Анализ финансовой отчётности ТОО «Семдортехника»

Анализ финансовых результатов ТОО «Семдортехника»осуществляют в первую очередь на основе информации отчета о прибылях и убытках. Здесь важно отметить, что Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РК уточнены понятия тех показателей финансовых результатов, которые используются в анализе. Так, Положением вводится понятие бухгалтерской прибыли (убытка), представляющей собой конечный финансовый результат ТОО «Семдортехника»выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым в соответствии с Положением.

 

 

 

 

 

 

 

4.2.Система показателей доходности и их характеристика ТОО «Семдортехника».

Расходные показатели рентабельности ТОО «Семдортехника» характеризуют доходность понесенных расходов в процессе деятельности. К таким показателям относятся:

1.1. Рентабельность продукции – рассчитывается как отношение валовой прибыли от продажи к себестоимости реализованной продукции, показывает, сколько получено валовой прибыли на 1 тенге понесенных расходов;

1.2. Рентабельность операционной  деятельности – рассчитывается как отношение финансового результата от операционной деятельности к операционным расходам, показывает, сколько получено прибыли от операционной деятельности с 1 тенге операционных расходов;

1.3. Рентабельность обычной деятельности – показывает, сколько получено прибыли от обычной деятельности с 1 тенге обычных расходов; рентабельность хозяйственной деятельности;

1.4. Коэффициент покрытия производственных  расходов рассчитывается как отношение чистого дохода к себестоимости реализованной продукции, показывает на какую величину 1 тенге чистого дохода покрывает производственные расходы;

1.5. Коэффициент окупаемости – рассчитывается как отношение себестоимости проданной продукции к чистому доходу, показывает величину производственных расходов, которая осуществляется для того, чтоб получить 1 тенге чистого дохода.

2. Ресурсные показатели рентабельности рассчитываются, если необходимо определить доходность ресурсов или капитала предприятия. К этим показателям относятся:

2.1. Рентабельность предприятия, которая показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 тенге активов;

2.2. Рентабельность собственного  капитала показывает величину прибыли на 1 тенге собственного капитала;

2.3. Рентабельность привлеченного  капитала, рентабельность перманентного  капитала, рентабельность необоротных активов, рентабельность оборотных активов, которая показывает величину чистой прибыли, которая приходится на 1 тенге активов;

2.4. Коэффициенты покрытия активов,  окупаемости активов, покрытия  собственного капитала, окупаемости  собственного капитала.

3. Доходные показатели рентабельности ТОО «Семдортехника» рассчитываются как отношение прибыли от реализации продукции к чистой прибыли предприятия. Этот показатель характеризует эффективность коммерческой деятельности ТОО «Семдортехника» и отражает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого тенге выручки. Сюда относится: валовая рентабельность продажи, чистая рентабельность продажи и пр.

Рентабельность реализации ТОО «Семдортехника» рассчитывается в целом по предприятию и по отдельным видам продукции. Для расчета приведенных показателей рентабельности в числителе показателей может отражаться не только сумма прибыли но и сумма чистого прироста денежных средств.

 

4.3.Анализ факторов влияющих на изменение доходности ТОО «Семдортехника».

На изменение доходности ТОО «Семдортехника» оказывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макроэкономические и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам ТОО «Семдортехника» можно отнести: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране: совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.

Кроме того, оказывают влияние  микроэкономические факторы, из которых  к числу основных можно отнести: ресурсную базу, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также  функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Следует отметить, что факторы  влияют в комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в их отдельных группах, так и между группами.

В основе возникновения риска доходности ТОО «Семдортехника» лежат следующие факторы:

• утрата доверия к банковской системе или к отдельному банку;
• зависимость в плане привлечения депозитов от одного рынка или небольшого числа партнеров;
• чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное кредитование;
• проявление кредитного риска, нарушающее структуру денежного потока в банке;
• высокий риск концентрации в портфеле банковских активов (ценные бумаги, валютная позиция).

На ликвидность баланса  ТОО «Семдортехника» влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся  в немедленной готовности, или  первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства  на корсчете, первоклассные векселя  и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные средства  в распоряжении, которые могут  быть превращены в денежные  средства. Речь идет о кредитах  и других платежах в пользу  банка со сроками исполнения  в ближайшие 30 дней, условно реализуемых  ценных бумагах, зарегистрированных  на бирже (как и участие в  других предприятиях и банках) , и других ценностях (включая  нематериальные активы) .

3. Неликвидные активы - это  просроченные кредиты и ненадежные  долги, здания и сооружения, принадлежащие  банку и относящиеся к основным  фондам.

 

5. Анализ деловой активности  и эффективности деятельности ТОО «Семдортехника».

5.1.Содержание, задачи и  источники данных анализа деловой  активности ТОО «Семдортехника».

Деловая активность ТОО «Семдортехника» является комплексной и  динамичной  характеристикой предпринимательской деятельности  и  эффективности  использования  ресурсов.

Уровни  деловой  активности ТОО «Семдортехника» отражают  этапы ее жизнедеятельности (зарождение, развитие, подъем, спад, кризис, депрессия)  и показывают степень адаптации к быстроменяющимся рыночным условиям,  качество управления.

