Анализ финансового состояния предприятия

 

4. Рентабельность самофинансирования  в отчетном году составила  58.05 и возросла на 2.76% (58.05-55.29). Если  в прошлом году хозяйствующий  субъект с одного рубля вложенных  собственных средств получил  55.29 коп. совокупного чистого дохода, то в отчетном году уже 58.05 коп. или на 2.76 коп. больше, что  составляет 4.99%, следовательно сумма  доступных средств, которые могут  быть в последствии использованы  для осуществления процесса самофинансирования, составляет:

2.76*36415/100 = 196,65 т.р.

Таким образом хозяйствующий субъект  с позиции самофинансирования оценивается  высоко.

ВВЕДЕНИЕ.

 

      Финансовое  состояние  предприятия  характеризуется   широким   кругом показателей,  отражающим  наличие,  размещение  и  использование  финансовых ресурсов.  В   условиях   массовой   неплатежеспособности   предприятий    и практического применения ко многим из них процедуры банкротства  объективная и  точная  оценка  их  финансового  состояния   приобретает   первостепенное значение.

 

Определение финансового состояния на ту  или  иную  дату  помогает ответить на вопрос, насколько правильно  предприятие  управляло  финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате.

 

      Существуют различные методики  анализа финансового состояния.  В  нашей стране по опыту экономически  развитых  стран  все  большее  распространение получает  методика,  основанная   на   расчете   и   использовании   системы коэффициентов.

 

      Данная работа посвящена рассмотрению  финансовой отчетности  и  анализу финансового состояния предприятия. Задачами моей работы являются:

 

рассмотреть роль финансовой отчетности в финансовом анализе;

описать  методику  анализа  ликвидности  и  платежеспособности   и   анализа финансовой отчетности на примере конкретного предприятия;

 

провести  обобщающую оценку финансового состояния предприятия.

 

      Таким образом, можно определить  структуру работы. В первой главе  будет рассмотрена  взаимосвязь  финансовой  отчетности  и   финансового   анализа: информационная база для  анализа  финансового  состояния,   роль  финансовой отчетности  в  финансовом  анализе,  понятие,  состав  и   содержание   форм финансовой отчетности.

 

      Вторая  глава  будет  посвящена   непосредственно  анализу   финансового

состояния  предприятия,  то  есть  я  дам  методику  анализа  ликвидности  и

платежеспособности, а также анализа финансовой устойчивости  предприятия.  В этой  же  главе  на  основе  рассмотренных  показателей  я  опишу   методику определения обобщающей оценки финансового состояния данного предприятия.

 

    

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

 

1. Григорьев Ю.А. «Анализ финансового  положения  производственных  предприятий РФ» \\ Консультант, 1997, №4, с. 84-89

 

2. Ковалев  А.И.  «Анализ  финансового  состояния  предприятия».  –  М.:  Центр

 

3. Ковалев В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». – М.:  Финансы и статистика, 2000г., с.35

 

4. Мелентьева В.  «Анализ  рентабельности  торговых  предприятий»  \\  Аудитор, 1999, №9, с.44-58

 

5. Соколова  Г.Н.  «Анализ  финансовой   устойчивости   предприятия:   методика расчетов» \\ Аудиторские ведомости, 1999, №8, с. 45-58

 

6. Фащевский В.Н. «Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия»  \\1997, №11, с.27-29

 

7.  «Методика финансового анализа». –  М.:  Инфра-М, 1995г; с. 43

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

 

Из данных таблицы №1 следует:

 

По  данным таблицы очевидно, что основные фонды используются эффективно.

 

3. ТР выручки (106%) превышают среднегодовую стоимость ОПФ (98,7%).

 

4. Фондоотдача изменилась (увеличилась) на 0,096 руб. :

- на 0,008 руб. за счет снижения  фондовооруженности на 0,41 тыс. руб;

- на 0,088 руб. за счет роста  производительности труда на 1 среднесписочного  работника на 5,72 тыс. руб.

             3.  Фондоемкость снизилась на 5,3 коп., что привело к экономии капитальных                                                                                                                       вложений на 2809 тыс. руб.

Из данных таблицы  №2 следует:

Обс используется эффективно, т.к. :

 

- Темпы роста выручки (106 %) выше  Темпов роста Обс (101 %).

- Ко изменился ↑ на 0,418 оборотов  за счёт:

 

А) Увеличение выручки на 3000 тыс. руб. ↑ на 0,509 оборота;

 

Б) увеличение среднего остатка  на 60 тыс. руб.↓ на 0,09 оборота;

- Снижение Кз на 0,555 коп. привело  к экономии капитальных вложений  на 294,2 тыс. руб.

 

Из данных таблицы  №3 следует:

По  данным таблицы, очевидно, что НМА  использовались неэффективно:

 

1.Темп  роста НМА (117,2 % ) превышает темп роста выручки (106 %)

 

2. Фондоотдача  изменилась (уменьшилась) на 16,53руб.:

• Уменьшилась на 25,35руб. за счет повышения среднегодовой стоимости НМА на 50т.р.;
• Увеличилась на 8,82 руб. за счет роста выручки на 3000т.р.

