Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Уд_iпл = ВП_iпл/ВП_пл

Уд_апл = 900/2575*100%=34,95%

Уд_бпл = 950/2575*100%=36,89%

Уд_впл = 305/2575*100%=11,85%

Уд_гпл = 420/2575*100%=16,31%

Уд_iф = ВП_iф/ВП_ф

Уд_аф =920/2630*100%=34,98%

Уд_бф =938/2630*100%=35,67%

Уд_вф =407/2630*100%=15,47%

Уд_гф =365/2630*100%=13,88%

 

Фактический выпуск при  плановой структуре_i = ВПф*Уд_iпл

Изделие А:

Фактический выпуск при  плановой структуре_i = 2630*34,95/100 = 919 шт.

Изделие Б:

Фактический выпуск при  плановой структуре_i   = 2630*36,89/100= 970 шт.

Изделие В:

Фактический выпуск при  плановой структуре_i = 2630*11,85/100 = 312 шт.

Изделие Г:

Фактический выпуск при  плановой структуре_i = 2630*16,31/100 = 429 шт.

 

Выполнение плана по структуре засчитывается в фактический  выпуск при плановой структуре, но не выше фактического выпуска.

 

Вывод: план по производству продукции в целом по предприятию перевыполнен на 2,14%. Однако план по структуре недовыполнен на 3,65%. Это связано с увеличением объема выпуска одних изделий и сокращением объема выпуска других. Невыполнение плана по структуре могло произойти из-за неправильной маркетинговой политики при определении спроса на производимую продукцию, сбоям в работе оборудования, срывов в поставке сырья и материалов.

 

 

 

2.3

Задача 8. По данным таблицы:

1) проанализируйте показатель среднесписочной численности работников;

2) сделайте выводы  о его изменении;

3) рассчитайте недостающие  показатели в таблице.

Показатель	Среднесписочная численность				Отклонение		Отчетный период к  предыдущему периоду, %
		предыдущий период		отчетный период		человек		Удельный вес, %
		человек	удельный вес, %	человек	удельный вес, %
Всего
в том числе: 1. Работники списочного  состава (без внешних совместителей)	87		88
2. Внешние совместители	1		2
3. Работники, выполнявшие  работы по договорам гражданско-правового характера	3		2

 

 

                 Решение

 

Показатель	Среднесписочная численность				Отклонение		Отчетный период к  предыдущему периоду, %
		предыдущий период		отчетный период		человек		Удельный вес, %
		человек	удельный вес, %	человек	удельный вес, %
Всего	91	100	92	100	1	0	101,09
в том числе: 1. Работники списочного  состава (без внешних совместителей)	87	95,604	88	95,652	1	0,048	101,14
2. Внешние совместители	1	1,1	2	2,174	1	1,074	200
3. Работники, выполнявшие работы по договорам гражданско-правового характера	3	3,3	2	2,174	-1	-1,126	66,67

 

СС - Работники списочного состава (без внешних совместителей)

ВС - Внешние совместители

РД - Работники, выполнявшие работы по договорам гражданско-правового характера

Ч = СС + ВС + РД

Ч₀ = СС₀+ВС₀+РД₀

Уд_сс0 = СС₀/Ч₀*100%

Уд_вс0 = ВС₀/Ч₀*100%

Уд_рд0 = РД₀/Ч₀*100%

Ч₁ = СС₁+ВС₁+РД₁

Уд_сс1 = СС₁/Ч₁*100%

Уд_вс1 = ВС₁/Ч₁*100%

Уд_рд1 = РД₁/Ч₁*100%

Ч₀ =87+1+3= 91 чел.

Уд_сс0 =87/91*100% = 95,6%

Уд_вс0 = 1/91*100% = 1,1%

Уд_рд0 =3/91*100% = 3,3%

Ч₁ =88+2+2=92 чел.

Уд_сс1 =87/92*100% = 95,652 %

Уд_вс1 =2/92*100% = 2,174%

Уд_рд1 =2/92*100% = 2,174%

Отклонение  = Ч₁-Ч₀

Отч. Пер. к пред. = Ч₁/Ч₀*100%

Выводы: В целом среднесписочная  численность работников увеличилась  на 1,09% (на 1чел.). Это произошло за счет изменения следующих факторов: количество работников списочного состава  увеличилось на 1,14% (на 1 чел.), количество внешних совместителей увеличилось на 100% (на 1 чел.), а количество работников, выполнявшим работы по договорам гражданско-правового характера, снизилось на 33,33% (на 1 чел.).

Произошли изменения  в структуре среднесписочной  численности: удельный вес работников списочного состава увеличился на 0,048 %, удельный вес внешних совместителей увеличился на 100%, а удельный вес работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, снизился на 1,126%.

 

2.4

Задача 2. Рассчитать показатели: фондоотдачу, фондоёмкость, фондовооружённость труда по предприятиям и определить, на каком предприятии основные средства используются эффективнее.

