Анализ финансового состояния торгового предприятия (ООО Имидж»)

Таким образом, в качестве первоочередной меры по укреплению финансового положения ООО «Имидж» можно выделить составление стратегических планов, информация в которых должна быть рассчитана не на один календарный год, а на несколько лет в перспективе. Более подробно мы рассмотрим этот вопрос позже.

Далее хотелось бы остановиться на качественности информации, используемой при составлении планов, а также на достоверности в конечном итоги самих плановых показателей. На ООО «Имидж» формированием таких данных занимается планово-экономических отдел. Поэтому следует говорить об улучшении организации данного отдела.

Организация и управление финансовой устойчивостью являются важнейшим аспектом работы планово-экономической службы предприятия и включают целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений. При этом широко используются такие методы управления, как регламентирование, регулирование и инструктирование. Особое внимание уделяется разработке положений о структурных подразделениях предприятия, должностных обязанностей сотрудников и движения информационных потоков в разбивке по срокам, ответственным лицам и показателям.

Организация планирования финансовой устойчивости необходима прежде всего для того, чтобы увязать источники поступления и направления использования собственных денежных средств. В данном случае речь идет об установлении пропорций между сводной калькуляцией на весь объем выпускаемой продукции (товаров, работ, услуг) и планируемым долгом.

Дело в том, что поступления денежных средств по суммам и срокам могут не совпадать с платежами поставщикам сырья и материалов, за работы и услуги, по расчетам с работниками предприятия и бюджетом, а также с банками по возврату кредитов и процентов по ним.

Вследствие этого еще на стадии планирования целесообразно составлять платежный календарь, в котором отражаются притоки и оттоки денежных средств по суммам и срокам. При этом структура оттоков (кредиторская задолженность и внутренний долг) не должна выходить за рамки структуры сводной калькуляции. Это означает, что общая сумма оплаты, скажем, за сырье и материалы не должна превышать общей суммы, вытекающей из сводной калькуляции. В противном случае может не хватить собственных источников для оплаты по другим статьям сводной калькуляции. Таким же образом следует поступать и с другими статьями сводной калькуляции.

Следовательно, если информация о притоках денежных средств по суммам и срокам известна достаточно точно, то корректировке подлежат оттоки по суммам и срокам. И наоборот, если предстоящие оттоки достаточно жестко регламентированы по суммам и срокам, то корректируются уже притоки. Но в любом случае можно заранее предусмотреть дни и периоды, когда возникнут «кассовые» разрывы, и принять соответствующие меры для их устранения и укрепления финансовой устойчивости предприятия.

Организация текущего управления финансовой устойчивостью предполагает обработку особым способом бухгалтерских данных. В результате получаются очень нужные выходные документы – внутренние формы отчетности, анализа и аудита. Эти формы представляют собой стандартные типовые документы для служебного пользования, формируются на базе бухгалтерских данных и могут быть получены в любой момент по требованию пользователя – за год, квартал, месяц и день.

Основная задача сводных рапортов заключается в информационном обеспечении руководителей разных уровней в целях принятия ими управленческих решений в оперативном режиме. В этой связи актуальность этих таблиц полностью зависит от своевременности внесения и обработки исходных данных в бухгалтерии предприятия. Простота и доступность предлагаемых аналитических документов позволяют руководителю понять финансовое состояние предприятия без специальных знаний бухгалтерского, финансового и налогового учета.

Сводные рапорты внутренней отчетности, анализа и аудита имеют свои стандартные формы, на основе которых представляется возможность анализировать работу не только отдельного участка, но и группы участков, ряда предприятий и подразделений, сводить полученные данные в таблицы и строить графики с разбивкой по видам товарно-материальных ценностей, поставщиков и покупателей, материально ответственных и подотчетных лиц.

Необходимо отметить, что для получения отчетности:

- доступ  конкретного пользователя к базе  бухгалтерских данных изначально ограничивается пределами его компетенции;

- в каждой  таблице указывается необходимый  уровень аналитики — укрупненные  группы, подгруппы и учетные единицы;

- определяется  занятость, финансовый результат  и ритмичность работы того  или иного участка, объекта, подразделения и предприятия в целом;

- обеспечивается  прозрачный контроль за своевременностью  внесения исходных данных, упрощается  поиск ошибок и нестыковок, а  также проведение инвентаризации  и переоценки товарно-материальных  ценностей;

- эти формы позволяют видеть движение материальных, финансовых и документарных потоков.

