Анализ финансовых результатов на примере П/Х «Искра»

 

Тип финансовой ситуации: неустойчивое, так как  нехватка собственных оборотных  средств и если посмотреть на коэффициенты финансовой устойчивости, то они не соответствуют нормативному значению. Рассмотрим, например, коэффициент  собственности, он равен -0,08, а по нормативному значению должен быть >0,6; коэффициент  заемных средств больше нормативного значения (<0,4) и равен 1,08. Коэффициент  финансирования также отстает от нормы (>1,0) и равен -0,08. Коэффициент финансовой устойчивости не соответствует норме (>0,75), он составляет

-0,08. Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами равен -1,4, что тоже  не соответствует норме (>0,1). Коэффициент маневренности намного  больше нормативного значения (0,4) и составляет 7,5. Коэффициент инвестирования  также не соответствует нормативному  значению (>1,0) и равен -0,15.

 

Таблица 3.7 – Показатели оборачиваемости активов

Показатель	Год			Отклонения 2010г. в % к 2008г.
	2008	2009	2010
1. Выручка от реализации продукции,  работ, услуг минус косвенные налоги, р.	233262268,23	215715967,17	228111538,78	97,8
2. Средняя величина активов, р.	1086322198,66	1136716998,43	1181761222,3	108,8
3. Средняя величина текущих активов, р.	470263487,6	492249480,7	541775401,73	115,2
4. Средняя величина собственных источников, р.	6081552,95	-77934851,66	-139489401,41	- 2293,6
5. Средняя величина долгосрочных обязательств, р.	–	–	–	–
6. Средняя величина основных средств, р.	574372865,82	582964071,02	597265733,61	104
7. Коэффициенты оборачиваемости: а) активов б) текущих активов в) собственного капитала г) инвестированного капитала д) основных средств	0,21 0,5   38,35   38,35 0,4	0,19 0,44   -2,77   -2,77 0,37	0,2 0,42   -1,63   -1,63 0,38	95,2 84   -4,2   -4,2 95

По данным таблицы можно проследить, что присутствует в 2010 году недостаток собственных источников, в то время как в 2008 году средняя величина собственных источников составляла 6081552,95 рублей.

 

Таблица 3.8 – Показатели рентабельности

 

Показатель	Год			Отклонения
	2008	2009	2010
1	2	3	4	5
1. Прибыль до налогообложения, тыс.  р.	-49240934,07	-46440430,84	-57049818,13	-7808884,06
2. Чистая прибыль	-49240934,07	-46440430,84	-57049818,13	-7808884,06
3. Средняя величина активов, тыс.  р.	1086322198,7	1136716998,43	1181761222,3	95439023,6
4. Средняя величина текущих активов,  тыс. р.	470263487,6	492249480,7	541775401,73	71511914,13
5. Средняя величина собственного  капитала, тыс. р.	6081552,95	-77934851,66	-139489401,41	-145570954,4
6. Средняя величина долгосрочных  обязательств, тыс.р.	–	–	–	–
7. Средняя величина краткосрочных  обязательств, тыс. р.	1080240645,7	1214651850,09	1321250623,72	241009978
8. Выручка от реализации продукции,  работ и услуг, тыс. р.	233262268,23	215715967,17	228111538,78	-5150729,45
9. Затраты на производство реализованной  продукции, работ, услуг, тыс.  р.	257160010,29	254906379,09	280374287,52	23214277,23

Продолжение таблицы 3.8

1	2	3	4	5
10. Рентабельность, %: а) активов	-4,53	-4,08	-4,83	-0,3
б) текущих активов	-10,47	-9,43	-10,53	-0,06
в) инвестиций	-809,68	59,59	40,9	850,58
г) собственного капитала	-809,68	59,59	40,9	850,58
д) реализуемой продукции	-21,11	-21,53	-25,01	-3,9
е) затрат	-19,15	-18,22	-20,35	-1,2

 

 

По данным таблицы 3.8 можно проследить, что показатели рентабельности отрицательные, это плохо отражается на деятельность предприятия.

 

3.4 Анализ финансовых  результатов от реализации продукции

 

Прибыль от реализации продукции является наиболее весомой частью бухгалтерской прибыли. Предприятие получает прибыль, если выручка от продажи превышает  полную себестоимость продаж. При  затратах, превышающих выручку, предприятие  получает убытки, что ставит его  в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее банкротство.

