Анализ финансовой отчётности ТОО «Семдортехника»

Анализ использования  рабочей силы на предприятии ТОО «Семдортехника», уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты.

Анализ использования  фонда оплаты труда ТОО «Семдортехника» начинается с расчета абсолютного и относительного отклонения его фактической величины от плановой, затем анализируется влияние факторов на общий фонд оплаты труда на предприятии.

             

6.Анализ эффективности  деятельности ТОО «Семдортехника».

6.1.Понятие конечных результатов ТОО «Семдортехника».

Традиционно подконечным  результатом понимается расширение масштабов производства, ростом экономической деятельности ТОО «Семдортехника». Понятием, более широким, чем "экономический рост", является понятие "экономическое развитие". Оно не ограничивается традиционными для рыночной экономики экономическими фак-торами роста, но включает в анализ социальную, институциональную и политическую структуры национальных экономик. Обычно использование этих факторов сталкивается с проблемами их экономического измерения. Однако в рамках ООН разработан набор показателей, позволяющих в комплексе охарактеризовать уровень социального и политического развития преимущественно развивающихся стран. Необходимо отметить, что анализ и прогнозирование экономического роста имеют целью сравнение, сопоставление во времени и пространстве для оценки характера основных тенденций экономического развития ТОО «Семдортехника».

 
Экономический рост ТОО «Семдортехника».способствует решению проблемы ограниченности ресурсов.

Конечным результатом  ТОО «Семдортехника».производственно-хозяйственной деятельности за определенный промежуток времени является чистая продукция, т.е.вновь созданная стоимость, а конечным финансовым результатом коммерческой деятельности – прибыль.

Эффективность производства ТОО «Семдортехника».можно классифицировать по отдельным признакам на следующие виды:

• по последствиям - экономическая, социальная и экологическая;
• по месту получения эффекта - локальная (хозрасчетная) и народнохозяйственная;
• по степени увеличения (повторения) - первичная (одноразовый эффект) и мультипликационная (многократно-повторяющаяся);
• по цели определения - абсолютная (характеризует общую величину эффекта или в расчете на единицу затрат или ресурсов) и сравнительная (при выборе оптимального варианта из нескольких вариантов хозяйственных или других решений).

Как экономическая категория экономический рост ТОО «Семдортехника». характеризуется следующими специфическими чертами: является синтетической категорией, отражающей социально-экономическое развитие;  характеризует эффективность функционирования рынков труда, денег и товаров; отражает тенденцию во времени.

В основе анализа экономического роста ТОО «Семдортехника».лежит схема вовлечения в экономический процесс следующих основных факторов: труда, капитала, природных ресурсов, интеллекта и технологий. Рыночные условия производства требуют учета влияния совокупного спроса на товары, т.к. равновесием на рынке товаров определяется равновесие на рынках труда и капитала.

Инструментом эмпирического  анализа взаимосвязей в экономике  являются временные ряды. Существенное значение имеет выбор критерия экономического роста, взаимодействия влияющих на него факторов и их сбалансированности. Формально одинаковый результат ТОО «Семдортехника».может быть получен при различных соотношениях величины рабочей силы и средств производства. В зависимости от соотношения факторов производства и темпов прироста конечных результатов определяется тип расширенного вос-производства и тип экономического роста.

 

6.2.Факторный анализ конечных  результатов ТОО «Семдортехника».

Показатели технического уровня производства ТОО «Семдортехника».

 

Методологически следует  различать показатели экономической  эффективности повышения технико-организационного уровня и показатели самого уровня ТОО «Семдортехника», т.е. состояния техники, технологии, организации, управления.

Повышение технико-организационного уровня производства ТОО «Семдортехника». в конечном итоге проявляется в уровне использования основных элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. Вот почему такие экономические показатели, как производительность труда, фондоотдача, материалоемкость, оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования производственных ресурсов, являются показателями экономической эффективности повышения уровня применяемой новой техники и технологии. Вышеуказанные показатели (производительности труда, фондоотдачи, материалоемкости и оборачиваемости оборотных средств) называются частными показателями интенсификации. Их анализ следует производить по факторам технико-организационного уровня. Наряду с частными показателями.