Работа с этими сводными аналитическими документами возможна при выполнении по меньшей мере пяти условий:

1) постановка  задачи (что хотим анализировать, что хотим получить и в каком виде);

2) настройка  плана счетов бухгалтерского  учета в соответствии с нуждами  оперативного и управленческого  учета (введение подробных аналитических  справочников);

3) ускоренная  обработка текущей информации (день  в день и без запаздывания);

4) наличие сетевой бухгалтерии;

5) защита  информации и ограничение доступа  к ней.

Таким образом, разработка, апробирование и последующее внедрение внутренних форм отчетности, анализа и аудита открывают широкие перспективы для укрепления финансового состояния предприятия за счет своевременного получения аналитической информации в читабельном формате и в режиме реального времени.

Основным негативным фактором, с который сталкиваются практически все промышленные предприятия, является недостаток собственных оборотных средств. Тенденция нехватки денежных ресурсов, необходимых для финансирования своей текущей производственно-хозяйственной деятельности, наблюдается даже у наиболее финансово устойчивых предприятий. Общая обеспеченность предприятий всех отраслей промышленности собственными оборотными средствами все последние 5 лет имеет отрицательное значение, хотя и обладает положительной динамикой. Попытки увеличения текущих оборотных расходов за счет амортизационных отчислений исключают все виды инноваций, в результате чего, например, в самых прогрессивных – наукоемких – отраслях машиностроения коэффициент обновления активной части основных производственных фондов не превышает в последние годы 0,5-1% (вместо 10-12% по нормативу), а износ составляет 60-70%. В этом случае нужно четко представлять: пассивная инвестиционная политика ведет к необратимым процессам – неконкурентоспособности и гибели производств из-за морального и физического износа оборудования, машин, инфраструктуры.

Необходимо отметить, что значительную долю причин, приводящих к неэффективной деятельности предприятий, составляют субъективные причины, которые зависят от результатов деятельности самих предприятий. К ним относятся:

- неэффективная  структура управления предприятием;

- применение  устаревшей технологии производства;

- убытки  предприятия, понесённые вследствие  непредвиденных потерь, а также  штрафов, пени, неустоек;

- нарушение  платёжной дисциплины;

- увеличение  издержек производства;

- непродуманная  политика ценообразования и т. п.

К основным факторам, влияющим на финансовый результат деятельности предприятия относятся:

1) конкурентоспособность  выпускаемой продукции  в силу  того, что предприятие должно  существовать для потребителя, и  только клиенты, потребности которых  удовлетворяются, дают ему возможность  выжить на рынке и получить доход;

2) высокая  мобильность на рынке, свобода  экономического маневра, делающая  объективно необходимым осуществление  учёта рыночной конъюнктуры, гибкое  маневрирование всеми имеющимися  ресурсами для достижения эффекта;

3) ритмичность и гибкость производства, способность быстро менять ассортимент продукции в соответствии с запросами потребителей;

4) разработка  мер по улучшению качества  выпускаемой продукции, способность  предприятия дать потребителю  товар более высокого качества, или обладающего какими-то новыми свойствами, но за туже цену, при тех же издержках производства [32, с. 309].

На финансовых результатах деятельности предприятия сказываются две совокупности факторов: субъективные (зависящие от предпринимательской деятельности самих предприятий) и объективные (независящие от предприятий). Предприятие способно управлять не только второй группой факторов, но и первой их совокупностью посредством оценки оптимизации расходов по налогам.

В процессе анализа, представленного во второй главе настоящей работы, указывались возможные резервы роста прибыли. К ним, в частности, необходимо отнести сокращение потерь по операционной и внереализационной деятельности на предприятии.

ООО «Имидж» необходимо отнести к прибыльным предприятиям. Продукция завода пользуется большим спросом как в России, так и за её пределами. Поэтому необходимо наращивать объёмы производимой продукции, увеличивая при этом суммы получаемой выручки.

Увеличение валовой прибыли на предприятии не должно происходить только за счёт снижения себестоимости продукции. Существует определённый её минимум, ниже которого предприятие работать не сможет: цены закупаемых сырья и материалов не зависят от ООО «Имидж».

