Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 т

 т

∆З = 5312,5 – 4777 = 535,5 т.

УРпл = 4523,5/2674  = 1,6917 т/шт.

УРф = 5002,6/3097 = 1,6153 т/шт.

Проведем детерминированный  факторный анализ с помощью метода цепных подстановок.

ВП₀ = (4777-8-245,5)/1,69 = 2674 шт.

ВПз = (5312,5-8-245,5)/1,69= 2990 шт.

_∆ВПз = 2990-2674 = 316 шт.

ВПост = (6312,5+5-245,5)/1,6917 =3589 шт.

_∆ВПост= 3589-2990= 599 шт.

ВПотх = (5312,5+5-314,9)/1,6917 = 2957шт.

∆ВПотх = 2957 -3589= -632 шт.

ВПур = (5312,5+5-314,9)/1,6153 = 3097 шт.

∆ВПур = 3097-2957 = 140 шт.

БУ: 3097-2674=316+599-632+140 = 423 шт.

Выводы: В целом по предприятию выпуск продукции увеличился на 423 шт. Это произошло за счет изменения следующих факторов: за счет увеличения заготовленного сырья на 535,5 т.  выпуск продукции увеличился на 316 шт. За счет уменьшения переходящих остатков на 13 т. выпуск продукции увеличился на 599 шт.  За счет увеличения отходов сырья на 69,4 т. выпуск продукции уменьшился на 632 шт. За счет уменьшения удельного расхода сырья на 0,07 т/шт. выпуск продукции увеличился на 140 шт. Можно сделать вывод, что предприятие сработало хорошо, увеличив выпуск продукции на 423 шт.

 

 

2.7

Задание VII

Заполнить таблицу, согласно своему варианту и на основании данных этой таблицы провести аналитический  обзор работы предприятия за три  года. В обзоре осветить следующие вопросы:

1) динамику основных  показателей по сравнению с  фактическими данными за 1 - й год;

2) при аналитическом  обзоре рассматривать показатели  вначале по горизонтали, затем - по вертикали;

3) указать основные  причины, повлиявшие на динамику  следующих показателей: 2, 4, 7, 10, 11, 14, 15, 20.

В условии задачи вместо знака «х» подставляется соответствующее  значение, представленное в том или  ином варианте. Остальные значения остаются без изменений или определяются на основе исходных данных.

В конце таблицы дать в письменном виде анализ и оценку работы предприятия.

 

Решение:

Рассчитаем показатели работы предприятия за три года:

1. среднегодовую выработку товарной продукции на одного работающего ППП;
2. - фондоотдачу с одного рубля основных фондов;
3. - фондовооруженность труда по активной части основных фондов;
4. - материалоотдачу с одного рубля;
5. - среднюю зарплату одного работающего ППП;
6. - затраты на один руб. товарной продукции;
7. - рентабельность товарной продукции;
8. - оборачиваемость оборотных средств;
9. - рентабельность активов.

1) Среднегод. выработка товарной продукции на одного работающего ППП = Товарная продукция/ Численность ППП;

Среднегод. выработка  товарной продукции на одного работающего ППП_{1год план} = 1000*1000/310 = 3225,81 тыс.руб.

Среднегод. выработка  товарной продукции на одного работающего ППП_{2год план} = 1100*1000/320 = 3437,5 тыс. руб.

Среднегод. выработка  товарной продукции на одного работающего ППП_{3год план} = 1120*1000/320 = 3500 тыс.руб.

Среднегод. выработка товарной продукции на одного работающего ППП_{1год факт} = 1200*1000/320 = 3750 тыс.руб.

Среднегод. выработка  товарной продукции на одного работающего ППП_{2год факт} = 1150*1000/330 = 3484,85 тыс.руб.

Среднегод. выработка  товарной продукции на одного работающего ППП_{3год факт} = 1130*1000/330 = 3424,24 тыс. руб.

2) Фондоотдача  с одного рубля основных фондов = Товарная продукция/ Среднегод. стоимость основных фондов

Фондоотдача с одного рубля основных фондов _{1год план} = 1000/5000 = 0,2 руб.

