Анализ финансового состояния

Условия абсолютной ликвидности баланса А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥П3, А4 <П4.

На начало 57779 ≥ 13977, 9132≥23200, 45770≥13141, 45070 < 107433.

На конец 24509 ≥ 44888, 28388 ≥ 53000, 82077 ≥ 1343, 50414 <86157.

Баланс не является абсолютно  ликвидным , т.е. не выполняется два  неравенства на начало года и одно неравенство  на конец года

 

Таблица 12 - Расчет показателей  ликвидности средств предприятия

Показатели	На начало периода	На  конец периода	Отклонение (+,-)	Теоретически достоверно
1. Коэффициент  абсолютной ликвидности	1,6	0,3	-1,3	0,2
2. Коэффициент срочной ликвидности	1,8	0,5	-1,3	0,7
3. Коэффициент  текущей ликвидности	3,0	1,4	-1,6	1,5-2
4. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	0,8	0,3	-0,5	>0,1

Коэффициент  обеспеченности   собственными   оборотными   средствами показывает, что ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» на 30% обеспечен собственными оборотными средствами, что выше норматива, необходимого для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Основываясь на расчётные данные таблицы и сравнивая их с теоретически достоверными, приходим к выводу, что ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» является не абсолютно ликвидным, при значениях всех коэффициентов ликвидности превышающих необходимый норматив. Немаловажно при этом отметить и факт сохранения платежеспособности предприятия. В течение года заметно снижение коэффициента абсолютной ликвидности и снижение коэффициента промежуточной и общей ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.

Устойчивость организации, прежде всего, зависит от оптимальности состава и структуры активов, а также от правильности выбора стратегии управления ими. Другим важным фактором финансовой устойчивости является состав и структура финансовых ресурсов и правильность управления ими. Большое влияние на финансовую устойчивость организации оказывают средства, дополнительно мобилизируемые на рынке ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь организация, тем выше его финансовые возможности, однако возрастает и финансовый риск: способно ли будет организация своевременно расплачиваться со своими кредиторами.

Характеристика финансового состояния хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности (рентабельности); финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала; уровня самофинансирования; валютной самоокупаемости.

Анализ финансового состояния организации в динамике позволяет проследить изменения различных показателей и при необходимости принять необходимые меры. Одним из основных элементов является анализ финансовой устойчивости организации.

Характеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ: состава и размещения активов хозяйствующего субъекта; динамики и структуры источников финансовых ресурсов; наличия собственных оборотных средств; кредиторской задолженности; наличия и структуры оборотных средств; дебиторской задолженности; платежеспособности.

Залогом выживаемости и основой стабильности положения организации служит его устойчивость. Финансовая устойчивость организации - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Управление финансовой устойчивостью организации представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с обеспечением поддержания показателей финансовой устойчивости на высоком уровне.

Эффективным инструментом перспективного управления финансовой устойчивостью организации, подчиненного реализации целей общего его развития в условиях происходящих существенных изменений макроэкономических показателей, системы государственного регулирования рыночных процессов, конъюнктуры финансового рынка и связанной с этим неопределенностью, выступает стратегия управления финансовой устойчивостью.

Стратегия управления финансовой устойчивостью организации представляет собой один из видов функциональной стратегии организации, обеспечивающей защиту его финансовых интересов от различных угроз путем формирования долгосрочных целей этой защиты, выбора наиболее эффективных путей их достижения, адекватной корректировки направлений и форм защиты при изменении факторов и условий финансовой среды его функционирования.

Стратегия управления финансовой устойчивостью организации разрабатывается в разрезе отдельных доминантных сфер (направлений) защиты его финансовых интересов от угроз в перспективном периоде. Такие доминантные сферы (направления) общей стратегии управления финансовой устойчивостью организации целесообразно выделять на основе идентифицированной системы его приоритетных финансовых интересов, требующих защиты.

Всем специалистам и  работникам необходимо приложить максимум усилий для снижения себестоимости продукции и увеличения ее производства. Большую роль в достижении этих целей должны сыграть такие факторы, как повышение эффективности использования основных производственных фондов, использование передовых технологий и научных разработок в своей работе, применение разумного материального стимулирования к труду и т.д.

Большую помощь в выявлении  резервов улучшения финансового  состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Таким образом, основными  направлениями деятельности для увеличения оборачиваемости оборотных средств является увеличение объема продаж и снижение среднегодового остатка оборотных средств.

Среди других факторов укрепления финансовой устойчивости можно выделить такие как улучшение финансового менеджмента предприятия, которая позволит оптимизировать формирование, использование и регулирование ресурсов.

Увеличить производительность труда на предприятии возможно за счет автоматизации производственных процессов, внедрения новой техники и технологии производства. Использование высоких технологий и инновационных предложений  позволит снизить затраты на сырье и материалы, что повлияет на снижение себестоимости единицы продукции.

Проведенный анализ финансового  состояния предприятия, показал, что предприятие на конец 2011 года является финансово устойчивым. Однако, анализ отчета о прибылях и убытках, показал последовательное снижение объема продаж. Это означает, что предприятие сужает производственную и сбытовую деятельность.

Необходимо отметить, что в развитии предприятия нами было выявлено снижение прибыли, замедление оборачиваемости оборотных активов, а также сокращение производства.

Таким образом, цель данного  раздела - подготовить оптимальный проект развития и определить реальные возможности повышения различных показателей, которые повлияют на финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидности путем совершенствования финансовой политики в области управления оборачиваемости оборотными активами, ростом производства и увеличение прибыли предприятия.

