Анализ финансовой отчётности ТОО «Семдортехника»

Транспортные риски – это риски, связанные с перевозками грузов транспортом: автомобильным, морским, речным, железнодорожным и т.д.

Имущественные риски – это риски, связанные с вероятностью потерь имущества гражданина-предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем и т.п.

Дефляционный риск – это риск того, что при росте дефляции происходит падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов.

Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Риском можно управлять ,т.е. использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией рисков.

 

 

 

 

 

 

7.2.Методы качественного и количественного анализа ТОО «Семдортехника».

 

Качественный анализ рисков позволяет выявить и идентифицировать возможные виды рисков, свойственных проекту, также определяются и описываются причины и факторы, влияющий на уровень данного вида риска. Кроме того, необходимо описать и дать стоимостную оценку всех возможных последствий гипотетической реализации выявленных рисков и предложить мероприятия по минимизации и/или компенсации этих последствий, рассчитав стоимостную оценку этих мероприятий.

Первым шагом в проведении качественного анализа рисков ТОО «Семдортехника»является четкое определение (выявление, описание - "инвентаризация") всех возможных рисков инвестиционного проекта. Существенную практическую помощь в этом направлении может оказать предлагаемая классификация инвестиционных рисков.

Рассмотрение каждого  вида инвестиционного риска можно  производить с трех позиций:

1. С точки зрения истоков, причин возникновения данного типа риска;

2.Обсуждения гипотетических негативных последствий, вызванных возможной реализацией данного риска;

3.Обсуждения конкретных мероприятий, позволяющих минимизировать рассматриваемый риск.

Основными результатами качественного  анализа рисков являются: выявление  конкретных рисков инвестиционного  проекта и порождающих их причин, анализ и стоимостной эквивалент гипотетических последствий возможной  реализации отмеченных рисков, предложение  мероприятий по минимизации ущерба и их стоимостная оценка. К дополнительным, но также весьма значимым результатам  качественного анализа, следует  отнести определение пограничных  значений возможного изменения всех факторов (переменных) проекта, проверяемых  на риск.

Количественный анализ рисков ТОО «Семдортехника» инвестиционного проекта предполагает численное определение величин отдельных рисков и риска проекта в целом. Количественный анализ базируется на теории вероятностей, математической статистике, теории исследований операций.

Для осуществления количественного  анализа проектных рисков ТОО «Семдортехника».необходимы два условия: наличие проведенного базисного расчета проекта и проведение полноценного качественного анализа. При качественном анализе выявляются и идентифицируются возможные виды рисков инвестиционного проекта, также определяются и описываются причины и факторы, влияющие на уровень каждого вида риска.

Задача количественного  состоит в численном измерении  влияния изменений рискованных  факторов проекта на поведение критериев  эффективности проекта.

Наиболее часто на предприятии ТОО «Семдортехника»применяются следующие методы количественного анализа рисков инвестиционных проектов:

• метод корректировки нормы дисконта;
• анализ чувствительности показателей эффективности (чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, индекса рентабельности и др.)
• метод сценариев;
• деревья решений;
• имитационное моделирование - метод Монте-Карло.

 

 

7.3.Методы прогнозирования  возможного банкротства ТОО «Семдортехника».

Для предприятия ТОО «Семдортехника» важно оценивать свою платежеспособность и прогнозировать возможное банкротство. Многие крупные компании и аудиторские фирмы используют для своих аналитических оценок системы критериев. Одной из систем являются рекомендации Комитета по обобщению практики аудирования.

В соответствие с ними выделяется две группы признаков банкротства:

К первой группе относятся  показатели, свидетельствующие о  возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в  недалеком будущем:

- повторяющиеся существенные  потери в основной деятельности, выражающиеся в хроническом спаде  производства, сокращении объемов  продаж и хронической убыточности;

- низкие значения коэффициентов  ликвидности и тенденция к  их снижению;

- наличие хронической  просроченной кредиторской и  дебиторской задолженности;

- увеличение до опасных  пределов доли заемного капитала  в общей его сумме;

- дефицит собственного  оборотного капитала;

- систематическое увеличение  продолжительности оборота капитала;

- наличие сверхнормативных  запасов сырья и готовой продукции;

- использование новых  источников финансовых ресурсов  на невыгодных условиях;

- неблагоприятные изменения  в портфеле заказов;

- падение рыночной стоимости  акций предприятия;

- снижение производственного  потенциала.

Во вторую группу входят показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать  текущее финансовое состояние как  критическое, но сигнализируют о  возможности резкого его ухудшения  в будущем при неприятии действенных  мер. К ним относятся:

- чрезмерная зависимость  предприятия от какого-либо одного  конкретного проекта, типа оборудования, вида актива, рынка сырья или  рынка сбыта;

- потеря ключевых контрагентов;

- недооценка обновления  техники и технологии.

