Анализ использования трудовых ресурсов

 

 

 

Продолжение таблицы 1.3

1	2	3	4	5
5.Коэффициент маневренности собственных  средств	Собственные долгосрочные  средства	-1,36	-0,88	0,65
	Собственный капитал
6.Коэффициент инвестирования (≥  1,0)	Собственные средства	0,42	0,53	1,25
	Внеоборотные активы
9. Коэффициент реальной стоимости  основных средств в имуществе  предприятия	Стоимость основных средств (с.120 ф№1)	0,0745	0,0489	0,66
	Валюта баланса(с.300 ф№1)

 

С точки зрения оценки риска  можно сказать следующее:

1. Коэффициент капитализации  находится в зоне допустимых  значений (на начало периода он  составляет  1, а на конец периода  0,28) Выполнение рекомендуемых требований  к значению показателя капитализации  обеспечивает для поставщиков  и кредитных учреждений нахождение  оценки риска последствий взаимодействия  в зоне допустимых значений.

2.  Коэффициент обеспеченности  собственными средствами так  же находится в рекомендуемых  пределах. Невыполнение нормативных  требований к показателю обеспеченности собственными источниками финансирования является для учредителей сигналом о недопустимой величине риска потери финансовой независимости.

3.  Коэффициенты финансовой  независимости и финансовой устойчивости  находятся в рекомендуемых пределах. Значения коэффициентов финансовой  независимости  и финансовой  устойчивости отражают перспективу  ухудшения финансового состояния.

Снижение коэффициента капитализации  на конец отчетного периода на 0,72 пункта говорит о снижении доли заемных средств  на конец отчетного  периода, что является положительной  тенденцией.

Рост показателей обеспеченности собственными средствами, финансовой независимости, коэффициента финансирования и финансовой устойчивости так же говорит о том, что финансовое положение организации, несмотря на  недостаточную ликвидность баланса, улучшается.

 

 

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1 Система показателей, характеризующих полноту использования трудовых ресурсов на предприятии

 Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является показатель производительности труда. Для оценки уровня интенсивности использования трудовых ресурсов применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

 Наиболее общим показателем, который характеризует уровень эффективности использования трудовых ресурсов, является выработка продукции. Выработка отражает отношение количества выпущенной продукции к численности персонала в единицу рабочего времени [20, 146].

Выработка может быть рассчитана как на одного работающего, так и  на одного работника.

 Рассчитать и проанализировать  сдвиги структуры персонала предприятия  позволяет наличие этих двух показателей. Более высокий темп роста выработки одного работника по сравнению с темпом роста выработки одного рабочего свидетельствует о том, что увеличился удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и снизился удельный вес служащих.

Увеличение удельного веса служащих оправдано в том случае, если при этом росте достигается увеличение выработки всего промышленно-производственного персонала за счет улучшения организации производства, труда и управления.

 Темпы роста выработки  одного рабочего должны быть равны или быть ниже темпов роста выработки одного работника [7].

Выработка рассчитывается в  единицу времени по следующим формулам:

• среднегодовая выработка на одного рабочего или работника:

Всг = ТП/Ч     (1);

• среднедневная выработка:

Вдн = ТП/Дн             (2);

• среднечасовая выработка:

Вчас = ТП/Тчас     (3),

где Всг – среднегодовая выработка на одного рабочего или работника,

ТП – количество произведенной  продукции за год,

Ч – среднесписочная численность  работников или рабочих,

Вдн – среднедневная выработка на одного рабочего или работника,

Дн – количество отработанных за год человеко-дней,

Вчас – среднечасовая выработка на одного рабочего или работника,

Тчас – количество отработанных за год человеко-часов.

Выработка это прямой показатель производительности труда[6].

Показатели выработки можно охарактеризуется различными факторами. На их основе можно составить мультипликативную факторную модель среднегодовой выработки рабочих, которую можно представить как произведение времени, отработанного всеми работниками за год, удельного веса рабочих в общей численности персонала и среднечасовой выработки продукции одним рабочим:

Всг раб = Тчас * Драб * Вчас    (4),

где Драб – удельный вес рабочих в общей численности персонала предприятия,

Всг раб – среднегодовая выработка рабочих.

Данная факторная модель может быть решена методом абсолютных разниц, цепных подстановок, индексным или интегральным.