Деловую активность ТОО «Семдортехника» можно охарактеризовать как мотивированный  макро- и микроуровнем  управления  процесс  устойчивой   хозяйственной   деятельности,  направленный  на  обеспечение   ее   положительной   динамики, увеличение трудовой занятости и эффективное использование ресурсов  в  целях достижения  рыночной конкурентоспособности. 

Деловая  активность   выражает эффективность использования  материальных,  трудовых,  финансовых  и  других ресурсов  по  всем  бизнес

-линиям  деятельности  и  характеризует   качество управления,  возможности  экономического  роста  и  достаточность   капитала организации.

Значение  анализа  деловой  активности  ТОО «Семдортехника»

заключается   в   формировании экономически   обоснованной    оценки    эффективности    и    интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения.

В ходе анализа ТОО «Семдортехника»решаются следующие задачи:

1) изучение и оценка  тенденции изменения показателей  деловой активности;

2)  исследование   влияния   основных   факторов,   обусловивших   изменение

   показателей деловой  активности и расчет величины  их конкретного влияния;

3) обобщение  результатов   анализа,  разработка  конкретных  мероприятий  по

   вовлечению в оборот  выявленных резервов.

 

5.2.Анализ оборачиваемости активов ТОО «Семдортехника».

Относительные  показатели  деловой  активности  ТОО «Семдортехника».характеризуют  уровень эффективности использования  ресурсов  организации,  который  оценивается  с помощью показателей оборачиваемости отдельных видов имущества  и  его  общей величины и рентабельности средств организации и их источников.

В  общем  случае  оборачиваемость  средств ТОО «Семдортехника» вложенных  в   имущество, оценивается следующими основными показателями: скорость оборота  (количество оборотов, которое совершают за анализируемый период капитал предприятия  или его составляющие) и период оборота – средний срок,  за  который  совершается один оборот средств.

Чем быстрее оборачиваются  средства, тем больше продукции производит  и продает ТОО «Семдортехника»

при той  же  сумме  капитала.  Таким  образом,  основным эффектом  ускорения   оборачиваемости   является   увеличение   продаж   без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, так  как  после завершения оборота  капитал  возвращается  с  приращением  в  виде  прибыли, ускорение оборачиваемости приводит к увеличению прибыли ТОО «Семдортехника».С  другой  стороны, чем ниже скорость оборота активов, прежде всего,  текущих  (оборотных),  тем больше  потребность  в  финансировании.  Внешнее   финансирование ТОО «Семдортехника» является дорогостоящим и  имеет  определенные  ограничительные  условия.  Собственные источники увеличения капитала ограничены,  в  первую  очередь,  возможностью получения необходимой  прибыли.  Таким  образом,  управляя  оборачиваемостью активов, организация получает возможность  в  меньшей  степени  зависеть  от внешних источников средств и повысить свою ликвидность.

Длительность нахождения  средств  в  обороте  определяется  совокупным влиянием ряда разнонаправленных  внешних  и  внутренних  факторов. 

К  числу первых  следует   отнести   сферу   деятельности   предприятия,   отраслевую принадлежность, масштабы предприятия и ряд других.  Не  меньшее  воздействие на  оборачиваемость  активов  оказывают  экономическая  ситуация  в  стране, сложившаяся  система  безналичных  расчетов  и  связанные  с   ней   условия хозяйствования   ТОО «Семдортехника».Так,   инфляционные   процессы,   отсутствие налаженных хозяйственных связей с поставщиками  и  покупателями  приводят  к вынужденному накапливанию запасов, значительно замедляющему процесс  оборота средств.

Однако следует подчеркнуть, что период нахождения средств в  обороте  в значительной  степени  определяется   внутренними   условиями   деятельности ТОО «Семдортехника» и в первую  очередь  эффективностью  стратегии  управления  его активами (или её отсутствием).

 

5.3.Показатели эффективности  использования трудовых ресурсов ТОО «Семдортехника».

Мерой эффективности труда  в процессе производства ТОО «Семдортехника»является производительность труда. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. Уровень производительности труда может выражаться двумя показателями:

• выработка – количество продукции, произведенной рабочим за единицу времени;
• трудоемкость – количество времени, затраченного на изготовление единицы или всего объема продукции.

Обобщающие показатели выработки ТОО «Семдортехника» среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим .Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.                                

Вспомогательные показатели выработки ТОО «Семдортехника» затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. В этом случае речь идет о производительности индивидуального (живого) труда (в натуральном выражении). Выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника будет характеризовать эффективность использования совокупных затрат труда – живого и прошлого. Таким образом, наиболее правильно производительность труда отражает натуральный метод его измерения. Однако возможности этого метода ограничены и поэтому на практике для оценки производительности труда применяется выработка продукции в денежном выражении.

На изменение средней  выработки одного работающего оказывают  влияние факторы первого порядка (представленные в виде произведения):

где W – выработка; Ч р/Ч– удельный вес рабочих в общей численности работающих;

– выработка одного рабочего. П/Чр

Расчет влияния этих факторов может быть проведен способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных  разниц или интегральным методом.

Снижение трудоемкости продукции  – важнейший фактор повышения  производительности труда. Рост производительности труда ТОО «Семдортехника» происходит, в первую очередь, за счет снижения трудоемкости продукции. Достигнуть снижения трудоемкости возможно за счет внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

В процессе анализа изучают  динамику трудоемкости ТОО «Семдортехника», выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, производится сравнение удельной трудоемкости продукции по другим предприятиям отрасли, что позволяет выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.