Анализ хозяйственной деятельности организации

Произведение удельного  веса активной части основных средств  в отчетном году на изменение ее фондоотдачи определяет влияние  второго фактора. Фондоотдача активной части зависит от изменения количества действующего оборудования, продолжительности работы единицы оборудования и среднечасовой отдачи работы единицы оборудования и среднечасовой отдачи работы единицы оборудования. Для расчета влияния указанных факторов используется метод абсолютных разниц.

В таблице 6 представлена исходная информация для анализа данных ОАО «Универмаг «Центральный»

 

Таблица 6 – Исходная информация для анализа данных

 

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
А	1	2	3=2 - 1
1. объем производства  продукции, млн р.	4680	6449	1769
2.среднегодовая стоимость  ОПФ,млн р.	12781	14619	1838
3.среднегодовая стоимость  активной части ОПФ,млн р.	2787	3158	371
4.удельный вес активной  части в стоимости ОПФ,%	21,29	19,56	-1,73
5. фондоотдача ОПФ	0,37	0,44	0,07
6. фондоотдача активной  части ОПФ	1,68	1,48	-0,2
7. среднее количество  действующего оборудования	120	101	-19
8. количество машино-часов,  отработанных всеми единицами оборудования	488063	331522	-156541
9. фонд времени работы 1 единицей оборудования	1564,23	1094,66	-469,57
10. количество смен, отработанных 1 единицей оборудования за 1 год	115	232	117
11. количество дней, отработанных  единицей оборудования за год	158	155	-3
12. средняя продолжительность  смены	7,8976	7,6001	-0,2975
13. коэффициент сменности	0,98	1,43	0,45
14. среднечасовая производительность единицы оборудования, млн р. в час	0,00513	0,08551	0,08038
15. средняя стоимость единицы  оборудования	69.58	74.41	4.83
16. среднечасовая отдача  единицы оборудования, млн. р./млн  р.	0.00000023	0.000003818	0.000003588

 

Исходная информация была составлена на основе Приложений А,Б,В,Г.

Развитие факторной системы  с помощью прямого удлинения кратных моделей путем умножения числителя и знаменателя формулы 12 на среднегодовую стоимость активной части ().

    

                               (10)

 

Фондоотдача основных средств  зависит от изменения следующих  факторов:

1 От изменения удельного  веса активной части в стоимости  основных средств;

2 От изменения фондоотдачи  активной части основных средств.

В таблице 7 представлен расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи основных средств с  помощью способа абсолютных разниц.

 

          Таблица 7 – Расчет влияния факторов на изменение

 

Показатели	Расчет влияния	факторов	Изменение
	алгоритм	цифровой расчет
А	1	2	3
Изменение	(	(0,1956-0,2129)х1,68	-0,0291
изменение		0,1956х(1,48-1,68)	-0,0391
изменение		0,44-0,37	0,07

 

Фондоотдача  в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 0,07р./р. Но за счет снижения фондоотдачи активной части на 0,20 в отчетном периоде фондоотдача снизилась на 0,0391 р./р., а за счет снижения удельного веса активной части она уменьшилась на 0,0291 р./р.

Фондоотдача активной части  основных средств является сложным  качественным фактором и существуют различные методики (различных авторов) их анализа.

    ,   (11)

                              V  ,                                                              (12)

   ,  (13)

 

где К – среднее количество действующего оборудования

      − фонд времени работы 1 единицы оборудования, часы

      П – средняя  часовая производительность 1 единицы  оборудования, руб./час

     Ц – средняя  стоимость (цена) 1 единицы оборудования, руб.

Таким образом, фондоотдача  активной части основных средств  зависит от изменения следующих  факторов:

- от изменения фонда времени работы оборудования, в том числе:

- изменения целодневных и внутрисменных простоев оборудования;

        - изменения времени на проведение планово-предупредительных ремонтов;

       - изменения времени на освоение нового оборудования;

- от изменения среднечасовой производительности 1 единицы оборудования, в том числе:

- внедрение новой техники и технологии;

- проведение мероприятий НТП по совершенствованию техники и технологии, организации производства;

- изменение ассортимента и структуры выпускаемой продукции

        - от изменения средней стоимости (цены) 1 единицы оборудования.

Для расчета влияния факторов способом цепных подстановок  строится аналитическая таблица 8.