Фондоотдача с одного рубля основных фондов _{2год план} = 1100/6000 = 0,18руб.

Фондоотдача с одного рубля основных фондов _{3год план} = 1120/6200 = 0,18 руб.

Фондоотдача с одного рубля основных фондов _{1год факт} = 1200/5400 = 0,22 руб.

Фондоотдача с одного рубля основных фондов _{2год факт} = 1150/6100 = 0,19руб.

Фондоотдача с одного рубля основных фондов _{3год факт} = 1130/6500 = 0,17руб.

3) Фондовооруженность  труда по активной части осн. фондов  = Среднегод. стоимость активной части основн. фондов/ Численность ППП

Фондовооруженность труда по активной части осн. фондов _{1год план} = 3000/310 = 9,68  млн.руб.

Фондовооруженность труда  по активной части осн. фондов _{2год план} = 3600/3200 = 11,25  млн.руб.

Фондовооруженность труда  по активной части осн. фондов _{3год план} = 4000/320 = 12,51  млн.руб.

Фондовооруженность труда  по активной части осн. фондов _{1год факт} = 3000/320 = 9,38    млн.руб.

Фондовооруженность труда  по активной части осн. фондов _{2год факт} = 3700/330 = 11,21  млн.руб.

Фондовооруженность труда  по активной части осн. фондов _{3год факт} = 4100/330 = 12,42  млн.руб.

4) Материалоотдача  с одного руб. = Товарная продукция/Стоимость  израсходованных на производство  продукции материалов

Материалоотдача с одного руб. _{1год план} = 1000/400 = 2,5 руб.

Материалоотдача с одного руб. _{2год план} = 1100/450 = 2,44 руб.

Материалоотдача с одного руб. _{3год план} = 1120/550 = 2,04 руб.

Материалоотдача с одного руб. _{1год факт} = 1200/500 = 2,4 руб.

Материалоотдача с одного руб. _{2год факт} = 1150/480 = 2,4 руб.

Материалоотдача с одного руб. _{3год факт} = 1130/545 = 2,07 руб.

5) Средняя  зарплата одного работающего ППП = Фонд заработной платы пром.-произв. персонала/ Численность ППП

Средняя зарплата одного работающего ППП _{1год план} = (330*1000)/310 = 1064,52 тыс.руб.

Средняя зарплата одного работающего ППП _{2год план} = (364*1000)/320 = 1137,5 тыс.руб.

Средняя зарплата одного работающего ППП _{3год план} = (362*1000)/320 = 1096,97 тыс.руб.

Средняя зарплата одного работающего ППП _{1год факт} = (420*1000)/320 = 1312,5 тыс.руб.

Средняя зарплата одного работающего ППП _{2год факт} = (420*1000)/330 = 1272,73 тыс.руб.

Средняя зарплата одного работающего ППП _{3год факт} = (405*1000)/330 = 1227,27 тыс.руб.

6) Затраты  на один руб. товарной продукции = Себестоимость товарной продукции/Товарная продукция

Затраты на один руб. товарной продукции _{1год план}  =  800*100/1000 = 80 коп.

Затраты на один руб. товарной продукции _{2год план} = 900*100/1100 = 81,82 коп.

Затраты на один руб. товарной продукции _{3год план}  = 1000*100/1120 = 89,29 коп.

Затраты на один руб. товарной продукции _{1год факт} = 1082*100/1200 = 90,17 коп.

Затраты на один руб. товарной продукции _{2год факт}  = 1050*100/1150 = 91,3 коп.

Затраты на один руб. товарной продукции _{3год факт} = 1110*100/1130 = 98,23 коп.