- потеря опытных сотрудников  аппарата управления;

- вынужденные простои,  неритмичная работа;

- неэффективные долгосрочные  соглашения;

- недостаточность капитальных  вложений и т.д.

К достоинствам этот системы  индикаторов возможного банкротства  можно отнести системный и  комплексный подходы, а к недостаткам - высокую степень сложности принятия решения в условиях многокритериальной задачи, субъективность прогнозного  решения независимо от числа критериев.

Произвести анализ выполнения плана реализации продукции ТОО «Семдортехника». Сделать выводы.

Изделия	Реализация продукции
	План	Факт	Отклонение (+, -)	% к плану
Изделие 1	4500	5000	+500	110
Изделие 2	5000	5500	+500	100
Изделие 3	3200	3400	+200	60
Изделие 4	4560	5620	+1060
Изделие 5	1500	2563	+1063
Изделие 6	2300	2500	+200
Изделие 7	2100	2110	+10
Изделие 8	1300	1450	+150
Итого:	24460	28143	+3683

Выводы по предприятию ТОО «Семдортехника»: По данным таблицы можно сделать вывод, что предприятие ТОО «Семдортехника» получило доход при реализации продукции. Это говорит о том, что предприятие ТОО «Семдортехника»прибыльно. Предприятие ТОО «Семдортехника» выполнило план по реализации продукции. Не выполнение плана привело бы к чрезмерному запасу готовой продукции, повышению затрат на складирование и т.д. Отклонений по реализации продукции нет, только если то, что фактическая стоимость изделий превышает плановую стоимость изделий ТОО «Семдортехника». Это говорит о том, что предприятие ТОО «Семдортехника»по реализациии продукции сработало в плюс, получив прибыль. Проценты к плану составляют больше 50% по каждому изделию. Это говорит что предприятие ТОО «Семдортехника». выполнило план по реализации продукции. По данным таблицы мы можем, четко сделать вывод что предприятие ТОО «Семдортехника» перевыполнило план. Покупатели свревременно получали и оплачивали поставляемую предприятием ТОО «Семдортехника» изделия.

На основании данных по предприятию ТОО «Семдортехника» сделать анализ движения рабочей силы, рассчитать коэффициенты по приему, по выбытию, по текучести кадров. Сделать выводы.

Показатели	Базисный год 2011г.	Отчетный год 2012 г.	Отклонения (+;-)
1. Плановая численность персонала	170	166	-4
2. Среднесписочная численность  работников, чел.	165	160	-5
3.Количество принятого  персонала	35	39	+4
4.Количество уволившихся  работников	40	32	-8
5.Количество уволившихся  работников по собственному желанию  и за нарушение трудовой дисциплины	32	26	-8
6.Количество работников  проработавших весь год	125	128	+3
4. Коэффициент по приему	0,212	0,244	+0,032
5. Коэффициент по выбытию	0,242	0,200	-0,042
6. Коэффициент текучести	0,194	0,160	-0,034

Выводы по предприятию ТОО «Семдортехника»: По данным таблицы можно сделать вывод, что плановая численность не достигнута ни в отчетном, ни в прошлом периоде. Как видно число уволившихся работников в 2012 году превысило значение принятых на работу, чего не скажешь о прошлом годе. Возросший в отчетном году коэффициент по приему рабочих указывает на положительный эффект при условии снижения коэффициента по выбытию. Сократилась также текучесть кадров, о чем говорят данные по текучести кадров. Предприятие ТОО «Семдортехника» в течение анализируемого года работала с недостачей персонала около 2-3%.

Произвести анализ основных производственных фондов. Сделать выводы.

№	Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения (+, -)	Темпы изменения %
1	Оборот розничной торговли	4500	9000	+4500	6
2	Среднегодовая стоимость  основных фондов	2700	5400	+2700	6
3	Среднегодовая стоимость  оборотных средств	900	1800	+900	6
4	Прибыль	8100	16200	+8100	6
5	Фондоотдача	4,98	9,96	+4,98	6
6	Фондоемкость	9	18	+9	6
7	Рентабельность основных фондов	900	1800	+900	6

Выводы по предприятию ТОО «Семдортехника»: По данным таблицы видно, что фондоотдача предприятия ТОО «Семдортехника» увеличилась на конец года на 4,98, соответственно должно было произойти уменьшение фондоемкости, что положительно характеризовало деятельность предприятия. По расчетам таблицы видно, что стоимость основных фондов возросла на 2700. Также мы видим, что среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на конец года на 900. Рентабельность основных фондов на начало года была ниже, нежели на конец года, на тот момент она составляла 900, а на конец года 1800, исходя из этого можно выразить то, что рентабельность основных фондов увеличилась в 2раза.