Вертикальный факторный  анализ. 
Анализ исполнения операционного бюджета ТОО «Семдортехника». исследует причины отклонения фактической величины показателя конечных финансовых результатов деятельности предприятия ТОО «Семдортехника». (чистой прибыли) от планового значения данного показателя по итогам завершившегося бюджетного периода. Методологически первой стадией комплексного анализа исполнения операционного бюджета является проведение вертикального факторного план-факт анализа. 
Вертикальный факторный анализ представляет из себя иерархическую математическую модель, в которой показатели высшего уровня (результирующие) раскладываются по факторам — показателям низшего уровня. Целевым показателем модели в целом являются значения (плановые, фактические и отклонения) показателя конечных финансовых результатов деятельности предприятия — величины чистой прибыли за отчетный бюджетный период.

Заметим, что вертикальный факторный анализ проводится в ТОО «Семдортехника»на основе именно сводного отчета о финансовых результатах.

Показатели технического уровня и эффективности новой техники и технологии.

Принципиальные отличия  инновационной деятельности предприятия  ТОО «Семдортехника»от текущего производства заключаются в том, что оценка текущего состояния предприятия, в том числе и техники и технологии, строится на выявлении условий успеха на основании прошлого опыта и сложившихся тенденций.

Для такого анализа характерно применение ретроспективной корреляции между итогами хозяйственной  деятельности и издержками. ТОО «Семдортехника». Характерными подходами являются: комплексный экономический анализ эффективности хозяйственной деятельности, анализ технико-организационного уровня производства, анализ использования производственных ресурсов и анализ взаимосвязи себестоимости, объема продукции и прибыли.

Для анализа инновационной  деятельности предприятия ТОО «Семдортехника»необходим анализ-прогноз будущих факторов успеха в условиях неопределенности и обоснование затрат будущего периода. В отличие от детерминированных экономических процессов текущего производства процессы внедрения новой техники и технологии с их последующей коммерциализацией.

Горизонтальный факторный  анализ исполнения операционного бюджета.

Итак, краеугольным камнем горизонтального  факторного анализа является расчет совокупного эффекта от изменения  первичных факторов хозяйственной  деятельности ТОО «Семдортехника».Совокупный эффект при этом рассматривается как разница совокупного изменения доходной части финансовых результатов и изменения совокупных издержек в результате «точечного» изменения первичного фактора.

 

6.3.Характеристика показателей рентабельности ТОО «Семдортехника».

 

Показатели рентабельности ТОО «Семдортехника»являются основными характеристиками эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации. Они рассчитываются как относительные показатели финансовых результатов, полученных организацией за отчетный период.

Экономическое содержание показателей  рентабельности ТОО «Семдортехника»сводится к прибыльности деятельности организации. В процессе анализа рентабельности исследуются уровень показателей, их динамика, определяется система факторов, влияющих на их изменение.

Рентабельность активов – основной норматив, с которым соотносятся индивидуальные показатели деятельности ТОО «Семдортехника»для обоснования их конкурентоспособности. Такой норматив рентабельности (или норма прибыли), как отношение бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения) к общей величине активов, является главным показателем межотраслевой конкуренции, основным показателем для определения эффективности инвестиционных проектов.

Основные показатели рентабельности:

1. коэффициент рентабельности всего капитала:

Крк = (чистая прибыль / итог баланса) х 100 %;

2. коэффициент рентабельности производства:

Крп = (выручка от продаж / себестоимость всей продукции - 1) x 100 %;

3. коэффициент рентабельности продаж:

Крпр = (чистаяприбыль / выручка) х 100 %;

4. коэффициент рентабельности оборотных активов:

Кроа = (чистая прибыль / оборотные активы) х100 %;

5. коэффициент рентабельности внеоборотных активов:

Крва = (чистая прибыль / внеоборотные активы) х 100 %.