7) Рентабельность  товарной продукции = (Товарная продукция - Себестоимость товарной продукции)*100/Себестоимость товарной продукции

Рентабельность товарной продукции _{1год план} = (1000 – 800)*100/800 = 25%

Рентабельность товарной продукции _{2год план} = (1100 – 900)*100/900 = 22,2%

Рентабельность товарной продукции _{3год план} = (1120 – 1000)*100/1000 = 12%

Рентабельность товарной продукции _{1год факт} = (1200 – 1082)*100/1082 = 10,91%

Рентабельность товарной продукции _{2год факт} = (1150 – 1050)*100/1050 = 9,52 %

Рентабельность товарной продукции _{3год факт} = (1130 – 1110)*100/1110 = 1,8 %

8) Оборачиваемость  оборотных средств = 365* Среднегодовые остатки оборотных средств /Реализованная продукция

 Оборачиваемость оборотных  средств _{1год план} 365*330/1000 = 120,45дней

Оборачиваемость оборотных  средств _{2год план} = 365*360/950 = 138,32 дней

Оборачиваемость оборотных  средств _{3год план} = 365*350/970 = 131,7 дней

Оборачиваемость оборотных  средств _{1год факт} = 365*360/1100 = 129,41 дней

Оборачиваемость оборотных  средств _{2год факт} = 365*390/980 = 145,26 дней

Оборачиваемость оборотных  средств _{3год факт} = 365*450/900 = 182,5 дней

9) Рентабельность  активов = Балансовая прибыль*100/(Среднегод. стоимость основных фондов + Среднегодовые остатки оборотных средств)

Рентабельность активов _{1год план} = 300*100/(5000 + 330) = 5,63%

Рентабельность активов _{2год план} = 300*100/(6000 + 360) = 4,72%

Рентабельность активов _{3год план} = 300*100/(6200 + 350) = 4,58%

Рентабельность активов _{1год факт} = 320*100/(5400 + 360) = 5,56%

Рентабельность активов _{2год факт} = 310*100/(6100 + 390) = 4,78%

      Рентабельность активов _{3год факт} = 280*100/(6500 + 450) = 4,03%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ «N»

Основные экономические показатели работы предприятия «N» за три года (данные приведены в сопоставимый вид)

Показатели	Годы
	1-й			2-й						3-й
	план	факт	% вып. плана	план		факт		% вып. плана	темпы роста к факту 1-го года	план	факт	% вып. плана	темпы роста к факту 2-го года
1	2	3	4	5		6		7	8	9	10	11	12
1. Товарная продукция, млн. руб.	1000	1200	120	1100		1150		104,55	95,83	1120	1130	100,89	98,26
2. Реализованная продукция, млн. руб.	1000	1100	110	950		980		103,16	89,09	970	900	92,78	91,84
3. Численность ППП, чел.	310	320	103,23	320		330		103,13	103,13	320	330	103,13	100,00
4. Среднегод. выработка  товарной продукции на одного работающего ППП, тыс. руб.	3225,81	3750	116,25	3437,5		3484,85		101,38	92,93	3500	3424,24	97,84	98,26
5. Среднегод. стоимость  основных фондов, млн. руб.	5000	5400	108	6000		6100		101,67	112,96	6200	6500	104,84	106,56
В том числе: 6. Среднегод. стоимость активной части основн. фондов, млн. руб.	3000	3000	100	3600		3700		102,78	123,33	4000	4100	102,5	110,81
7. Фондоотдача с одного рубля основных фондов, руб.	0,2	0,22	110	0,18		0,19		105,56	86,36	0,18	0,17	94,44	89,47
8. Фондовооруженность  труда по активной части осн. фондов, млн. pyб.	9,68	9,38	96,9	11,25		11,21		99,64	119,51	12,51	12,42	99,28	110,79
9. Стоимость израсходованных  на производство продукции материалов, млн. руб.	400	500	125		450		480	106,67	96	550	545	99,09	113,54
10. Материалоотдача с  одного руб., руб.	2,5	2,4	96		2,44		2,40	98,36	100	2,04	2,07	101,47	86,25
11. Фонд заработной платы пром.-произв. персонала, млн. руб.	330	420	127,27		364		420	115,38	100	362	405	111,88	96,43
12. Средняя зарплата  одного работающего ППП, тыс. руб.	1064,52	1312,5	123,3		1137,5		1272,73	111,89	96,97	1132,25	1227,27	108,49	96,43
13. Себестоимость товарной  продукции, млн. руб.	800	1082	135,25		900		1050	116,67	97,04	1000	1110	111,00	105,71
14. Затраты на один  руб. товарной продукции, коп.	80	90,17	112,71		81,82		91,30	111,59	101,25	89,29	98,23	110,01	107,59
15. Рентабельность товарной продукции, %	25	10,91	43,64		22,22		9,52	42,84	87,26	12	1,80	15,00	18,91
16. Прибыль от реализации  продукции, млн. руб.	190	230	121,05		230		200	86,96	86,96	240	260	108,33	130,00
17. Среднегодовые остатки оборотных средств, млн. руб.	330	360	109,09		360		390	108,33	108,33	350	450	128,57	115,38
18. Оборачиваемость оборотных средств, дней	120,45	129,41	107,44		138,32		145,26	105,02	112,25	131,7	182,5	138,57	125,64
19. Балансовая прибыль, млн. руб.	300	320	106,67		300		310	103,33	96,88	300	280	93,33	90,32
20. Рентабельность активов, %	5,63	5,56	98,76		4,72		4,78	101,27	85,97	4,58	4,03	87,99	84,31

