проведенные мероприятия по сокращению наиболее ликвидных активов, дебиторской и кредиторской задолженности приведут к следующим положительным изменениям: 1) к повышению значений коэффициентов абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности и приведению их величин к более рациональным значениям. Наличие перечисленных видов ликвидности позволит предприятию поддерживать на должном уровне свою платежеспособность как на ближайший отрезок времени, так и на отдаленный период; 2) сроки возможного погашения обязательств сократятся до 2-х месяцев, что позволит отнести данное предприятие к классу платежеспособных предприятий; 3) соотношение дебиторской и кредиторской задолженности примет рациональное значение, где дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность; 4) сокращение дебиторской задолженности приведет к увеличению оборачиваемости оборотных активов; 5) коэффициент покрытия долгов собственным капиталом увеличился в 2 раза, однако этого недостаточно для восстановления финансовой независимости предприятия. Здесь, как уже отмечалась, нужна работа по повышению прибыльности предприятия. А нераспределенная прибыль будет являться источником собственного капитала.

В число наших рекомендаций по повышению платежеспособности вошло  ведение платежного календаря. Мы выяснили, что синхронизация входящих и  исходящих денежных потоков позволит высвободить из оборота 627,9 тыс. руб. Если предприятие вложит данные средства в краткосрочные финансовые вложения под 14% годовых, то оно сможет получить дополнительно за год 87,9 тыс. руб. (627,9 х 0,14).

Таким образом, расчетные  данные показывают, что сокращение уровня дебиторской и кредиторской задолженности, позволит повысить платежеспособность и кредитоспособность предприятия ООО «ТСЖ Землячество» .

Заключение

Целью моего исследования являлся анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО «ТСЖ Землячество»  и разработка мер по их совершенствованию.

Для достижения поставленной цели автор решила ряд задач. Перейду непосредственно к рассмотрению результатов каждой задачи исследования.

Первая задача исследования заключалась в рассмотрении теоретических  основ анализа и управления платежеспособностью  и кредитоспособностью предприятия.

Автор выяснила, что платежеспособность – это способность предприятия  своевременно рассчитываться по своим  долговым внешним и внутренним обязательствам за счет достаточного наличия ликвидных  активов. А под кредитоспособностью  предприятия понимается способность и готовность заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения. Главной целью оценки кредитоспособности предприятия является оценка перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом. Главное отличие кредитоспособности от платежеспособности заключается в том, что кредитоспособность понятие более широкое, включающее в себя не только критерии финансового благополучия предприятия, но и его имидж в деловых кругах, способность эффективно использовать заемные средства и готовность (желание) своевременно возвратить заемные средства.

Вторая задача исследования заключалась в общей организационно-экономической  характеристике ООО «ТСЖ Землячество» . Автор выяснила, что объект нашего исследования это предприятие сферы услуг ЖКХ, которое является компанией по техническому обслуживанию многоквартирных жилых домов г. Москве. Данное предприятие оказывает услуги и выполняет работы по управлению многоквартирным домом, содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах.

Третья задача исследования заключалась в общей оценке финансового  состояния предприятия по данным баланса. Проведенное исследование показало, что в структуре активов  анализируемого предприятия на внеоборотные активы приходится лишь 8,87% совокупных активов, а на долю оборотного капитала приходится 91,13%. Оборотный капитал в основном состоит из дебиторской задолженности, а запасы занимают очень незначительную его часть. В структуре пассивов 10,89% занимает собственный капитал, а 89,11% заемный капитал (в том числе 88,03% – краткосрочные обязательства и 1,08% – долгосрочные).

Четвертая задача исследования заключалась в анализе ликвидности  и платежеспособности ООО «ТСЖ Землячество». Проведенный анализ показал, что баланс предприятия неликвиден, поскольку не удовлетворяется первое условие ликвидности: наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства.

Пятая задача исследования заключалась в оценке кредитоспособности ООО «ТСЖ Землячество» . В ходе исследования автор выяснила, что кредитоспособность организации складывается из ряда показателей финансового состояния, из показателей качественного анализа заемщика. По данным анализа определили высокую зависимость предприятия от заемного капитала, низкую финансовую устойчивость, низкую обеспеченность собственными оборотными средствами и низкую степень покрытия долгов собственным капиталом. Кроме того, предприятие является убыточным. Причем за исследуемый период финансовая устойчивость, деловая активность и рентабельность предприятия снизилась.

Шестая задача исследования заключалась в разработке мер  по совершенствованию управления платежеспособностью  и кредитоспособностью ООО «ТСЖ Землячество». Для улучшения финансового положения предприятия необходимо основные силы предприятия направить на сокращение и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, на повышение рентабельности его основной деятельности.

В результате проведенных  мероприятий кредиторская задолженность  сократится более чем в 3 раза, а баланс предприятия примет более рациональную структуру. После составления прогнозного баланса с учетом проведенных операций, мы рассчитали ряд финансовых показателей. В результате их анализа можно сделать вывод, что проведенные мероприятия приведут к повышению ликвидности и платежеспособности предприятия.

Для укрепления уровня кредитоспособности ООО «ТСЖ Землячество»  недостаточно будет только перечисленных мероприятий, в целом необходимо разработать комплексную стратегию управления финансами организации, которая обязательно должна в себя включить направления по повышению рентабельности производства и по управлению дебиторской задолженностью.

Таким образом, в ходе курсового исследования все задачи, были решены.

Список используемой литературы

1. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. №188-ФЗ (ред. от 25.12.2012)
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011 )
3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.12.2012 )
4. Правила и нормы технической эксплуатации жилищного фонда (утв. постановлением Госстроя РФ от 27 сентября 2003 г. №170)
5. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций М.: КНОРУС, 2007.
6. Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании // «Банковское кредитование». – 2007.
7. Даллакян А. Управление кредитным риском // «Бухгалтерия и банки». – 2006.
8. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007.
9. Седова Е.И. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Оценка структуры имущества предприятия и источников его формирования // «Консультант бухгалтера». – 2006.
10. Финансовый менеджмент М.: КНОРУС, 2008.