Анализ финансового состояния

Показатели  уровня интенсивности в целом  по анализируемому сельхозпредприятию ниже, чем в среднем по району. В динамике за 2010 – 2011 годы по показателям уровня интенсивности в анализируемом хозяйстве можно сделать вывод, что уровень интенсивности производственной деятельности возрастает.

Результативные  показатели по хозяйству несколько ниже, чем в среднем по району. В анализируемом хозяйстве производится подсолнечника в расчете на 100 га пашни в 1,3 раза больше, чем в среднем по району.

Эффективность интенсивности  ведения производственной деятельности в анализируемом хозяйстве ниже, чем в среднем по району, так как годовая производительность труда одного работника на 4465 руб. выше среднерайонных данных, фондоотдача – на 0,013 руб. В динамике за два последних года показатели интенсивности эффективности снизились в анализируемом предприятии не изменилась.

Важной составной  частью производственного процесса является эффективное использование  производственного потенциала сельхозпредприятия. Производственный потенциал представляет собой совокупность технологически сбалансированных ресурсов, обеспечивающих производство нормативного количества и качества продукции или выполнения работ (услуг) при сложившихся условиях производства и производственных отношениях.

Расчёты по использованию  производственного потенциала ООО НПКФ «Агротех Гарант Березовский» представлены в таблице 4.

 

 

 

 

 

Таблица 4 - Показатели использования  составляющих производственного потенциала.
Показатели	2010 год	2011 год	В среднем на 1 хозяй-ство района	Отклонение
				от 2010 года	от среднего по району
1. Показатели использования земли.                                                 1. Произведено валовой продукции  на 100 га сельхозугодий, тыс. руб.	263800	496400	37,4	232600	496362,6
2. Реализовано продукции на 100 га  сельхозугодий, тыс. руб.	1979	1828	1524	-151	304
3. Получено прибыли на 100 га пашни,  руб.	68300	26700	211	-41600	26489
4. Надоено молока на 100 га сельхозугодий,  ц.	33600	33300	127	-300	33173
5. Выращено скота и птицы на 100 га сельхозугодий, ц живой  массы	1100	1000	99	-100	901
в.т.ч. свинины	0	0	123	0	-123
6. Произведено зерна на 1 га пашни,  ц	4, 18	12,41	9,08	8,23	3,33
2. Показатели использования рабочей  силы                                                               1. Производительность труда - выход  валовой продукции:                                                       а) на одного среднегодового работника, тыс. руб.	1369,7	25,198	207	1344,5	4,498
б) на один отработанный ч.-день, руб.	5862	10561	82,0	4699	10540,3
2. Заработная плата одного среднегодового работника, руб.	142572	166142	143987	23570	22455
3. Показатели использования основных  средств.                                                          1. Фондоотдача, руб.	0,003	0,005	0,018	0,002	-0,013
2 Фондоемкость, руб.	333,3	200	55,6	133,3	144,4
4. Инвестиции и рентабельность  производства                                              1. Объем освоенных капиталовложений  на 100 га пашни, тыс. руб.	-	-	60,0	0	-60,0
2. Рентабельность производства   (* окупаемость), %                                             а) по хозяйству в целом	44,3	16,1	4,8	-28,2	11,3
б) в растениеводстве	67,4	31,5	11,1	-35,9	20,4

Рабочая сила в ООО НПКФ «Агротех Гарант Березовский» используется лучше, чем в среднем по району, зарплата одного среднегодового работника ниже данного показателя на 22455 руб. В динамике с 2010 года в хозяйстве заметно снижение годовой и дневной производительности труда на 1344,7 соответственно, а зарплата 1 работника увеличилась на 23570 руб.

Рентабельность  производственной деятельности по сравнению с 2009 годом снизилась на 28,2 процентных пункта, в том числе по растениеводству - на 35,9 процентных пункта.

Анализ размера  хозяйства неразрывно связан с анализом финансового состояния предприятия, его платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Оценка финансового состояния ООО НПКФ «Агротех Гарант Березовский» приведена в таблице 5

Таблица 5 - Показатели финансового  состояния предприятия
Показатели	На начало года	На конец года	Оптимально
1. Собственный капитал	107433	86157	х
2. Собственный оборотный капитал	75504	37086	х
3. Заемный капитал без кредиторской  задолженности	36341	54343	х
4. Кредиторская задолженность	13977	44888	х
5. Дебиторская задолженность	9132	28388	х
Коэффициенты:                     6.Абсолютной ликвидности	1,6	0,3	0,2
7. Покрытия промежуточный	1,8	0,5	0,7
8. Покрытия общий	3,0	1,4	2,0
9. Обеспеченности собственными  оборотными средствами.	0,8	0,3	>0,1
10. Маневренности капитала	0,7	0,4	0,5
11. Соотношение привлеченных и  собственных средств	0,3	0,6	1,0

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что анализируемое сельхозпредприятие имеет не устойчивое финансовое состояние, наблюдается снижение собственного капитала и собственных оборотных средств на 21276 тыс. руб. и 38418 тыс. руб. соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период значительно выше нормативных (оптимальных) значений, следовательно, предприятие платежеспособно. Коэффициент промежуточной ликвидности за анализируемый период снизился на 18 % и находится выше оптимального значения. Предприятие имеет незначительные трудности с оплатой своих текущих обязательств из-за есть дефицита наиболее ликвидных средств в начале года, о чем свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течение анализируемого периода снизился и показывает, что 31 % оборотных активов сформирован за счет собственных источников финансирования, что выше оптимального значения.

