Анализ финансового состояния торгового предприятия (ООО Имидж»)

С финансовой точки зрения повышение коэффициента маневренности собственных источниками и вообще высокий уровень это всегда хорошо характеризует предприятие; но другая сторона заключается в том, что уменьшение вложения собственных средств в основные средства и внеоборотные активы одновременно уменьшает производственный потенциал предприятия. Поэтому рост коэффициента маневренности желателен, но в тех пределах, в каких он возможен при конкретной структуре имущества предприятия.

Таким образом,  полученные данные позволяют заключить, что ООО «Имидж» за отчетный период имеет достаточную  финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов.

 

 

2.3 Анализ деловой активности, эффективности  использования оборотных средств  и рентабельности

 

Оценивая прибыльность предприятия за анализируемый период нужно, в первую очередь, отметить рост чистой прибыли в сравнении с показателем за 2010 год, в абсолютной сумме на 136 тыс.руб., в относительном выражении на 39,53 %. Это хороший показатель результативности финансово-хозяйственной деятельности.

Валовая прибыль за отчетный период возросла на 438 тыс.руб. или 44,97%, при увеличении выручки от продажи товаров на 898 тыс.руб. или 34,49%, и себестоимости проданных товаров на 460 тыс.руб. или 28,22 %.

При этом темпы роста выручки от продажи товаров выше темпов роста себестоимости на 6,27 %.

Прибыль от продаж за отчетный период по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года возросла на 195 тыс.руб. или 37,94 %. При этом значительно увеличились управленческие и коммерческие расходы. Коммерческие увеличились на 33,33 %, управленческие - на 59,71 % .

Операционные доходы и расходы за отчетный период изменились незначительно. Необходимо отметить снижение процентов к уплате на 66,67 %,-хотя в абсолютной сумме снижение составило 4 тыс.руб., и рост прочих операционных расходов на 9 тыс.руб.

Изменились показатели прочих доходов (снизились на 4 тыс.руб. или 25%) и прочих расходов (увеличились на 6 тыс.руб. или   90%).

Охарактеризовать доходность производства продукции и эффективность производственных затрат может анализ рентабельности продаж. Он предполагает, прежде всего, определение величины этого показателя. В учетно-аналитической практике рентабельность реализованной продукции представляет собой отношение прибыли от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции.

Рентабельность продукции ООО «Имидж» за отчетный год составила 33,92 % ((709 тыс.руб. / 2090 тыс.руб.) * 100%). Данный показатель показывает, что предприятие имеет прибыль в размере 33 копеек с каждого рубля себестоимости продукции. Положительное значение показателя рентабельности продукции свидетельствует о доходности производства и эффективности производственных затрат.

Оценить эффективность основной деятельности предприятия можно рассчитав рентабельность основной деятельности.  Она показывает какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля выручки от реализации продукции и характеризует эффективность основной деятельности.

Рентабельность основной деятельности предприятия за 2011 финансовый год составила 20,25 %. (( 709 тыс.руб. / 3502 тыс.руб.) * 100 %).

Положительное значение показателя рентабельности основной деятельности свидетельствует об эффективности основной деятельности и о необходимости сохранения производства данной продукции.

Далее, дадим оценку динамичности результатов финансово-хозяйственной деятельности за анализируемый период. Темп роста чистой прибыли за анализируемый период составил 139,5 %, темп роста выручки -134,5 %.

Показателем эффективности деятельности предприятия является рентабельность активов. Она рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней величине активов предприятия за анализируемый период.

Найдем среднюю величину оборотных активов:

на начало отчетного года оборотные активы составляли - 800 тыс.руб.,

на конец года - 943 тыс.руб.

Средняя величина равна : (800 + 943) / 2 = 871,5 тыс.руб.

Рентабельность активов предприятия составляет 55,07 %

(480 тыс.руб. / 871,5тыс.руб.) * 100%

Чистая рентабельность оборотных активов показывает, что чистую прибыль, которую получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы, составляет 55 копеек. Данный показатель служит положительной характеристикой эффективности управления.

Определим доходность вложений собственников предприятия с помощью показателя рентабельности собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала рассчитывается как отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала.

Средняя величина собственного капитала за отчетный год составила 2185 тыс.руб.:

1927 тыс.руб. (на начало года) + 2443 тыс.руб. (на конец года) / 2. Рентабельность собственного капитала составляет 21,96 %. (480 тыс.руб. /2185 тыс.руб.)* 100 %

Рентабельность собственного капитала показывает, что предприятие получает прибыль в размере 21 копейки с каждого рубля собственных средств. Данный показатель позволяет положительно оценить эффективность управления авансированным на этапе организации предприятия капиталом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Пути улучшения финансового состояния предприятия

3.1 Основные направления повышения эффективности деятельности организации

 

В торговых предприятиях резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо:

совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;

полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;

совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;

упорядочить сбор и хранение порожней тары, ускорять возврат тары поставщикам и сдачу тарособирающим организациям;

совершенствовать расчеты с поставщиками и  покупателями;

улучшать претензионную работу;

ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;

свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;

не допускать дебиторской задолженности.

Эффективность использования оборотных средств торговых предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Особое внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработке мер по их оптимизации. Рост товарных запасов может быть результатом недостатков в организации торговли, рекламе, изучении спроса покупателей, другой маркетинговой деятельности, наличия залежалых и неходовых товаров.