Увеличение выручки может происходить за счёт увеличения и расширения имеющейся клиентской базы, рекламирования производимой продукции. Причём расходы на рекламную кампанию, даже при заказе её в крупном рекламном агентстве, могут быть вполне оправданы в короткий промежуток времени.

Кроме того, в качестве изыскания резерва роста чистой прибыли на предприятии может быть предложено проведение исследования по оптимизации расходов по налогам (частичное управление внешними факторами). Данное исследование будет способствовать увеличению чистой прибыли на предприятии.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Финансовое состояние – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях – получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В качестве объекта исследования в работе рассматривалась деятельность ООО «Имидж». В ходе проведённого экспресс-анализа финансового состояния было обнаружено следующее:

- анализ  кредиторской задолженности, который показал, что большую ее часть составляют задолженность перед поставщиками;

- отмечено  значительное увеличение запасов;

В процессе работы дана оценка финансовой устойчивости предприятия. Здесь было отмечено, что:

- организация  не находится в слабой финансовой  зависимости от заемных источников  средств;

- для данной  фирмы характерно устойчивое  финансовое положение;

- предприятие  обладает финансово-экономической  самостоятельностью.

- предприятие  работает прибыльно.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

- принять  меры по снижению кредиторской  задолженности;

- следует  увеличить объем инвестиций в  основной капитал и его долю в общем имуществе организации;

- необходимо  повышать оборачиваемость оборотных  средств предприятия, особенно обратить внимание на приращение быстрореализуемых активов;

- обратить  внимание на организацию производственного  цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.