 

 

Выводы:

1. В течение первого года рост товарной продукции составил 200 млн.руб. или 20%, однако в последующие года этот темп роста значительно снижается. Темп роста во втором году составил 95,83%, а в третьем 98,26%. При этом необходимо обратить внимание на увеличение плановых показателей при постоянном снижение фактических. Вероятно, причиной сокращения выпуска стало ухудшение сбыта.
2. Динамика плановых показателей реализованной продукции скачкообразна. Если в 1-й и 2-й год удалось перевыполнить план в первый год на 10%, а во второй на 3,16 %, то в 3-й год произошло недовыполнение плана на 7,22%. Фактические значения реализованной продукции постепенно снижаются и темпы их роста  уменьшаются: во  втором году (по факту первого) -89,09 %, а третьего -91,84 %. Снижение реализованной продукции могло быть вызвано усилением конкуренции, снижением уровня дохода населения и т д.
3. При анализе численности производственного персонала можно предположить, что предприятием планировалось увеличение численности персонала на 10 человек или на 3,23 % в течение 3-х лет. Фактическое увеличение численности производственного персонала составило: во втором году 3,13 %, в третьем 3,13 %.
4. Среднегодовая выработка товарной продукции на одного работающего фактически в течение трех лет снизилась. Однако в 1-й и 2-й годы план был перевыполнен соответственно на 16,25% и 1,38% На среднегодовую выработку товарной продукции на одного работающего оказывают влияния два основных показателя: объем товарной продукции и средне списочная численность рабочих. Снижение объемов продукции по годам ведет к уменьшению данного показателя, а снижение численности к его увеличению, так как они находятся в обратной зависимости.
5. Средняя стоимость основных фондов определялась как средняя арифметическая от стоимости основных фондов на начало и конец года. Данная величина за анализируемый период значительно выросла. Ее рост составил 1100 млн. руб. или 20%. Темп роста второго года по сравнению с первым составил 112,96%, а третьего года по сравнению со вторым 106,56%. Наблюдается перевыполнение плана в каждом году в 1-м на 8%, во 2-м на1,67%, в 3-м на 4,84%.
6. Активная часть основных фондов выросла на такую же величину.
7. Фондоотдача с одного рубля основных фондов рассчитывается как отношение объема товарной продукции к стоимости основных фондов. Рассмотрим выполнение данного показателя по годам и факторы, влияющие на него. В течение двух лет план по фондоотдаче перевыполнялся и соответственно составил 110% и 105,56% в первом и втором году соответственно. В третьем году план недовыполнен на 5,56%. Снижение данного показателя отражается на повышении себестоимости, так как для выпуск<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b