 

Из данных таблицы  №4 следует:

1) Капитал хозяйствующего субъекта  используется эффективно, так как:

- ТР выручки (106%) и ТР бал.  прибыли (102.1%) превышают ТР Общей  суммы капитала (99,1%).

2) Рентабельность основного капитала  изменилась на +1,03% за счёт:

- Изменения уровня балансовой  прибыли на 1 руб. выручки (увеличение  себестоимости) снизило на 0,7 %;

- Изменение оборачиваемости оборотных  средств и рост коэффициента  оборачиваемости повысили на 0,166%;

- Изменение стоимости ОПФ и  рост фондоотдачи ОПФ увеличило  на 1,57%;

- Изменение стоимости НМА и  фондоотдачи НМА снизило на 0,017%.

 

Из данных таблицы  №5 следует:

1. Выполнение  плана по чистой прибыли по  отношению к предыдущему году 104,44% или перевыполнение на 258,24 тыс.  руб.

 

2. Рост себестоимости  продукции в отчетном году  по отношению предыдущему году  составил 106,35%, что привело к снижению  уровня рентабельности на 0,41% и  величина недополученной прибыли  -146,59 т.р.

 

1. Выполнение  плана по чистой прибыли по  отношению к плану 102,88% или  перевыполнение на 167,83 тыс. руб. 

 

2. Рост себестоимости  продукции в отчетном году  по отношению к плану составил 101,13%, что привело к увеличению  уровня рентабельности на 0,88% и  величина недополученной прибыли  482 т.р.

 

Из данных таблицы  №6 следует:

Таким образом интенсивность прироста реальных активов за год составила 0,1%, что свидетельствует об улучшении  финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Из данных таблицы  №7 следует:

Все обязательства хозяйствующего субъекта могут быть покрыты его  собственными средствами, т.к. Ка = 0,9.

Из данных таблицы  №8 следует:

Коэффициент платежеспособности на 1. 01 после отчетного  года увеличился на 0,009 (с 1,005 до 1,014) или 0,9%, т.к. коэффициент платежеспособности > 1 => хозяйствующий субъект платежеспособен  и может вовремя и полностью  рассчитаться по своим обязательствам.

Из данных таблицы  №9 следует:

Таким образом ликвидность хозяйствующего субъекта, а следовательно и его  кредитоспособность возросла на 0,02 и  свидетельствует о том, что хозяйствующий  субъект кредитоспособен, т.к. Ка > 1,5 и он имеет возможность мобилизации  денежных средств для покрытия краткосрочной  задолженности.

Из данных таблицы  №10 следует:

1. Коэффициент финансовой устойчивости  в отчетном году возрос на 3.74 (с 98.26 до 102). Если в прошлом  году на 1 руб. заемных и привлеченных  средств приходилось 98.26 руб. собственных,  то в отчетном году уже 102 руб., т.е. собственные средства  в расчете на 1 руб. чужих возросли  на 3.74 руб. Превышение собственных  над заемными и привлеченными  средствами показывает, что хозяйствующий  субъект обладает достаточным  запасом финансовой устойчивости  и процесс самофинансирования  относительно независим от внешних  источников финансирования.

2. Коэффициент самофинансирования  в отчетном году составил 54.12 . Это означает, что объем собственных  источников финансирования товарно-производственного  процесса хозяйствующего субъекта  в 54.12 раза превышает объем  чужих средств. Если в прошлом  году на 1 руб. чужих средств  приходилось в 50.08 руб. собственных  средств, то в отчетном году  эта величина составила 54.12 руб. Рост коэффициента самофинансирования (с 50.08 до 54.12) свидетельствует о повышении уровня самофинансирования на 108.07%.

3. Коэффициент устойчивости самофинансирования  в отчетном году 0,51 и возрос  по сравнению с прошлым на 0,02 (0,53 – 0,51). Это означает, что доля  собственных средств, направляемых  на финансирование расширенного  воспроизводства в общей сумме  собственных средств возросла  на 3.92%. Это позволяет сделать  вывод об устойчивости процесса  самофинансирования.

 

4. Рентабельность самофинансирования  в отчетном году составила  58.05 и возросла на 2.76% (58.05-55.29). Если  в прошлом году хозяйствующий  субъект с одного рубля вложенных  собственных средств получил  55.29 коп. совокупного чистого дохода, то в отчетном году уже 58.05 коп. или на 2.76 коп. больше, что  составляет 4.99%, следовательно сумма  доступных средств, которые могут  быть в последствии использованы  для осуществления процесса самофинансирования, составляет:

2.76*36415/100 = 196,65 т.р.

Таким образом хозяйствующий субъект  с позиции самофинансирования оценивается  высоко.