 

Таблица 8 – Расчет показателей фондоотдачи активной части основных

средств

 

	Расчет	показателя	Уровень показателя
	алгоритм	цифровой расчет
A	1	2	3
		4680/2787	1,67
		1094,66х0,00513/69,58	0,08
		1094,66х0,08551/69,58	1,35
		6449/3158	2,04

 

Таблица 9 – Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи активной

части основных средств

 

Факторы	Расчет влияния	факторов	Уровень показателя, %
	алгоритм	цифровой расчет
А	1	2	3
изменение	−	0,08-1,67	-1,59
изменение  П	−	1,35-0,08	1,27
изменение  Ц		2,04-1,35	0,69
изменение		2,04-1,67	0,37

 

Фондоотдача активной части  в отчетном периоде увеличилась  на 0,37. Это произошло из-за увеличения среднечасовой производительности единицы оборудования на 0,08038 млн р. в час, вследствие этого фондоотдача активной части увеличилась на 1,27р./р. А из-за сокращения фонда времени работы 1 единицы оборудования на 784 часа, она снизилась на 1,59 р./р., из-за увеличения средней стоимости единицы оборудования на 4,83 млн р. она снизилась на 0,69 р./р.

 

     ,                     (14) 

где () – среднечасовая отдача активной части, руб./руб.

 

В таблице 10 представлен расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи активной части основных средств по 2 методике.

 

Таблица 10 – Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи

                      активной части основных средств

 

Факторы	Расчет влияния	факторов	Уровень показателя, %
	алгоритм	цифровой расчет
А	1	2	3
изменение  К	()	(101-120)х1564,23х0,00000023	-0,007
изменение		101х(1094,66-1564,23)х0,00000023	-0,011
изменение		101х1094,66х(0,000003818-0,00000023)	0,397
изменени		1,48-1,68	-0,200

 

Фондоотдача активной части  снизилась на 0,2 р./р несмотря на то, что среднечасовая отдача единицы оборудования увеличилась на 0,000003588 млн. р. Фондоотдача активной части увеличилась на 0,397. Фондоотдача активной части сократилась на 0,007 р./р. из-за сокращения среднего количества действующего оборудования, а из-за снижения фонда времени работы единицы оборудования фондоотдача активной части снизилась на 0,011 р./р.

 

,                            (15)           

                     

                                      ПД    ,                                          (16)

 

ПД – продукция дня (суток);

      Д – количество  дней, отработанных за год единицей  оборудования;

       ;

      СМ –  средняя продолжительность смены.

 

Коэффициент сменности рассчитывается по формуле 19:

,                                                    (17)

 Средняя продолжительность  смены рассчитывается по формуле  20:                                         

                                                  СМ ,                                         (18)

 

где К 1 ед.об – ;

       Д – количество дней, отработанных за год ед.оборудования;

       СМ–количество смен, отработанных за год единицей оборудования;  

 

Согласно данной методике (Савицкая Г.В.) фондоотдача активной части основных средств зависит от изменения факторов:

- изменение средней стоимости 1 ед. оборудования;

- количество дней, отработанных единицей оборудования;

- изменение коэффициента сменности работы оборудования;

- изменение средней продолжительности смены;

- изменение среднечасовой производительности единицы оборудования.

Расчет показателей фондоотдачи  активной части основных средствпредставлен в таблице 11

 

     Таблица 11 – Расчет показателей фондоотдачи активной части

 

	Расчет показателя		Уровень показателя,р /р
	алгоритм	цифровой расчет
А	1	2	3
		4680/2787	1,679
		158х0,98х7,8976х0,00513/69,58	0,090
		155х0,98х7,8976х0,00513/69,58	0,088
		155х1,43х7,8976х0,00513/69,58	0,129
		255х1,43х7,6001х0,00513/69,58	0,124
		6449/3158	2,042

 

Таблица12 – Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи активной   

части (способ цепных подстановок)

 

Факторы	Расчет влияния факторов		Уровень показателя, р /р
	алгоритм	Цифровой расчет
А	1	2	3
изменение   Ц		1,679-0,090	1,589
изменение   Д		0,088-0,090	-0,002
изменение   КСм		0,129-0,088	0,041
изменение    См		0,124-0,129	-0,005
изменение    П		2,042-0,124	1,918
изменение		2,042-1,679	0,363