Данные о выработке составленные по Приложению 4 представлены в таблице:

Таблица2.1 – Расчет выработки

Показатель	2011	2012	Отклонение
Объем производства продукции	96000	100800	4800
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного  персонала (ППП)	394	429	35
рабочих (ЧР)	326	363	37
Удельный вес рабочих  в общей численности промышленно-производственного  персонала (УД),%	82,74	84,62	1,87
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	221	208	-13
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч	8	8	0,00
Общее количество отработанного  времени:
всемии рабочими за год (Т), чел-час	576368	604032	27664
в том числе одним  рабочим, чел-час.	1768	1664	-104
Среднегодовая выработка, млн.руб:
одного работающего (ГВ)	243,65	234,97	-8,69
одного рабочего (ГВ')	294,48	277,69	-16,79
Среднедневная выработка  рабочего (ДВ), тыс. руб	1,33	1,34	0,00

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4
Среднечасовая выработка  рабочего (ЧВ), тыс. руб.	0,167	0,167	0,00

К частным показателям, которые характеризуют показатель эффективности использования трудовых ресурсов персонала, можно отнести трудоемкость продукции.

Трудоемкостью продукции называются затраты рабочего времени или численности персонала на производство единицы продукции, определенного вида продукции или на весь выпуск продукции.

Трудоемкость, которая отражает количество отработанных  человеко-часов на единицу продукции рассчитывается следующим образом:

Те = Тчас / ТП      (5),

где Те – трудоемкость продукции.

Трудоемкость, отражающая численность  работников или рабочих, приходящихся на единицу произведенного продукта [3]:

Те = Ч / ТП                                                 (6).

Обратным показателем  производительности труда является трудоемкость. Она обратно пропорциональна выработке персонала. Данную зависимость можно увидеть при определении темпа прироста среднечасовой выработки персонала по изменению трудоемкости:

±Вчас% = (±Те% * 100)/(100 - ± Те%)    (7),

± Те% = (±Вчас% * 100)/(100 + ±Вчас%)    (8),

где ±Вчас% - темп прироста среднечасовой выработки в процентах,

±Те% - прирост трудоемкости в процентах[2].

Таким образом, если между трудоемкостью продукции и выработкой персонала есть обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Таким образом, мультипликативная  факторная модель трудоемкости будет  выглядеть следующим образом:

Те общ = 1 / Тчас * Д * Вчас         (9),

где Те общ – общая удельная трудоемкость продукции[19, 164].

Трудоемкость имеет ряд  преимуществ в отличие от показателя выработки. Трудоемкость устанавливает прямую зависимость между трудовыми затратами и объемом производства, более реально отражает экономию живого труда под влиянием изменений в условиях производства, она не зависит от сдвигов в ассортименте продукции, обеспечивает сопоставимость результатов на одинаковые изделия, услуги в разных ценах предприятий.

Структура показателя трудоемкости предусматривает группировку затрат по функциям, которые выполняют работники в процессе производства. Это позволяет определить резервы экономии труда, следовательно, и дальнейшего увеличения производительности труда.

Рост производительности труда происходит в основном за счет снижения трудоемкости продукции.

Снижение трудоемкости определяется в основном организационно-техническими мероприятиями [2,с. 146].

Следующей группой показателей являются вспомогательные показатели.

Вспомогательными показателями являются затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ за единицу времени [2,с.151].

Показатель рентабельности персонала имеет огромное значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики.

Этот показатель не зависит от всех трех вышерассмотренных групп показателей.

Рентабельность всегда зависит  от прибыли, таким образом, рентабельность персонала можно выразить следующей  формулой:

Рперс = П / Ч         (10),

где П – прибыль от продаж [5,91].

Поскольку прибыль зависит  от рентабельности коэффициента оборачиваемости  капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного  показателя можно представить следующим  образом:

Рперс = Рпрод * Выр/ Кап-л * Кв.тр или       (11)

Рперс =Р прод * Дв *В1р.сг        (12)

где Выр - выручка от реализации продукции;

Кап-л - среднегодовая сумма  капитала;

Рперс - рентабельность персонала;

Р прод - рентабельность продаж;

К в.тр - капиталовооруженность труда;

Д в - доля выработки в стоимости выпускаемой продукции;

В1р.сг - среднегодовая выработка продукции в действующих ценах одним рабочим[9, 148].

Анализ этих показателей  будет рассмотрен более подробно ниже.

2.2 Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования персонала  можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за  год, а также по степени  использования фонда рабочего времени.

Для проведения анализа составляется аналитическая таблица следующей  формы, на основании Приложения 4:

Таблица 2.2 –Исходные данные

Наименование	Ед.Изм.	Отчет 2011 год	Отчет 2012 год	2011 год к 2010 г, %
Промышленный  персонал. всего	чел.	394	429	108,8
в т.ч. Рабочие	чел.	326	363	111,3
Руководители	чел.	34	34	100
Специалисты	чел.	30	27	90
Служащие	чел.	6	6	100
Непромышленный  персонал. всего	чел.	8	9	112,5
в т.ч. Столовая	чел.	7	7	100
медперсонал	чел.	1	2	150
Итого списочный состав	чел.	403	438	108,7