Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2013 в 19:29, курсовая работа
В реальных условиях хозяйственной деятельности любому предприятию целесообразно периодически проводить всесторонний финансовый анализ своего состояния, в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности. Анализ финансового состояния предприятия имеет многоцелевую направленность и осуществляется по следующим основным направлениям:
- постоянный мониторинг фактической эффективности деятельности предприятия на основе финансовой отчетности;
- выявление платежеспособности предприятия и удовлетворительной структуры баланса предприятия с целью недопущения его банкротства;
- оценка финансового состояния предприятия с позиций целесообразного вложения финансовых ресурсов в развитие производства.
Введение ………………………………………………………………………….2
1. Краткая природно-экономическая характеристика хозяйства ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский»……………………………………………...….4
2. Анализ финансового состояния ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» …………………………………...……………………………….13
2.1. Анализ состава и структуры имущества и источников финансовых ресурсов хозяйства …………………………………..……………………...….15
2.2. Анализ оборотных активов …………………………………………....18
2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ……………….20
2.4. Анализ ликвидности баланса ………………………………………….22
3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия………….…….25
Заключение ………………………………………………………………….….29
Список используемой литературы……………………………………….……31
Приложения
Анализируя данные таблицы, мы видим, что хозяйственные средства повысились на 27637 тыс.руб., в том числе за счет роста основных средств на 5344 тыс.руб. и роста оборотных активов на 22293тыс.руб.
Доля активной части основных средств не изменилась. Отдача основных средств, всех, основных и оборотных увеличилась на: 0,01; 0,02; 0,02, соответственно эффективность использования средств предприятия понизилась на 0,17. Эффективность использования основных средств понизилась на 0,32. Эффективность использования оборотных активов понизилась на 0,25.
Таблица 7 - Структура источников средств предприятия. | |||
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
Источники собственных средств |
107433 |
86157 |
-21276 |
в % к источникам всех средств |
68,1 |
46,5 |
-21,6 |
Уставный капитал |
10 |
10 |
0 |
в % к собственным средствам |
0,01 |
0,01 |
0 |
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
в % к источникам всех средств |
- |
- |
- |
Краткосрочные обязательства |
37177 |
97888 |
60711 |
в % к источникам всех средств |
34,6 |
52,8 |
79 |
Кредиторская задолженность |
13977 |
44888 |
30911 |
в % к краткосрочным обязательствам |
13,0 |
52,1 |
39,1 |
Проанализировав данные таблицы №7, мы наблюдаем, что источники собственных средств на предприятии снизились на 27278тыс.руб., это произошло за счет приобретения основных средств.
Уставный капитал не изменился. Краткосрочные обязательства повысились на 60711тыс.руб., кредиторская задолженность повысилась в 3,2раза или на 30911 тыс.руб.
2.2.Анализ оборотных активов
Термин «оборотный капитал» относится к текущим активам предприятия.
Оборотные активы ограничены сроком использования до 12 месяцев. Финансовым источником определенной части оборотных активов должен быть собственный капитал. Остальная часть оборотных активов формируется за счет привлечения заемных средств (обязательств), в частности, кредитов, займов, кредиторской задолженности и т.п.
Достаточность объема, структура формирования оборотного капитала имеют большое значение для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности, прибыли и рентабельности организации. В процессе анализа оборотных активов важно установить, насколько оптимален их объем и структура формирования.
Дополнительное наращение
оборотных средств имеет
Оборотные средства обеспечивают непрерывность производственного процесса. Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершённого производства, и следовательно, ведёт к снижению уровня затрат- на их хранение, что способствует в конечном счёте повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия.
Замедление времени оборота приводят к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния предприятия. Скорость оборота средств -это комплексный показатель организационно-технического уровня производственно-хозяйственной деятельности. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.
Оборачиваемость оборотных средств ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» рассмотрим, основываясь на данных таблицы 8.
Таблица 8 - Оборачиваемость оборотных средств предприятия | ||
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
1 |
2 |
3 |
1. Выручка от реализации |
137428 |
126530 |
2. Среднегодовой остаток |
112681 |
134974 |
3. Сумма собственных оборотных средств, тыс. руб. |
75504 |
37086 |
4. Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств (число |
1,2 |
0,9 |
5. Оборачиваемость всех |
300 |
400 |
6. Коэффициент закрепления всех оборотных средств, руб. |
0,8 |
1,1 |
7. Коэффициент обеспеченности |
0,7 |
0,3 |
8. Потребность в оборотных |
Х |
105441 |
9. Высвобождено из оборота (-),
вовлечено в оборот (+) всех оборотных
средств в отчетном году |
Х |
29533 |
По данным таблицы можно сделать вывод: -коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 25%,
- оборачиваемость всех
оборотных средств в днях
В результате всего этого в предприятии возникла потребность в 29533 тыс.руб.
