Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 21:13, курсовая работа
Цель курсовой работы - проведение анализа использования основных фондов предприятия в период с 2010 по 2011 года.
В соответствии с целью курсовая работа имеет следующие задачи:
- дать краткую экономическую характеристику предприятия;
- рассмотреть производство и реализацию продукции;
- проанализировать использование факторов производства: трудовых ресурсов, материальных ресурсов, основных фондов, оборотных средств
Введение
3
1. Теоретические основы анализа использования основных фондов
4
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1. Анализ производства и реализации продукции
2.2. Анализ использования факторов производства
2.3. Анализ себестоимости продукции
14
16
19
30
3. Анализ результатов хозяйственной деятельности
35
4. Анализ финансового состояния предприятия и диагностика вероятности банкротства предприятия
47
5. Основные итоги анализа и предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия
62
Список литературы
68
Приложения
Ниже проведен анализ структуры себестоимости предприятия в период с 2010-2011 года.
Таблица 14 - Структура себестоимости
Элементы затрат |
Значение, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Изменение | |||
2010 год |
2011 год |
2010 год |
2011 год |
тыс.руб. |
темп при-роста, % | |
1. Материальные затраты |
5218201 |
7169102 |
73,83% |
76,39% |
1950901 |
37,39% |
2. Амортизация основных средств |
235930 |
401759 |
3,34% |
4,28% |
165829 |
70,29% |
3. Затраты на оплату труда |
1199143 |
1254560 |
16,97% |
13,37% |
55417 |
4,62% |
4. Отчисления на социальные нужды |
293527 |
405390 |
4,15% |
4,32% |
111863 |
38,11% |
5. Прочие затраты |
120918 |
153697 |
1,71% |
1,64% |
32779 |
27,11% |
Итого по элементам затрат |
7067719 |
9384508 |
100,00% |
100,00% |
2316789 |
32,78% |
Основная часть себестоимости - это материальные затраты (73,83% в 2010г. и 76,39% в 2011 г.).
Весомый вклад в себестоимость также вносят затраты на оплату труда (16,97 % и 13,37% соответственно).
Структура себестоимости и ее изменение
представлено
Рис. 3 - Структура себестоимости в 2010 г.
Рис. 4 - Структура себестоимости в 2011 г
Проанализируем изменения в структуре выручки и себестоимости вследствие изменения переменных и постоянных затрат.
Таблица 15 - Анализ влияния себестоимости на уровень выручки
Наименование показателя |
2010 год |
2011 год |
Изменение | |||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% к | |
к выручке |
к выручке |
выручке | ||||
1. Выручка от реализации |
7865132 |
10018389 |
2153257 |
127,38% | ||
2. Себестоимость всего, в т.ч.: |
7 067 719 |
89,86% |
9 384 508 |
93,67% |
2316789 |
132,78% |
– условно-постоянные затраты |
824 096 |
1 094 234 |
270137,6 |
132,78% | ||
– переменные затраты |
6 243 623 |
8 290 274 |
2046651 |
132,78% | ||
На предприятии в 2010-2011 года себестоимость составляла значительную часть в выручке от реализации. В рассматриваемом периоде наблюдается ситуация, когда себестоимость растет быстрее, чем выручка.
Проведем анализ затрат на один рубль реализованной продукции. Для этого рассмотрим динамику затрат на один рубль реализованной продукции (табл. 16, рис. 5).
Таблица 16 - Затраты на 1 руб. реализованной продукции
Наименование показателя |
Обозначение |
2010 год |
2011 год |
Изменение (+, –) |
Темп |
роста, % | |||||
Выручка от реализации, тыс.руб. |
В |
7865132 |
10018389 |
2153257 |
127,38% |
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. |
С по Ф№2 |
7302561 |
8831655 |
1529094 |
120,94% |
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп. |
З1р = С / В |
0,93 |
0,88 |
-0,05 |
94,95% |
Рис. 5 - Динамика затрат на один рубль реализованной продукции за 2010-2011 гг.
Проведем анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Результаты анализ представлены в таблице 17.