В течение  последних трех лет в хозяйстве имеет устойчивую тенденцию к росту выручка от продажи зерна, картофеля и молока. Одновременно с выручкой увеличилась и полная себестоимость продаж этих видов продукции. [5]

 

 

 

 

   Таблица 3.9 – Факторы формирования прибыли от продажи продукции

 

Отрасль и вид продукции	Выручка от продаж, тыс.р.			Полная себестоимость продаж, тыс.р.
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1.Растениеводство, всего	89195	91943	92767	73196	83185	83311
1.1Зерно	49566	49645	49927	37133	44173	44243
1.2 Картофель	20393	20841	21279	8774	10076	10129
1.3Прочая продукция растениеводства	19236	21457	21561	27289	28936	28939
2.Животноводство, всего	148445	148652	148888	189921	190382	190513
2.1Живая масса, мясо и мясопродукты  крупного рогатого скота Свиней	26551 31101	26615 31185	26678 31235	54007 48447	54273 48517	54281 48527
2.2Молоко	90794	90852	90975	87467	87592	87705
В целом по хозяйству	237641	240595	241655	263117	273567	273824

 

Различные темпы роста выручки от продаж и полной себестоимости продаж привели  к изменению уровня финансовых результатов  от продаж продукции.

Таблица 3.10 – Финансовые результаты от продажи  продукции

 

Отрасль и вид продукции	Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р.			Рентабельность (убыточность) затрат, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
1.Растениеводство, всего	15999	8758	9456	21,9	10,5	11,3
1.1Зерно	12433	5472	5684	33,5	12,4	12,8
1.2 Картофель	11619	10765	11150	132,4	106,8	110,1
1.3Прочая продукция растениеводства	-8053	-7479	-7378	-29,5	-25,8	-25,5
2.Животноводство, всего	-41476	-41730	-41625	-21,8	-21,9	-21,8

Продолжение таблицы 3.10

1	2	3	4	5	6	7
2.1Живая масса, мясо и мясопродукты  Крупного рогатого скота Свиней	-27456 -17346	-27658 -17332	-27603 -17292	-50,8 -35,8	-51 -35,7	-50,8 -35,6
2.2Молоко	3327	3260	3270	3,8	3,7	3,7
В целом по хозяйству	-25476	-32972	-32169	-9,7	-12,1	-11,7

 

 

Финансовые  результаты от продажи зерна и  картофеля варьировали по годам  то в сторону снижения, то в сторону  увеличения.

В течение  последних трех лет финансовые результаты от продажи прочей продукции растениеводства, крупного рогатого скота, свиней были отрицательными.

В отчетном году сумма убытка от продажи сельскохозяйственной продукции была равна -32169 тыс р. при  уровне рентабельности затрат в        -11,7%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

1) Экономической базой формирования финансовых результатов являются доходы и расходы предприятия.

2) Прибыль от реализации продукции является наиболее весомой частью бухгалтерской прибыли. Предприятие получает прибыль, если выручка от продажи превышает полную себестоимость продаж. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее банкротство.

3) Размер хозяйства можно охарактеризовать по средней численности работников за отчетный период. В сельском хозяйстве к мелким относят предприятия до 100 работников, к средним – от 100 до 300, к крупным – свыше 300 человек. На данном предприятии численность работников составляет 275 человек, следовательно, подсобное хозяйство «Искра» - среднее предприятие.  

4) Специализация предприятия зерно-молочная.

5) Финансовое состояние характеризуется комплексом показателей, основными из которых являются показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия.

6) Баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным, в связи с недостатком наиболее ликвидных активов для расчета по наиболее срочным обязательствам. Кроме того, на предприятии отсутствуют собственные оборотные средства.

7) Тип финансовой ситуации: неустойчивое, так как нехватка собственных оборотных средств и если посмотреть на коэффициенты финансовой устойчивости, то они не соответствуют нормативному значению.

8) Прибыль от реализации продукции является наиболее весомой частью бухгалтерской прибыли. Предприятие получает прибыль, если выручка от продажи превышает полную себестоимость продаж. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки, что ставит его в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее банкротство.

9) В течение последних трех лет в хозяйстве имеет устойчивую тенденцию к росту выручка от продажи зерна, картофеля и молока. Одновременно с выручкой увеличилась и полная себестоимость продаж этих видов продукции.