Предприятие	Стоимость основных средств, млн. руб.	Стоимость продукции, млн. руб.	Численность работающих чел.
I	7000	9120	350
II	5450	4200	250
III	3800	4100	220

 

Решение

Предприятие	Стоимость основных средств, млн. руб.	Стоимость продукции, млн. руб.	Численность работающих чел.
I	7000	9120	350
II	5450	4200	250
III	3800	4100	220

ФО - фондоотдача

ФЕ - фондоёмкость

ФВ - фондовооружённость

Сос - стоимость основных средств

Сп - Стоимость продукции

Ч - численность работающих

 

ФО = Сп/Сос

ФЕ = Сос/Сп

ФВ = Сос/Ч

ПТ = ФО*ФВ

Предприятие 1:

ФО =9120/7000 = 1,303

ФЕ = 7000/9120 =0,768

ФВ = 7000/350 = 20

ПТ = 1,303*20 = 26,06

Предприятие 2:

ФО =4200/5450 = 0,771

ФЕ = 5450/4200 =1,298

ФВ = 5450/250 = 21,8

ПТ = 0,771*21,8 = 16,81

Предприятие 3:

ФО =4100/3800 = 1,079

ФЕ = 3800/4100 =0,927

ФВ = 3800/220 = 17,27

ПТ= 1,079*17,27 = 18,63

Предприятие	ФО	ФЕ	ФВ
I	1,303	0,768	20
II	0,771	1,298	21,8
III	1,079	0,927	17,27

 

Выводы: На I предприятии основные средства используются эффективнее. Уровень использования основных производственных фондов, т.е. фондоотдача, на первом предприятии самая высокая (ФО_I = 1,303),  хотя фондовооруженность труда не самая высокая (ФВ= 20), но и не самая низкая. Также положительном моментом является то, что на I предприятии уровень фондоемкости  самый низкий. Самый высокий уровень ФЕ свидетельствует о том, что темпы роста среднегодовой стоимости основных фондов превышают темпы роста объемы производства.

        Необходимо, чтобы темпы роста  производительности труда превышали  темпы роста фондовооруженности  труда. В противном случае происходит  снижение фондоотдачи. На первом предприятии темпы роста ПТ превышают темпов роста ФВ.

Показатели использования  основных средств могут быть улучшены за счет:

1. Совершенствования  организации производства и труда.

2. Вовлечения в работу  бездействующих основных фондов.

3. Модернизации и автоматизации оборудования и т.д. 

2.5

Задача 3. На основе таблицы:

1) исчислите себестоимость  единицы продукции;

2) определите влияние  факторов на изменение себестоимости  единицы продукции;

3) рассчитайте недостающие  показатели в таблице;

4) проанализируйте исчисленные показатели.

Себестоимость продукции

Показатель	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонение	Отчетный период к предшествующему  периоду, %
Объем выпуска продукции, тыс. шт.	2793,4	2840
Переменные расходы на единицу  продукции, руб.	3,17	5,63
Постоянные расходы на общий  объем выпуска продукции, тыс. руб.	5921,9	6872,8
Себестоимость единицы продукции, руб.

 

 Решение:

 

 

Показатель	Предшествую-щий период	Отчетный период	Отклонение	Отчетный период к предшествующему периоду, %
Объем выпуска продукции, тыс. шт.	2793,4	2840	46,6	101,67
Переменные расходы на единицу продукции, руб.	3,17	5,63	2,46	177,6
Постоянные расходы на общий объем выпуска продукции, тыс. руб.	5921,9	6872,8	950,9	116,06
Постоянные расходы на единицу продукции, руб.	2,12	2,42	0,3	114,15
Себестоимость единицы продукции, руб.	5,29	8,05	2,76	152,17

 

а - постоянные расходы на единицу продукции,

в - Переменные расходы  на единицу продукции.

А - Постоянные расходы  на общий объем выпуска продукции,

ВП - Объем выпуска  продукции

С = в+А/ВП

а = А/ВП

а₀ = 5921,9/2793,4 = 2,12 руб.

а₁ = 6872,8/2840 = 2,42 руб.

С₀ = в₀+А_0/ВП₀

С₁ = в₁+А_1/ВП₁

 

    Определим  влияние факторов на изменение  себестоимости единицы продукции с помощью метода цепных подстановок.

С₀ = 3,17+5921/2793,4 = 5,29 руб.

С_в= 5,63+5921/2793,4 = 7,75 руб.

∆С_в = 7,75-5,29= 2,46 руб.

С_А = 5,63+6872,8/2793,4 = 8,09 руб.

∆С_А = 8,09-7,75 = 0,34 руб.

С_ВП = 5,63+6872,8/2840= 8,05 руб.

∆С_ВП = 8,05-8,09 = -0,04 руб.

БУ: 8,05-5,29 = 2,46+0,34-0,04 = 2,76 руб.

Выводы: Себестоимость  единицы продукции увеличилась  на 52,17%, что в абсолютном выражении  составляет 2,76 руб. В отчетном периоде  себестоимость единицы продукции  составляет 8,05 руб., а в предшествующем она составляла 5,29 руб. Увеличение себестоимости произошло за счет изменения следующих факторов: за счет увеличения объема выпуска продукции на 1,67%, что в абсолютном выражении составило 46,6 тыс.шт., себестоимость единицы продукции снизилась на 0,04 руб. За счет увеличения переменных расходов на единицу продукции на 77,6%, себестоимость единицы продукции увеличилась на 2,46 руб. За счет увеличения постоянных расходов на общий объем продукции на 16,06% (на 950,9тыс. руб.) себестоимость единицы продукции увеличилась на 0,34 руб. Увеличение себестоимости единицы продукции является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

 

2.6

Задание 6

Провести анализ влияния  факторов на выпуск продукции, если

Показатель	План	Факт
Количество выпущенной продукции, шт.	2674	3097
Расход сырья на производство продукции, т	4523,5	5002,6
Изменение переходящих  остатков сырья, т	+8	-5
Отходы сырья, т	245,5	314,9

 

Решение:

Провести анализ влияния  факторов на выпуск продукции, если