Таблица 17 – Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость
Наименование показателя |
Обозначение |
2010 год |
2011 год |
Изменение (+, –) |
Темп роста, % |
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб. |
ПТ |
1403,49 |
1880,33 |
476,84 |
133,98% |
Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс.руб. |
ЗП |
213,98 |
235,47 |
21,49 |
110,04% |
Коэффициент опережения |
IПТ/IЗП |
121,75% | |||
Себестоимость реализованной продукции |
С |
6443707 |
8357111 |
1913404 |
129,69% |
Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, % |
d=ЗП/С |
16,97% |
13,37% |
-3,6% |
78,79% |
Размер снижения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы |
(IПТ/IЗП–1) ´ Dd |
х |
х |
0,1714 |
х |
За рассматриваемый период себестоимость продукции увеличилась на 29,69% (1913404 тыс.руб.). Этому способствовал рост среднегодовой заработной платы, а также отчислений на социальные нужды, и рост материальных затрат.
3. Анализ результатов хозяйственной деятельности
Сумма прибыли и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие и устойчивее его финансовое состояние.
Проанализируем динамику финансовых результатов по данным формы №2 (таблица 18).
Таблица 18 - Анализ динамики и структуры финансовых результатов
Наименование показателя |
2010 год, тыс.руб. |
2011 год, тыс.руб. |
Изменение | |
тыс.руб. |
темп роста, % | |||
1. Прибыль от продаж |
597624 |
924968 |
327344 |
154,77% |
2. Проценты к получению |
150366 |
35671 |
-114695 |
23,72% |
3. Доходы от участия в других организациях |
1513635 |
1108624 |
-405011 |
73,24% |
4. Проценты к уплате |
495254 |
602515 |
107261 |
121,66% |
5. Прочие операционные доходы |
844681 |
2265822 |
1421141 |
268,25% |
6. Прочие операционные расходы |
2048481 |
5245836 |
3197355 |
256,08% |
9. Прибыль до налогообложения |
562571 |
1186734 |
624163 |
210,95% |
10. Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
|
11. Изменение отложенных
налоговых обязательств и |
-167338 |
37519 |
204857 |
-22,42% |
12. Чистая прибыль |
735982 |
1152211 |
416229 |
156,55% |
Из таблицы 18 видно, прибыль на предприятии увеличилась в период с 2010-2011 года. Это связано с ростом прибыли от продаж, операционных доходов.
Для оценки влияния факторов на чистую прибыль, проведем факторный анализ по следующей модели:
где ВП – валовая прибыль, тыс.руб.;
dc – доля себестоимости в выручке от реализации, в долях единицы;
ДиР – доходы и расходы от прочих видов деятельности, тыс.руб.
ДиР = Р - Д;
НП – налог на прибыль, тыс.руб.
Таблица 19 – Факторный анализ чистой прибыли
Наименование показателя |
Обозначение |
2010 |
2011 |
Изменение (+,-) |
Выручка |
В |
7865132 |
10018389 |
2153257 |
Себестоимость |
С |
6443707 |
8357111 |
1913404 |
Валовая прибыль |
ВП |
1421425 |
1661278 |
239853 |
Доходы - расходы |
ДиР |
-858854 |
-474544 |
384310 |
Налог на прибыль |
НП |
-164342 |
40515 |
204857 |
Доля себестоимости в выручке |
dc=С/В |
0,82 |
0,83 |
0,015 |
Рентабельность производства |
Рпд=ВП/С |
0,22 |
0,20 |
-0,022 |
Влияние на изменение чистой прибыли: | ||||
1)выручки |
х |
х |
389147,10 | |
2) доли себестоимости в выручке; |
х |
х |
32932,96 | |
3) рентабельности производства; |
х |
х |
-182227,07 | |
4) доходов и расходов от прочих видов деятельности; |
х |
384310 | ||
5) налога на прибыль |
х |
х |
-204857 | |
Итого влияние: |
416229 | |||
Информация о работе Анализ использования основных фондов ОАО "Каустик" за 2010 - 2011 гг