Анализ финансового состояния предприятия

 

По сравнению с предшествующим годом из данной таблицы следует:

 

- за отчетный год прибыль  от реализации продукции возросла  на 374,8 тыс.руб. (8564,8-8190) или на 4,58%

 

- балансовая прибыль увеличилась  на 437,8 тыс.руб. (8854,8-8417) или на 5,2%

 

- чистая прибыль увеличилась  на 258,25 тыс. руб. (6074,39-5816,15) или на 4,44%

 

Это явилось результатом действия следующих факторов:

 

1. Рост выручки от реализации  продукции на 3000 тыс.руб. (53000-50000) увеличил  прибыль на 491,4 тыс. руб.

(16,38*3000/100)

 

2. Рост уровня себестоимости  на 0,22% (67,46-67,24) повысил сумму затрат  на 116,6  тыс. руб., что соответственно  снизило сумму прибыли на 116,6тыс.  руб.

(0,22*53000/100)

 

3. НДС в % к выручке не изменился,  значит это не повлияло на  изменение балансовой прибыли.

 

4. Баланс по прибыли от реализации  составил:

491,4-116,6 = 374,8 тыс.руб. 

Разницы нет с цифрой 374,8 тыс. руб.

 

5.Рост прибыли от прочей реализации на 60 тыс. руб. (260-200) увеличил балансовую прибыль на 60 тыс.руб.

 

6. Рост доходов от внереализационных  операций на 2 тыс. руб. (50-48) повысил  балансовую прибыль на 2 тыс.руб.

 

7. Рост расходов от внереализационных  операций на 20 т.р. (20-0) снизил балансовую  прибыль на 20 т.р.

 

8. Итого по балансовой прибыли:

-18,5-20+2 = -36,5 т.р.

Разница 0,7 т.р. с цифрой 35,8 т.р. объясняется  округлением цифр при расчетах.

 

9. Уменьшение налогов, выплаченных  из прибыли, на сумму 11,46 т.р. (2780,41-2791,87) повысило сумму чистой  прибыли на 11,46 т.р.

 

10. Итого по чистой прибыли:

-36,5+11,46 = -25,04  т.р.

Разницы нет с цифрой -25,04 т.р.

 

11. Снижение уровня рентабельности  на 1,24% (24-25,24) означает, что хозяйствующий  субъект получил прибыли на  каждый рубль затрат, вложенных  в производство продукции, меньше  по сравнению с планом на 1,24 руб. и величина упущенной выгоды, т.е. недополученной прибыли по  сравнению с планом составила:

 

1,24*38857/100 = 482 т.р.

 

 

По сравнению  с планом из данной таблицы следует:

 

- за отчетный  год прибыль от реализации  продукции снизилась на 18,5  тыс.руб. . (8564,8-8583,3) или 0,21%.

 

- балансовая  прибыль  снизилась на 358,3 тыс.  руб. (8533-8891,3) или на 0,41%.

 

- чистая  прибыль снизилась на 25,04 тыс.  руб. (6074,39-6099,43) или на 0,41%.

 

Это явилось  результатом действия следующих  факторов:

 

1.Рост выручки  от реализации продукции на 2000 тыс. руб. (53000-51000) увеличил прибыль  на 330 тыс.руб.

(16,5*2000/100)

 

2. Рост  уровня  себестоимости на 0,79% (67,46-66,67) повысил  сумму затрат на 418,7 тыс. руб., что  соответственно снизило сумму  прибыли на 418,7 тыс. руб.

(0,79*53000/100)

 

3. Снижение  уровня НДС в % к выручке  на 0,12% (16,5-16,38) увеличило сумму прибыли  на 63,6 тыс.руб.

(0,12*53000/100)

 

4. Баланс  по прибыли от реализации составил:

330-418,7+63,6 = -25,1 т.р.

Разница 6,6 т.р. с цифрой 369 т.р. объясняется округлением  цифр при расчетах.

 

5.Рост прибыли от прочей реализации не изменился, значит не повлияло на изменение балансовой прибыли.

 

6. Рост доходов  от внереализационных операций  на 5 тыс.руб. (50-45) повысил балансовую  прибыль на 5 тыс. руб..

 

 

7. Рост расходов  от внереализационных операций  на 2 тыс. руб. (20-18) снизил балансовую  прибыль на 2 тыс.руб. 

 

8. Итого по  балансовой прибыли:

374,8+60+5-2 = 437,8 т.р.

Разницы нет  с цифрой 437,8 т.р.

 

9. Рост налогов,  выплаченных из прибыли, на  сумму 179,56 т.р. (2780,41 – 2600,83) снизил  сумму чистой прибыли на 179,56 т.р.

 

 

10. Итого  по чистой прибыли:

437,8-179,56 = 258,24 т.р.

Разницы нет  с цифрой 258,24 т.р.

 

11. Снижение  уровня рентабельности на 0,41% (23,95-24,36) означает, что хозяйствующий субъект  получил прибыли на каждый  рубль затрат, вложенных в производство  продукции, меньше по сравнению  с прошлым годом на 41 коп. и  величина упущенной выгоды, т.е.  величина недополученной прибыли  по сравнению с прошлым годом  составила:

 

-0,41*35753,8/100 = -146,59  т.р.

 

Вывод:

 

1. Выполнение  плана по чистой прибыли по  отношению к предыдущему году 104,44% или перевыполнение на 258,24 тыс.  руб.