Поскольку прибыль является основным источником пополнения  собственного капитала за счет накопления нераспределенной (о чем свидетельствует политика предприятия). Тогда в следствии увеличение прибыли укрепит финансовую устойчивость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» по размеру предприятие является очень крупным по району, оно специализируется на производстве зерновых, так как они занимают наибольший вес в структуре выручки. Данное предприятием ведет свою деятельность интенсивно.

В ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» валюта баланса увеличилась за год и составила на конец отчётного периода 185388 тыс. руб., внеоборотные активы увеличились на 5344 тыс. руб., оборотные активы - на 22293 тыс. руб., уменьшение денежных средств на 515 тыс. руб. Положительной оценки заслуживает увеличение основных средств на 5344 тыс. руб.. Отрицательным моментом является рост дебиторской задолженности на 19256 тыс. руб. При этом наблюдается рост внеоборотных активов, а именно основных средств за счёт их обновления, и некоторое снижение оборотных активов в структуре средств предприятия.

Рассчитанные коэффициенты показывают, что за 2011 год не изменилась доля активной части основных средств – 99,8%, что, безусловно, должно рассматриваться как положительный момент в развитии материально-технической базы предприятия. Как видно, коэффициент износа основных средств несколько снизился, что свидетельствует о приостановлении обновления основных средств. Но выбытие основных средств путём замены новыми удалось снизить к концу отчётного периода по отношению к началу на 2,3 процентных пункта. При этом повысилась отдача средств предприятия и оборотных активов. Но вот эффективность использования средств и оборотных активов хозяйства, хотя и имеет высокое значение, понизилась на конец года по сравнению с началом.

За анализируемый период на предприятии заметно уменьшение выручки и увеличение среднегодового остатка оборотных средств на 10898 тыс. руб. и 22293 тыс. руб. соответственно. В то же время величина собственных оборотных средств снижается на 38418 тыс. руб.

Как видно из таблицы, оборачиваемость оборотных средств снизилась на 100 дней и составил 400 дней, что не следует оценивать как резко положительный факт, так как один оборот все-таки равен 0,9 года, что ненормально для сельского хозяйства.

Коэффициент  обеспеченности   собственными   оборотными   средствами показывает, что ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» на 0,3% обеспечен собственными оборотными средствами, что намного ниже норматива, необходимого для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Основываясь на расчётные данные таблицы и сравнивая их с теоретически достоверными, приходим к выводу, что ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» является не абсолютно ликвидным, при значениях всех коэффициентов ликвидности превышающих необходимый норматив.

в 2011 году возросла эффективность использования трудовых ресурсов: производительность труда уменьшилась на 1344,5 тыс. руб. При этом фондоотдача повысилась на 0,002.

Замедление оборота средств и ускорение процесса оборачиваемости влечёт за собой негативное изменение продолжительности операционного цикла в сторону роста на 10 дней.

В целом деловая активность характеризуется показателем устойчивости экономического роста, который позволяет предположить, что хозяйству не грозит банкротство. Коэффициент устойчивого экономического роста показывает, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы.

 

1. Ковалёв В.В. Финансовая отчётность и её анализ (основы балансоведения): Учеб. пособие/В.В. Ковалёв, Вит. В. Ковалёв. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 432 с.
2. Ковалёва Л.И. Расчёт коэффициентов финансовой устойчивсти предприятия/Л.И. Ковалёва//Справочник экономиста. – 2004.-№11.-с.60-66
3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб./Л.Т.Гиляровская [и др.]. – М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 316 с.
4. Круш З.А. Антикризисное управление финансами коммерческих организаций: Учеб. пособие/З.А. Круш, Л.В. Лущикова. – Воронеж: ВГАУ, 2000. – 316 с.
5. Ленин В.И. Полное собрание сочинений. – 5-е издание Т. 27 – С 192
6. Лубков В.А. Классификация информационного обеспечения анализа финансовой устойчивости/В.А. Лубков, А.В. Ендовицкая//Вклад молодых учёных в решении проблем аграрной науки: Материалы межрегиональной научно-практической конференции молодых учёных. – Ч.1. – Воронеж: ФГОУ ВПО ВГАУ, 2005. – с. 135-138.
7. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент: уч. пособие/ Н.В. Никитина – М:КНОРУС, 2007.
8. Никитина С.В. Оценка чистых активов акционерных обществ/ С.В. Никитина//Бухгалтерский учёт. – 2003. - №15. – с.73-74.
9. Паламарчук А.С. Оценка ликвидности и анализ финансовой устойчивости предприятия/А.С.Паламарчук//Справочник экономиста. – 2005.-№11.-с.31-40
10. Сурков И.М. Резервы повышения эффективности сельскохозяйственного производства (методика расчёта и мероприятия по их освоению): Учеб. пособие/ И.М. Сурков, В.П. Коротеев. – Воронеж: ВГАУ, 2003. – 222 с.
11. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б.Поляк и др.; Под ред. Н.В.Колчиной – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2002 – 447с.
12. Чупров С.В. Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости предприятия/ С.В. Чупров// Финансы. – 2003. - №2. – с.17-19.
13. Шевцов В.В. Микроэкономическая устойчивость сельхозпредприятий/ В.В. Шевцов//Аграрная наука.-2005.-№7.-с.9-10
14. Годовой отчет ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» 2010-2011 год.