- изменить  отношение к управлению производством,

- усовершенствовать структуру управления,

- совершенствовать  кадровую политику,

- продумывать  и тщательно планировать политику  ценообразования,

- изыскивать  резервы по снижению затрат  на производство,

- активно  заниматься планированием и прогнозированием  управления финансов предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Адушкин А.Е. Эволюция и современное развитие концепции сбалансированной системы показателей // Аудит и финансовый анализ. 2011. №4. С. 380-383.
2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П. П. Табурчака. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – 352 с.  
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под ред. В. И. Стражева. – Минск: Выс. шк., 2010. – 363 с.
4. Барабанов А.И., Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Чигарев Г.Г., Григорьева Л.И., Долгова О.В., Рыжкова Л.А. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2011. – 432 с.
5. Барчуков А.В. Принятие финансовых решений на основе имитационного моделирования // Финансовый менеджмент. 2010. №6. С. 25-39.
6. Бердников В.В. Управление факторами эффективности экономического роста в агробизнесе // Аудит и финансовый анализ. 2011. №1. С. 246-265.
7. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.:  Финансы и статистика, 2009. – 208 с.
8. Бородкин К. В., Преображенский Б. Г. Анализ инструментария финансовой диагностики // Финансы. 2006. №3. С. 65-67.
9. Брег С. Настольная книга финансового директора. 6-е изд. – М.: Альпина Паблишерз, 2011. – 536 с.
10. Вазиев Р.Р. Методика использования оборотных средств промышленных предприятий при создании запасов // Аудит и финансовый анализ. 2011. №4. С. 149-169.
11. Варламова М.А., Варламова Т.П. Финансовый менеджмент. – М.: Дашков и К, 2011. – 304 с.
12. Вишневкая О. В. Контроль финансовой устойчивости и текущей ликвидности предприятия по унифицированному графику // Финансовый менеджмент. 2009. №3. С. 3-12.
13. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. 2009. №4. С. 37-43.
14. Гаврилов А. И. Оптимизация порядка расчётов с покупателями // Финансы. 2009. №4. С. 69-71.
15. Глазунов В. Н. Обеспечение текущей ликвидности предприятия // Финансы. 2009. №3. С.67-69.
16. Глазунов В. Н. Управление доходом фирмы // Финансы. 2010. №8. С. 20-21.
17. Готовчиков И.Ф. Практические предложения по оптимизации управления финансовой деятельностью российских предприятий // 
    Финансовый менеджмент. 2010. №2. С. 22-30.
18. Грачёв А. В. Выбор оптимальной структуры баланса // Финансовый менеджмент. 2010. №5. С. 17-43.
19. Грачёв А. В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. 2009. №5. С. 3-20.
20. Грачёв А. В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. 2009. №1. С. 20-31.
21. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчётности. – М.: Дело и сервис, 2010. – 336 с.
22. Дорофеев М.Л. Сравнительный анализ стратегических моделей финансового менеджмента // Финансовый менеджмент. 2010. №2. С. 31-41.
23. Заров К.Г. Управление дебиторской задолженностью: оценка экономического эффекта от предоставления коммерческого кредита при условии увеличения закупаемой партии товаров // Финансовый менеджмент. 2010. №3. С. 3-19.
24. Зубарева В.Д., Драншиникова Д.Н. Повышение ликвидности предприятия за счет оптимизации использования денежных ресурсов // Финансовый менеджмент. 2010. №6. С. 3-12.
25. Киселёв М. В. Анализ финансовых результатов // Аудит и налогообложение. 2009. №11. С. 24-25.
26. Кистерева Е.В. Анализ финансовых коэффициентов - способ восприятия и оптимизации баланса // Финансовый менеджмент. 2010. №5. С. 3-15.
27. Кистерева Е.В. Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве // Финансовый менеджмент. 2010. №4. С. 32-41.
28. Ковалев А.П. Управление имуществом на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 272 с.
29. Ковалёв В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «ТК Велби», 2007. – 424 с.
30. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2011. – 480 с.
31. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Учеб. пособ. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 233 с.
32. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 336 с.
33. Кокин А.С., Ясенев В.Н. Финансовый менеджмент. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2011. – 213 с.
34. Криони А.Е. Риск банкротства российских малых предприятий и методы его предотвращения // Менеджмент в России и за рубежом. 2011. №1. С. 94-101.
35. Крупина Н.Н. Новый подход к оценке эффективности основного капитала предприятия // Финансовый менеджмент. 2010. №6. С. 13-24.
36. Крутик А. В., Хайкин М. М. Основы финансовой деятельности предприятия. – СПб.: Бизнес-пресса, 2009. – 448 с.
37. Кычанов Б.И., Храпова Е.В. Использование формализованных процедур в финансовом планировании // Финансовый менеджмент. 2010. №2. С. 3-13.
38. Любушин Н. П. Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 471 с.
39. Макарова А.А. Комплексный анализ факторов, характеризующих денежные потоки // Аудит и финансовый анализ. 2011. №4. С. 256-260.
40. Макарьян Э. А., Герасименко А. Н., Макарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009. – 224 с.
41. Мищенко А. В., Носохов Ю. В., Филаткин А. В. Управление кредитными ресурсами предприятия // Финансовый менеджмент. 2009. №4. С. 3-15.
42. Морозко Н.И., Савельзон С.Ю. Подходы и методы реорганизации финансового управления на предприятии // Аудит и финансовый анализ. 2011. №3. С. 348-351.
43. Морозов С. В. Факторный анализ // Аудит и налогообложение. 2009. №9. С. 13-17.
44. Мудрик Д. Г. Пути увеличения внутренних резервов и повышение управляемости предприятий // Аудит и налогообложение. 2009. №2. С. 14-18.
45. Никитушкина И.В. Корпоративные финансы. – М.: Эксмо, 2011. – 576 с.
46. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Волтерс Клувер, 2011. – 608 с.
47. Прижигалинская Т. Н. Совершенствование управления результатами деятельности организации // Финансы и кредит. 2009. №19. С. 62-65.
48. Рогова Е.М., Ткаченко Е. А. Управление финансами предприятия в условиях кризиса. С комментариями экспертов. – М.: Изд. Вернера Регена, 2011. – 216 с.
49. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Изд. РАГС, 2011. – 304 с.
50. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Минск: ООО «Новое знание», 2006. – 498 с.
51. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. 2-е изд. – М.: Бином, 2011. – 480 с.
52. Саляева О.Г. Модели определения эффективности проектного финансирования в реальном секторе экономики // Аудит и финансовый анализ. 2011. №1. С. 97-103.
53. Слепов В. А. Финансовая политика компании // Финансы. 2010. №9. С. 56-59.
54. Спицкий А.В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный // Финансовый менеджмент. 2010. №1. С. 28-32.
55. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. 2-е изд. – М.: Кнорус, 2011. – 480 с.