Анализ эффективности деятельности ООО «СТФ» Солидарность»

 

 

Изучение  расходов на заработную плату

К обобщающим показателям, характеризующим использование  труда на предприятии, относится  также соотношение темпов роста (ТР) заработной платы и производительности труда. Желаемое соотношение:

ТР производительности труда > ТР средней заработной платы.

При расчете  темпов  роста для характеристики производительности труда берется  среднегодовая выработка одного работника ППП, для заработной платы  - средняя заработная плата одного работника ППП с учетом всех доплат.

Рассмотрим  соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда  на анализируемом предприятии (табл. 13)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Анализ  темпов роста производительности труда

и среднегодовой заработной платы

Показатели	2008	2009	2010
Объем продукции тыс. руб.	31465	21104	24683
Фонд заработной платы ППП тыс. руб	30227	31027	29705
Среднесписочная численность ППП, чел	359	322	292
Среднегодовая выработка на одного работающего  тыс. руб.	87,65	65,54	84,53
Средняя заработная плата за год на одного работающего, тыс. руб.	84,19	96,36	101,73
Темп роста производительности труда  по сравнению с прошлым годом, %	-	74,77	128,97
Темп роста заработной платы по сравнению с прошлым годом, %	-	114,46	105,57
Соотношение темпа роста заработной платы и производительности труда	-	1,53	0,82

 

 

Данные  таблицы показывают, что в 2010 г. происходит увеличение темпа роста производительности труда и уменьшение роста заработной платы.

Таким образом, на данном предприятии за анализируемый  период наблюдается снижение численности основных рабочих, что в дальнейшем не снижает объемы выпускаемой продукции.

Увеличение  темпа роста  производительности труда происходит быстрее чем  темп роста заработной платы.

 

2.2.2. Анализ обеспеченности материальными ресурсами

Основными задачами анализа являются:

• Оценка уровня материально-технического снабжения предприятия;
• Оценка обеспеченности предприятия запасами ;
• Оценка использования материальных ресурсов;
• Оценка эффективности материальных ресурсов;
• Оценка влияния производственных факторов на динамику эффективности материальных ресурсов.

 

Проведем оценку уровня материалоемкости продукции и обеспечение текущей  деятельности предприятия запасами.

В общем виде материальные ресурсы  предприятия представляют собой  материальные оборотные активы (производственные запасы, незавершенное производство, товары, быстро изнашивающие предметы  и др.)

Таблица 14

Анализ  показателей материалоемкости продукции

Показатели	2008	2009	2010	изменения
				08-09 г	09-10 г
Материальные затраты,  тыс.руб.	23404	18930	19659	-4474	729
Объем продукции, тыс.руб.	31465	21104	24683	-10361	3579
Материалоемкость продукции, руб.)\руб.	0,744	0,897	0,796	0,153	-0,101
Коэффициент материалоемкости в отчетном году по сравнению с предыдущим		1,21	0,89
Изменение, (повышение +, понижение -) коэффициента материалоемкости		+0,15	-0,10
Перерасход (+) или экономия (-) материалов в результате отклонения, тыс. руб.		+3510,60	-1872,30
Влияние на объем продукции отклонения материалоемкости		+4719,75	-2110,40

 

Данные таблицы показывают, что снижение материалоемкости привело бы к снижению объема на 2110,40 тыс. руб. Однако, влияние других факторов приводит к увеличению  объема на 3579 тыс. рублей.  Одна из целевых установок деятельности предприятия – обеспечение ритмичной его работой. Эта ритмичность в значительной степени задается наличием достаточного объема сырья и материалов. Степень достаточности может устанавливаться в плановом порядке путем задания уровня запасов, обеспечивающего непрерывность производственного процесса в течение определенного  числа дней без возобновления запасов. Для этой цели как раз и используется коэффициент обеспеченности запасами текущей деятельности (Sd), рассчитываемый

Sd =	St
	Zp

 

Где    St – запасы сырья и материалов на дату анализа

     Zp – ежедневная потребность в сырье и материалах по плану.