Таблица 9 - Влияние различных факторов на величину оборотных средств | |||
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение от 2008 года |
1. Объем реализации, тыс. руб. |
137428 |
126530 |
-10898 |
2. Однодневная реализация, тыс. руб. |
381,7 |
351,5 |
-30,2 |
3. Среднегодовой остаток |
112681 |
134974 |
22293 |
4. Оборачиваемость оборотных |
300 |
400 |
100 |
Анализируя данную таблицу, мы видим, что объем реализации уменьшился на 10898 тыс.руб., однодневная реализация уменьшилась на 30,2 тыс.руб. Среднегодовой остаток оборотных средств увеличился на 22293 тыс.руб., и оборачиваемость оборотных средств в днях тоже увеличилась на 100.
2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия.
Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам. В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также и задолженность банкам и другим предприятиям по погашению полученных от них кредитов и займов (как краткосрочных, так и долгосрочных).
Задачи анализа состояния расчётов с дебиторами и кредиторами состоят в том, чтобы выявить размеры и динамику неоправданной задолженности, причины её возникновения или роста. Важным является изучение показателя качества и ликвидности дебиторской задолженности. Под качеством дебиторской задолженности понимается вероятность получения этой задолженности в полной сумме. Показатели этой вероятности - срок образования дебиторской задолженности.
Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными долгами. Наличие сомнительной задолженности свидетельствует о том, что предприятие ведёт нерациональную политику с покупателями. Безнадёжные долги означают, что с каждого рубля, вложенного в дебиторскую задолженность, определённая часть не будет получена. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский»» проведем на основе данных таблицы 10.
Таблица 10 - Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия. | |||
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонения (+,-) |
1.Дебиторская задолженность: |
28239 |
9132 |
-19107 |
а) краткосрочная |
28239 |
9132 |
-19107 |
в т.ч. просроченная |
- |
- |
- |
из нее длительностью |
- |
- |
- |
свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
б) долгосрочная |
- |
- |
- |
в т.ч. просроченная |
- |
- |
- |
из нее свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
2. Оборот дебиторской задолженности |
4,9 |
13,9 |
9 |
3. Кредиторская задолженность |
62344 |
50318 |
-12026 |
а) краткосрочная |
48441 |
37177 |
-11264 |
в т.ч. просроченная |
- |
- |
- |
из нее длительностью |
- |
- |
- |
свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
б) долгосрочная |
13903 |
13141 |
-762 |
в т.ч. просроченная |
- |
- |
- |
из нее длительностью |
- |
- |
- |
свыше 3 месяцев |
- |
- |
- |
4. Оборот кредиторской |
1,5 |
2,1 |
0,6 |
Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод, что дебиторская задолженность на конец периода снизилась на 19107, а оборот дебиторской задолженности на конец периода повысился на 9. Кредиторская задолженность на конец периода снизилась на 12026, в том числе краткосрочная на 11264 и долгосрочная на 762. Оборот кредиторской задолженности повысился на 0,6.
2.4.Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств
предприятия активами, срок превращения
которых в денежные средства соответствует
сроку погашения обязательств. От степени
ликвидности баланса зависит платежеспособность пре
Актуальность определения
ликвидности баланса
Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Для оценки реальной степени ликвидности ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» необходимо провести анализ ликвидности баланса.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
А1≥П1; А2≥П2; АЗ≥ПЗ; А4<П4.
Анализ ликвидности баланса ООО НПКФ «Агротех-Гарант Березовский» оформлен в виде таблицы 11.
Таблица 11 - Расчет показателей
ликвидности баланса | ||||
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) | |
А |
АКТИВ |
|||
А1 |
Высоколиквидные активы – (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) |
57779 |
24509 |
-33270 |
А2 |
Среднеликвидные (быстрореализуемые) активы – (дебиторская задолженность и прочие активы) |
9132 |
28388 |
19256 |
А3 |
Низколиквидные (медленно и труднореализуемые) активы – (товары, готовая продукция, другие производственные запасы, незавершённое производство, а также «Долгосрочные финансовые вложения» (1 раздел актива) кроме вложений в уставные фонды других предприятий) |
45770 |
82077 |
36307 |
А4 |
Неликвидные активы – (внеоборотные активы кроме долгосрочных финансовых вложений) |
45070 |
50414 |
5344 |
П |
ПАССИВ |
|||
П1 |
Наиболее срочные (до 3 мес.) – (кредиторская задолженность, ссуды не погашенные в срок, прочие пассивы) |
13977 |
44888 |
30911 |
П2 |
Краткосрочные пассивы (3-6 мес. до года)
– (краткосрочные кредиты и |
23200 |
2 53000 |
29800 |
П3 |
Долгосрочные пассивы (до года и более) – (долгосрочные кредиты и займы) |
13141 |
1343 |
-11798 |
П4 |
Постоянные пассивы – (собственный капитал и резервы) |
107433 |
86157 |
-21276 |