Коэффициент рентабельности всего капитала ТОО «Семдортехника»позволяет сделать общий вывод о том, насколько хорошо идут дела у предприятия. Таким образом, оценивают сразу все ресурсы компании. Используя эти данные, вы сможете сравнить рентабельность вашей организации с показателями других фирм.

Если коэффициент рентабельности производства высокий – деятельность ТОО «Семдортехника» уже эффективна. Если же при этом вы получаете низкую прибыль, значит, у вас слишком большие непроизводственные расходы. Тем предприятиям, которые выпускают несколько наименований продукции, мы советуем рассчитывать рентабельность производства каждого из товаров. Это позволит определить наиболее выгодную продукцию. Увеличьте их выпуск, и прибыль вашей компании станет больше.

Коэффициент рентабельности продаж отражает долю прибыли ТОО «Семдортехника» в каждом заработанном тенге. Он играет важную роль, когда нужно сравнить фирму с ее конкурентами. Сопоставляя свои и чужие коэффициенты рентабельности продаж, можно прогнозировать развитие рынка, а также разрабатывать стратегию продвижения своей продукции.

Чем выше показатель оборотных  активов, тем быстрее «крутятся» деньги, материалы и прочее, а  значит, чаще поступает выручка и  проще получать краткосрочные займы  и кредиты. Показатель внеоборотных активов демонстрирует, с какой  отдачей организация использует свои основные средства, оправдывают  ли себя капиталовложения. Величина этого  коэффициента зависит от размеров компании и характера ее деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

7.Анализ потенциального  банкротства ТОО «Семдортехника».

7.1.Понятие, виды рисков  производственно-хозяйственной деятельности ТОО «Семдортехника».

Банкротство (финансовый крах, разорение) - это подтвержденная документально  неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Под предпринимательским  риском понимается вероятность ущерба, возникающего при любых видах  предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми  операциями; коммерцией, а также осуществлением научно-технических проектов.

Коммерческие риски ТОО «Семдортехника» представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность результата от данной коммерческой сделки.

По структурному признаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные, торговые,финансовые.

Производственные риски – это риски, связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия различных факторов и, прежде всего, с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов (оборудование,сырье, транспорт и т.п.), а также риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.

Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, недоставки товара и т.п.

Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств).

Финансовые риски подразделяются на два вида:

• риски, связанные с покупательной способностью денег;
• риски, связанные с вложением капитала(инвестиционные риски).

К рискам, связанным с  покупательной способностью денег, относятся следующие разновидности  рисков: инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риск ликвидности.

Инфляция означает обесценение  денег и, соответственно, рост цен. Дефляция – это процесс, обратный инфляции, он выражается в снижении цен и, соответственно, в увеличении покупательной способности  денег.

Инфляционный риск – это риск того, что при росте инфляции получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательской способности быстрее, чем растут. В таких условиях предприниматель несет реальные потери.

В зависимости от основной причины возникновения (базисный или  природный признак), риски делятся  на природно-естественные, экологические, политические, транспортные и коммерческие.

К природно-естественным относятся риски, связанные с проявлением стихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия и т.п.

Экологические риски – это риски, связанные с загрязнением окружающей среды.

Политические риски – связаны с политической ситуацией в стране и деятельностью государства. Политические риски возникают при нарушении условий производственно-торгового процесса ТОО «Семдортехника»по причинам, непосредственно не зависящим от хозяйствующего субъекта. К политическим рискам относятся: невозможность осуществления хозяйственной деятельности вследствие военных действий, обострения внутриполитической ситуации в стране, конфискации товаров и предприятий, введение отсрочки (моратория) на внешние платежи на определенный срок ввиду наступления чрезвычайных обстоятельств (забастовка, война и т.д.),неблагоприятное изменение налогового законодательства.