Как известно, наиболее распространенной оценкой запасов, в том числе  и приводимой в отчетности, служит стоимостная оценка. В аналитическом  смысле она весьма неинформативна. Иное дело показатель Sd, который дает иную ( т.е. не стоимостную) характеристику запасов; он измеряется в днях и свидетельствует о том, на сколько дней производственной деятельности хватит имеющегося запаса. Минимально допустимое значение показателя устанавливается в процессе планирования, а текущий контроль может выполнять периодически; в частности, страховой запас в днях рассматривается как один из основных параметров системы оптимального управления запасами.

Подчеркнем, что, несмотря на кажущееся  совпадение алгоритма расчета приведенного показателя с алгоритмами расчета  показателей оборачиваемости, его  экономическая интерпретация абсолютно  иная, поскольку это характеристика не оборачиваемости, а запасов. Этот показатель является одним из ключевых в системах внутрипроизводственного  анализа и планирования запасами приведена в табл. 15.

Таблица 15

Анализ показателей использования сырья и материалов

Показатели	2008	2009	2010	Отклонения
				2010 по сравнению с 2008г.	2010 по сравнению с 2009 г.
Запасы сырья и материалов тыс.руб.	415	370	531	27,95	43,51
Ежедневная потребность в сырье  и материалах тыс.руб/день	21,3	20,1	24,5	15,02	21,89
Коэффициент обеспеченности запасами текущей  деятельности (дни)	19,48	17,54	21,67	11,24	23,55

 

  Данные таблицы показывают, что в 2010 г. имеющихся запасов хватит на 21,67 дней производственной деятельности, что на 11,24 % больше по сравнению 2008 и на 23,55 больше по сравнению с 2009.

Рост данного показателя связан с тем, что ежедневная потребность в сырье и материалах в 2010 г. увеличилось по сравнению с 2009 г. на 21,89% ввиду полной загрузки оборудования.

 

2.2.3. Анализ деловой активности и рентабельности

Деловая активность предприятия в  финансовом аспекте проявляется  прежде всего в скорости оборота  его средств. Рентабельность предприятия  отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Наиболее важные финансовые коэффициенты деловой активности приведены в таблице 17 и 18, коэффициенты рентабельности приведены в таблице 19. Не для всех показателей деловой активности существуют установленные нормативы, поэтому рассмотрим значение данных показателей  в динамике за рассматриваемые периоды . Исходные данные для расчета коэффициентов приведены в таблице 16.

Таблица 16

Исходные данные для расчета  коэффициентов

деловой активности и рентабельности

Показатели тыс. руб.	2008	2009	2010
Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	207191	170875	167734
Средний за период итог баланса	36360	43486,5	41065,5
Средняя за период величина основных средств  предприятия по балансу	455	387,5	-4424,5
Средняя за период величина запасов  и затрат по балансу ( с учетом НДС)	12275	15328,5	15173
Средняя за период величина денежных средств, расчетов и прочих активов	1982,5	2807,5	2939,5
Среднегодовая стоимость запасов	11858	15285,5	15127
Средняя за период величина годовой  продукции	7442	7797,5	8234,5
Средняя за период дебиторская задолженность	22102,5	25350,5	22953
Средняя за период кредиторская задолженность	27195	35064	38031
Прибыль от реализации	1444	670	-2622
Балансовая прибыль	554	-414	-8849
Средняя за период величина долгосрочных кредитов и займов	6275	5010	4020
Себестоимость	205747	170205	170356

 

 

 

 

 

Таблица 17

Показатели деловой активности ООО «СФ»Солидарность»

Коэффициент деловой активности (в  оборотах)	2008	2009	2010	Изменение в %
				в 2010 по сравне-нию с 2008 г.	В 2010 по сравне-нию с 2009 г.
Коэффициент общей оборачиваемости  капитала	5,7	3,93	4,08	-28,42	3,82
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	455,36	440,97	-37,91	-91,67	-91,40
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)	-	-	-
Коэффициент оборачиваемости инвестиционного  капитала	-	-	-
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов)	14,53	9,42	9,26	-36,27	-1,70
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	16,88	11,15	11,05	-30,42	-0,90
Коэффициент оборачиваемости запасов	17,35	11,13	11,26	-35,10	1,08
Коэффициент оборачиваемости годовой продукции	27,84	21,91	20,37	-26,83	-7,03
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	9,37	6,74	7,31	-21,99	8,46
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	7,62	4,87	4,41	-42,13	-9,45
Коэффициент оборачиваемости банковских активов	104,51	60,86	57,06	-45,40	-6,24