Анализ хозяйственной деятельности гостиничного комплекса «Аристократ»

 

Расчеты показали, что эффективность использования основных средств в 2010 году увеличились на 56,6%.

Фондоотдача увеличилась, поскольку выручка  значительно выросла и также  выросла среднегодовая стоимость  ОПФ.

Фондорентабельность гостиницы увеличилась на 74 %, так как прибыль от реализации и среднегодовая стоимость ОС увеличилась.

При расчете эффективности использования  основных средств выявили снижение фондоотдачи на 31,25%

 

 

 

 

 

4.Анализ технико-экономических показателей

Таблица 3. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

№	Наименование показателя	Ед. измерения	Период		Отклонение
			2010	2011	Абсолютное	Относительное, %
1	Выручка от реализации продукции	Тыс. руб.	13025	17492	4467	34,3
2	Себестоимость продукции	Тыс. руб	5975	7847	1872	31,33
3	Валовая прибыль	Тыс. руб.	7050	9645	2595	37,00
4	Коммерческие, управленческие, прочие расходы	Тыс. руб.	2571	2814	243	9,45
5	Прочие доходы	Тыс. руб.	8	8	-	-
6	Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	4487	6839	2352	52,42
7	Налог на прибыль	Тыс. руб.	897,4	1367,8	470,4	52,42
8	Чистая прибыль	Тыс. руб.	3589,6	5471,2	1881,6	52,42
9	Число работников	Чел.	20	21	1	5,00
10	Общая величина активов	Тыс. руб.	8648,5	14089	5440,5	63,00
11	Стоимость основных средств	Тыс. руб.	3117,5	1836	-1281,5	-41,1
12	Годовой фонд оплаты труда	Тыс. руб.	2040	2142	102	5,00
13	Рентабельность продаж	%	27,56	31,28	3,72
14	Рентабельность совокупных активов	%	41,5	38,83	-2,67
15	Рентабельность основной деятельности	%	60,08	69,72	9,64
16	Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	х	0,46	0,45	-0,01
17	Производительность труда	Тыс. руб./ 1 чел.	651,25	795,1	143,85	22,1
18	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	102	102	-	-
19	Фондоотдача	х	4,18	9,53	5,35	128,00
20	Фондовооруженность	Тыс. руб./ 1 чел.	155,9	87,43	-68,47	-44,00

 

За анализируемый  период выручка от реализации продукции увеличилась на 4467 тыс. руб., а себестоимость продукции увеличилась на 1872 тыс. руб. или на 31,33%.

Поскольку в  абсолютном выражении выручка продукции  увеличилась больше чем себестоимость, то валовая прибыль фирмы увеличилась на 2595 тыс. руб. или на 37%.

В относительном выражении  себестоимость снизилась больше чем выручка, поэтому затраты на 1 рубль реализованной продукции уменьшились на 1 копейку, что свидетельствуют о некотором увеличении эффективности основной деятельности гостиницы, по понижению затратоемкости ее продукции.

Коммерческие, управленческие и прочие расходы  увеличились в 2011 году на 243 тыс. руб. или на 9,45%, а прочих доходов нет.

В результате прибыль до налогообложения и  чистая прибыль выросли на 52,42%, что  говорит об увеличении ресурсов остающихся в распоряжении предприятия.

Рентабельность  продаж увеличилась, поскольку чистая прибыль выросла больше чем выручка  от реализации продукции.

Рентабельность основной деятельности также увеличилась, поскольку чистая прибыль увеличилась больше, чем себестоимость продукции.

Это говорит о повышении  эффективности всей финансовой хозяйственной  деятельности фирмы.

Общая величина активов предприятия выросла  на 5440,5 тыс. руб., за счет уменьшения стоимости  основных средств.

Поскольку в относительном  выражении общая величина активов  выросла больше, чем чистая прибыль, рентабельность совокупных активов  уменьшилась на 2,67%.

Число работников увеличилось в 2011 году на одного человека, поскольку фонд оплаты труда при  этом почти не изменился, средняя  заработная плата также не изменилась.

Производительность  труда персонала существенно  возросла, поскольку выручка от реализации продукции возросла, и число работников также увеличилось. Это говорит  о повышении эффективности работы персонала.

 

Фондоотдача основных средств возросла поскольку:

1. Стоимость основных средств уменьшились больше чем выручка
2. Фондовооруженность снизилась в большей степени, чем производительность труда.

Это говорит о снижении эффективности использования основных средств предприятия (который в данном случае носит временный характер).

 

Таким образом, в 2011 году эффективность всей финансово-хозяйственной  деятельности гостиницы, а также использование ее трудовых ресурсов увеличилась. О чем свидетельствует рост всех видов прибыли, рентабельность продаж, деятельности и производительности труда.