 

2. Рост себестоимости  продукции в отчетном году  по отношению предыдущему году  составил 106,35%, что привело к снижению  уровня рентабельности на 0,41% и  величина недополученной прибыли  -146,59 т.р.

 

Вывод:

 

1. Выполнение  плана по чистой прибыли по  отношению к плану 102,88% или  перевыполнение на 167,83 тыс. руб. 

 

2. Рост себестоимости  продукции в отчетном году  по отношению к плану составил 101,13%, что привело к увеличению  уровня рентабельности на 0,88% и  величина недополученной прибыли  482 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА.

 

Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счёт собственных средств, покрывает средства, вложенные в  активы /основные фонды, оборотные средства, НМА/,

не  допускает неоправданной дебиторской  и кредиторской задолженности и  расплачивается в срок по своим обязательствам.

 

При анализе финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта изучаются состав и размещение активов хозяйствующего субъекта.

Для оценки финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта используются показатели:

- Темп прироста реальных активов;

- Коэффициент автономии;

- Коэффициент финансовой устойчивости;

-Показатель  платежеспособности хозяйствующего  субъекта.

 

Всё вышеуказанное показатели определяются с помощью соответствующих таблиц, где сравниваются данные, на начало и конец года, а также данные отчетного и предшествующего  периодов и делается вывод относительно улучшения или ухудшения устойчивости хозяйствующего субъекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ СОСТАВА И РАЗМЕЩЕНИЯ АКТИВОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА.

 

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов – это реальносуществующие  собственное имущество и финансовое вложение по их действующей стоимости.

Реальными активами не является:

-НМА

-Износ основных фондов и материалов

-Использование прибыли

-Заемные средства

 

Анализ  проводится по таблице №6.

Таблица №6

Анализ состава  и размещения активов хозяйствующего субъекта.

Активы	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс.руб.	%
Нематериальные активы (ост. Ст-ть)	225	0,61	232	0,63	7	14,89
Основные средства (ост. Ст-ть)	31600	86,04	31890	86,72	290	617,02
Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Оборотные средства	4900	13,35	4650	12,65	-250	-531,91
Убыток	-	-	-	-	-	-
Итого	36725	100	36772	100	47	100,00

 

1. Из данных видно, что активы хозяйствующего субъекта выросли на  47 тыс. руб.
2. Средства в активах на конец отчетного года размещены следующим образом:

- НМА = 232 тыс. руб . или 0,63%

- Основные средства = 31890 тыс. руб.  или 86,72%

- Оборотные средства = 4650 тыс. руб.  или 12,65%.

Темп  прироста реальных активов характеризует  интенсивность наращивания имущества  и определяется по формуле:

 

А = (Сф. + Зф. + Дф.) / ( Спл. + Зпл. + Дпл.) – 1 * 100, где

 

А – темп прироста реальных активов, %

С – основные средства и вложения, тыс.руб.

З – запасы и затраты, тыс.руб.

Д – денежные средства, расчеты и  прочие активы без учёта использования  заёмных средств.

Вывод:  Таким образом интенсивность прироста реальных активов за год составила 0,1%, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ХАЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА.

 

Анализ проводится по таблице №7.

Коэффициент автономии характеризует  независимости финансового состояния  хозяйствующего субъекта от заёмных  средств и показывает долю собственных  средств в общей сумме источников. Расчёт по формуле:

                                                     Ка = , где

Ка – коэффициент автономии;

М – сумма собственных средств, тыс. руб. ;

И – общая сумма источников, тыс. руб.

Ка⁰ = = 0,9899 ;    Ка¹ = = 0,9903.

Минимальное значение коэффициента автономии  принимается на уровне 0,6. Ка больше или равен 0,6, означает, что все обязательства хозяйствующего субъекта могут быть покрыты его собственными средствами.

Рост Ка автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении риска финансовых затруднений.

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заемных средств. Расчёт по формуле:

                                                     Кф.у. = , где

Кф.у. – коэффициент финансовой устойчивости;

М – собственные средства, тыс.руб. ;

К – заемные средства, тыс. руб. ;

З – Кт задолженность и прочие пассивы, тыс. руб.

= 36355/(10+360) = 98,26 ;         = 36415/(5+352) = 102.

Превышение собственных средств над заёмными означает, что хозяйствующий субъект обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независимо от внешних источников.

Таблица №7.

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта.

Виды источников финансовых ресурсов	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Собственные  средства
Уставный капитал	35850	97,61	35850	97,49	0	0
Добавочный капитал
Резервный капитал	345	0,94	365	0,99	20	42,55
Фонды накопления и поступления	160	0,44	200	0,54	40	85,11
Целевые финансированиеи  поступление
Нераспределенная прибль
Итого	36355	98,99	36415	99,02	60	127,66
2. Заёмные средства
Долгосрочные кредиты  банков
Красткосрочные кредиты  банков	10	0,03	5	0,01	5	-10,64
Итого	10	0,03	5	0,01	5	-10,64
3. Привлеченные средства
Расчеты с кредиторами	350	0,95	337	0,93	-13	-27,66
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей	10	0,03	15	0,04	5	10,64
Расчёты по дивидендам
Прочие
Итого	360	0,98	352	0,97	-8	-17,02
Всего	36725	100,00	36772	100,00	47	100