Большие остатки денежных средств в кассе и в пути возникают в связи с неритмичным развитием розничного товарооборота, несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и другими нарушениями кассовой дисциплины. Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота. Остатки порожней тары можно минимизировать за счет своевременного ее возврата поставщикам, ускорения сдачи тарособирающим предприятиям, организации централизованного вывоза тары.

На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.

Проведенный анализ динамики   развития   ООО «Имидж» за 2009-2011 гг. позволяет сделать следующие выводы:

- оптовый  товарооборот предприятия из  года в год увеличивается, темпы роста его высокие;

- предприятие  в 2010 году активно вело работу по дополнительной закупке товаров у производителей и других поставщиков.

Вместе с этим предприятие не использовало всех возможностей роста товарооборота в 2010 году. Так, объем оптового товарооборота мог бы возрасти за счет:

- улучшения  обеспеченности и эффективности  использования товарных ресурсов  на 63,1 тыс. руб.;

- повышения  эффективности использования трудовых  ресурсов на 70,4 тыс. руб.;

- повышения   эффективности  использования   материально-технической базы предприятия на 68,8 тыс. руб.

Таким образом, неиспользованные резервы роста товарооборота составили 202,3 тыс. руб.

В результате проведённого анализа мы можем внести следующие предложения по дальнейшему развитию ООО «Имидж»:

- совершенствовать  товароснабжение предприятия и  повышать эффективность и пользования  товарных ресурсов;

С этой целью коммерческой службе предприятия необходимо производить закупки товаров непосредственно у производителей (промышленных предприятий, кооперативных предприятий и др.), значительно расширить закупку и реализацию сопутствующих товаров, имеющихся в достаточном количестве у производителей и других поставщиков, больше внимания уделять заключению договоров с поставщиками.

- добиться  роста эффективности труда торговых работников;

С этой целью привлекать на работу лиц на не полный рабочий день, произвести установку современных кассовых аппаратов, электронных весов, добиться от поставщиков увеличения доли фасованных товаров в общем объеме поставок, осуществлять совмещение профессий, должностей, вести работу по предупреждению прогулов и сокращению потерь рабочего времени по болезни и другим причинам.

- улучшить  пользование материально-технической  базы предприятия;

С этой целью установить оптимальный режим работы предприятия, вести внедрение прогрессивных форм торговли, сократить до минимума проведение инвентаризаций, проверок.

- экономической  службе предприятия разрабатывать  прогнозы развития розничного  товарооборота на предстоящий  период и вести оперативный контроль за ходом реализации прогнозов;

Это позволит руководству предприятия и его службам оперативно решать вопросы обеспечения и эффективности использования всех видов ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного товарооборота по периодам года и по отделам предприятия.

- совершенствовать  систему материального стимулирования  труда работников предприятия (увеличение  количества реализованных товаров, обслуживание наибольшего количества покупателей,  получение доходов от рёализации товаров и др.);

- оперативнее  представлять данные по оптовой  продаже для принятия управленческих  решений.

 

 

3.2 Основные способы увеличения прибыли и повышения рентабельности

 

Прибыль в условиях рыночных отношений выступает не только критерием эффективности управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, но и является условием обеспечения экономического роста и служит основой инновационного процесса. Очевидно, что прибыль, порождённая нововведениями, одновременно выступает условием их возникновения. Речь идёт замкнутом круге в финансово-хозяйственной деятельности: предприятия добиваются оптимальной величины прибыли в результате развития хозяйственной деятельности на основе внедрения прибыли в результате развития хозяйственной деятельности на основе внедрения нововведений в области техники, технологии, организации труда и управления путём использования достижений науки и передового опыта, а также использования этих новшеств в самых разных областях и сферах деятельности; использование же этих инноваций, в свою очередь, требует вложения средств, источниками которых, в конечном счёте, выступает прибыль. Предприятия сегодня не в состоянии за один год решить вопросы пополнения собственных оборотных средств, финансирование капитальных вложений в основные фонды и постоянного использования инноваций. Поэтому каждый из них должен знать свои временные возможности по решению указанных и других экономических проблем. Достижение этих целей требует определённой величины финансовых ресурсов, основным источником которых является прибыль.

Из приведённых положений ясно, что каждому предприятию необходима информация о возможности получения прибыли с упреждением на несколько лет (2-5 лет) и об ожидаемом её объёме на предстоящий период. Соответственно этому предприятия прогнозируют прибыль на 3-4 года и разрабатывают планы на предстоящий период. Эту работу предприятия делают также для того, чтобы сориентироваться в своих отношениях с налоговыми службами.

Прогнозирование широко используется как предварительная стадия разработки планов прибыли и служит источником получения дополнительной информации при выработке решений по вопросам развития деятельности. Прогнозы позволяют определить сроки возврата заёмных средств, полученных или которые предстоит получить на длительный период, обосновывают возможности по решению вопросов пополнения оборотных средств, увеличение основных фондов, решения социальных вопросов развития коллективов.

Планы на предстоящий период ориентируются также на достижение долговременных целей и предусматривают использование всех имеющихся возможностей по увеличению прибыли, получению её в необходимых (оптимальных), с точки зрения предприятия, размерах. Сравнивая свои показатели со среднеотраслевыми и показателями предприятий-конкурентов, предприятия стремятся изыскать возможности повышения рентабельности хозяйственной деятельности, улучшения рентабельности всех своих экономических показателей.