Маневренность капитала понизилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский»

Предварительную оценку финансового состояния предприятия  проводят по данным баланса предприятия, используя вертикальный, горизонтальный его анализ. Вертикальный анализ позволяет  характеризовать структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого баланса лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей.

По данным формы № 1 годового отчета «Баланс предприятия» определяют изменения в составе имущества предприятия и источниках его формирования. С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в валюте баланса, рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют  определить, какие изменения произошли  в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных  заемных средств, то есть пассив баланса показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

Финансовое состояние  предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет  в своем распоряжении и куда они  вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованием самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно  в тех случаях, если востребованность  продукции предприятия носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать.

Кроме того, следует иметь в виду, если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечивать более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные услуги, то, привлекая заемные средства, оно может повысит  рентабельность собственного капитала.

В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет  краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным возвратом их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов.

Следовательно, насколько  оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит  финансовое положение предприятия. Выработка правильной  финансовой стратегии поможет многим предприятиям повысить эффективность своей деятельности.

В связи с этим важными  показателями, которые характеризуют  рыночную устойчивость предприятия, являются:

1.   Коэффициент финансовой автономности (независимости) или удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала;

2.   Коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала);

3.   Плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска (отношение заемного капитала к собственному).

Чем выше у предприятия уровень первого показателя и ниже уровень второго и третьего, тем устойчивее финансовое положение предприятия.

Привлечение заемных  средств в оборот предприятия  является нормальным явлением. Это  содействует временному улучшению  финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противной случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном  итоге приведет к выплате штрафов, санкций и ухудшению финансового положения.

 

2.1. Анализ имущественного положения предприятия

Оценка     имущественного положения     производится     на     основе

бухгалтерского баланса (форма №1) с использованием вертикального и горизонтального анализов, которые дают наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких таблиц,   в   которых   абсолютные   балансовые   показатели   дополняются относительными - темпами роста (снижения). Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определённый период, дать оценку этим изменениям.

Большое значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором основное внимание сосредоточено на относительных показателях. Цель вертикального анализа заключается в расчёте доли отдельных статей в итоге баланса и оценке её изменений. К тому же относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов. Нужно отметить, что горизонтальный и вертикальный анализы связаны между собой. Поэтому оценку имущественного положения ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский»  можно провести на основании комбинированных таблиц с раздельным анализом источников их средств.

 

 

 

Таблица 6  - Структура средств предприятия.
Показатели		На начало года	На конец года		Отклонение
1		2	3		4
1. Хозяйственные средства предприятия		157751	185388		27637
2. Внеоборотные активы		45070	50141		5344
в % ко всем средствам		28,6	27,2		-1,4
3. Нематериальные активы		-	-		-
в % к внеоборотным активам		-	-		-
4. Основные средства		45070	50414		5344
в % ко всем средствам		28,6	27,2		-1,4
в % к внеоборотным средствам		100	100		0
5. Незавершенное строительство		-	-		-
в % к внеоборотным активам		-	-		-
6. Долгосрочные финансовые вложения		-	-		-
в % к внеоборотным активам		-	-		-
7. Оборотные активы		112681	134974		22293
в % ко всем средствам		71,4	72,8		1,4
8. Запасы		45168	81475		36307
в % к оборотным активам		40,1	60,4		20,3
9. Дебиторская задолженность		9132	28388		19256
в % к оборотным активам		8,1	21,0		12,9
10. Краткосрочные финансовые вложения		57000	24245		-32755
в % к оборотным активам		50,6	18,0		-32,6
11. Денежные средства		779	264		-515
в % к оборотным активам		0,7	0,2		-0,5
12. Оценка имущественного положения
12.1 Доля активной части основных  средств	99,8		99,8	0
12.2 Коэффициент износа основных  средств	41,8		26,7	-15,1
12.3 Коэффициент обновления	8,5		9,3	0,8
12.4 Коэффициент выбытия	12,1		9,8	-2,3
13. Отдача средств предприятия	0,02		0,03	0,01
14. Отдача основных средств предприятия	0,04		0,06	0,02
15. Отдача оборотных активов	0,02		0,04	0,02
16. Эффективность использования  средств предприятия	0,26		0,09	-0,17
17. Эффективность использования  основных средств	0,58		0,26	-0,32
18. Эффективность использования  оборотных активов	0,37		0,12	-0,25