Эффективность ее основной производительной деятельности увеличилась, о чем говорит снижение затратоемкости продукции и повышении фондоотдачи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ  финансового состояния предприятия

Таблица 4.1. Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели	2010	2011
1.Собственный капитал	9781	16229
2.Внеоборотные активы	1951	1721
3.Наличие собственных оборотных  средств	7830	14508
4.Долгосрочные обязательства	0	0
5.Наличие долгосрочных источников  формирования запасов	7830	14508
6.Краткосрочные кредиты и заемные  средства	0	0
7.Общая величина основных источников  формирования запасов	7830	14508
8.Общая величина запасов	441	562
9.Излишек или недостаток собственных  оборотных средств	7389	13946
10.Излишек или недостаток долгосрочных  источников формирования запасов	7389	13946
11.Излишек или недостаток общей  величины основных источников  формирования запасов	7389	13946
Тип финансовой ситуации	Абсолютная финансовая устойчивость

 

Как видно  из таблицы 4.1 показатель обеспеченности запасами, источниками их формирования свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.

Поскольку у предприятия имеются собственные  оборотные средства, величина которых  превышает величину запасов

Таблица 4.2. Динамика коэффициентов, характеризующих  финансовую устойчивость предприятия

Показатели	2010	2011	Изменение
Коэффициент автономии	0,9	0,94	0,04
Коэффициент финансовой зависимости	0,1	0,06	-0,04
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,9	0,93	0,03
Коэффициент маневренности	0,8	0,9	0,1

 

За анализируемый  период коэффициент автономии вырос с 0,9, до 0,94 это значит, что 2011 год гостиница финансировала свою деятельность преимущественно за счет собственных средств (на 94%), что намного превышает нижнюю границу нормы (0,5).

Зависимость от внешних кредиторов в 2011 году уменьшилось, о чем свидетельствует снижение коэффициента финансовой зависимости  до 6% (0,06).

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств в 2010 году составил 90% (0,9), а в 2011 году увеличился до 93% (0,93). Это значит что 93% оборотных активов предприятия сформировано за счет собственного капитала, что намного превышает нижнюю границу нормы (10%).

Коэффициент маневренности в 2011 году увеличился на 0,1 и составил 0,9.Это значит, что 90% собственного капитала находится  в мобильной форме.

 

 

 

 

 

Таблица 4.3. Показатели ликвидности баланса  предприятия.

Показатели	2010	2011
Группа активов по степени ликвидности
Абсолютно ликвидные активы (А1)	363	200
Быстро реализуемые активы (А2)	1344	8542
Медленно реализуемые активы (А3)	441	562
Трудно реализуемые активы (А4)	1951	1721
Группы пассивов по срокам погашения
Наиболее срочные обязательства (П1)	1115	1053
Среднесрочные пассивы (П2)	-	-
Долгосрочные обязательства (П3)	-	-
Постоянные пассивы (П4)	9781	16229
Платежный излишек или недостаток
А1-П1	-752	-853
А2-П2	1344	8542
А3-П3	441	562
П4-А4	7830	14508

 

Очевидно, что  невыполнение первого неравенства  говорит о том, что у гостиницы недостаточно денежных средств для погашения всех наиболее срочных обязательств.

Второе неравенство  выполнено за счет того, что у гостиницы отсутствует среднесрочные пассивы, поскольку он не пользуется банковскими кредитами.

Третье неравенство  также выполнено, поскольку медленно реализуемые активы превышают долгосрочные обязательства предприятия.

Выполнение  четвертого неравенства, означает, что  размер собственного капитала достаточен для формирования всех внеоборотных активов

Таблица 4.4. Коэффициенты ликвидности предприятия

Показатели	2010	2011
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,32	0,2
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,53	8,3
Коэффициент текущей ликвидности	1,93	8,83

 

Очевидно, что  все показатели ликвидности в  оба периода находятся на уровне выше нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году находится  на рекомендуемом нижнем уровне (0,2). Поэтому гостиница только на 20% может погасить свои текущие задолженности.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что при условии своевременных расчетов с дебиторами за 2011 год может погасить текущие обязательства, примерно 8 раз.

А коэффициент текущей ликвидности  свидетельствует о том, что оборотные  активы предприятия в 2011 году в 8 раз  превышает его текущие обязательства, что также превышает нормативный  уровень (2).

 

В целом, видно, что высокие значения абсолютных и относительных показателей ликвидности, говорят о наличии «излишней» ликвидности, когда из-за избытка ликвидных активов, которые у гостиницы представлены денежными средствами на расчетном счете, то она теряет часть потенциальной прибыли. Таким образом, проведенный анализ финансового состояния гостиницы говорит о том, что она абсолютна финансово устойчива и платежеспособна. Это связано, прежде всего, с тем, что свою деятельность гостиница финансирует преимущественно за счет собственных средств. Поэтому у нее мало краткосрочных обязательств, гостиница не пользуется банковскими кредитами, все внеоборотные активы и значительная часть оборотных средств профинансировано за счет собственных средств. Гостиница «Аристократ» имеет возможность опираться на собственные средства потому, что ее услуги конкурентно способны, пользуются спросом, потребители расплачиваются за предоставленные услуги ровно в срок, а, следовательно, размер собственного капитала постоянно увеличивается. Поэтому растут и показатели ликвидности и платежеспособности.