Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Линконь"

Платежеспособность в  международной практике означает достаточность  ликвидных активов для погашения  в любой момент всех своих краткосрочных  обязательств перед кредиторами.

Платежеспособность характеризует  остатки денежных средств на расчетном  счете, чем они значительнее, тем  с большей вероятностью можно  утверждать, что предприятие в  данное время располагает достаточными средствами для осуществления всех расчетов и платежей. Однако наличие  небольших остатков денежных средств  или доля их  отсутствия не означает, что предприятие не платежеспособно.

Неплатежеспособность связана  с длительными финансовыми затруднениями, причинами которых могут быть:

- неполное  обеспечение финансовыми ресурсами;

- невыполнение плана производства и реализации продукции;

- неритмичность выпуска продукции, и ее низкое качество;

- использование оборотных средств не по целевому назначению;

- несвоевременное поступление платежей от покупателей, продукции;

- нарушение финансовой расчетной дисциплины.

Измерителем того какую часть  долгов способно погасить предприятие  за счет тех или иных документов оборотных активов и в какой  степени общая величина оборотных  активов превышает доли, является коэффициенты платежеспособности. Рассмотрим коэффициенты платежеспособности:

1.     Коэффициент  абсолютной ликвидности.

Он исчисляется отношением наиболее ликвидных активов к  сумме наиболее срочных обязательств:

 где,                                                                                              (1)

 Д - денежные средства  в кассе или банке;

ЦБ – краткосрочные  финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства (кредиты, займы и кредиторская задолженность).

Значение данного коэффициента показывает, какую долю обязательств предприятие может погасить немедленно. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,2 до 0,5. Если значение данного коэффициента на протяжении нескольких периодов времени превышает 0,5, то платежеспособность предприятия считается высокой.

2.     Коэффициент  критической ликвидности

Исчисляется отношением наиболее ликвидными и быстро реализуемыми активами и краткосрочными обязательствами:

где,                                                                                (2)

Д - денежные средства в кассе  или банке;

ЦБ – краткосрочные  финансовые вложения;

ДЗ – дебиторская задолженность;

КО -  краткосрочные обязательства (кредиты, займы и кредиторская задолженность). 

Данных коэффициент показывает возможность погашения краткосрочных  обязательств предприятий при условии полного расчета с дебиторами. Рекомендуемое значение 1. При расчете коэффициента критической оценки в расчет принимается только ликвидные активы, не включающие запасы. Это  обуславливается тем, что запасы не так быстро преобразуются в денежные средства.

3.     Коэффициент  текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

К тл  = Д + ЦБ + ДЗ + МЗ / КО, где                                                                     (3)                                    

Д – денежные средства в  кассе или  банке;

ЦБ – краткосрочные  финансовые вложения;

ДЗ – дебиторская задолженность

МЗ – материальные запасы;

КО - краткосрочные обязательства (кредиты, займы и кредиторская задолженность).

Нормативное значение для  данного показателя должен быть не менее 2.

Экономический смысл данных  показателей и коэффициентов  состоит в том, что они характеризуют  способность предприятия удовлетворить  все требования кредиторов и сохранить  условия для проведения своей  деятельности.

Оценка финансового состояния  организации будет неполной без  анализа финансовой устойчивости. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние  пассивов с состоянием активов. Это, как уже отмечалось, дает возможность  оценить, в какой степени организация  готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры  активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько  организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается  уровень этой независимости и  отвечает ли состояние его активов  и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной  деятельности. Показатели, которые  характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность  измерить, достаточно ли устойчива  анализируемая организация в  финансовом отношении.

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников, а именно:

1 Коэффициент финансовой  независимости:

Кфин.независ = Собственный капитал/ Валюта баланса                             (4)

2  Коэффициент финансовой  зависимости:

Кфин.завис = Заемный капитал / Валюта баланса                                   (5)

3 Коэффициент финансирования:

Кфин. = Собственный капитал/ Заемный капитал                                        (6)

4 Коэффициент финансового  риска:

Кфин.риск  =  Заемный капитал / Собственный капитал                            (7)

5 Коэффициент инвестирования:

К инв. = Собственный  капитал  / Внеоборотный актив                               (8)

6 Коэффициент финансовой  устойчивости:

 Кфин.уст  =  Собственный капитал   + Долгосрочные обязательства / Валюта баланса                                                                                                           (9)

 

2. Анализ финансового состояния на примере ООО «Линком»

 

2.1  Краткая  характеристика  ООО  «Линком»

Компания ООО «Линком» занимается сдачей в наем собственного недвижимого имущества.

Местонахождение компании:

Алтайский край, г. Барнаул, проспект Социалистический, д. 109.

Общество с ограниченной ответственностью «Линком» самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами.

Уставный капитал ООО  «Линком» составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей.

Высшим органом управления общества является собрание учредителей. Оно регулярно собирается один раз  в год для утверждения бухгалтерской  отчетности, отчета директора, отчета главного бухгалтера, распределение  чистой прибыли, выборов исполнительного  органа, решения стратегических вопросов деятельности общества.

Оперативной деятельностью  ООО «Линком» руководит единоличный исполнительный орган – директор компании.

Структура бухгалтерии линейного  типа, т. е. все бухгалтера подчиняются  непосредственно главному бухгалтеру.

Главный бухгалтер отвечает за организацию бухгалтерского учета  на предприятии, разрабатывает учетную  политику, занимается ведением учета  основных средств, налогов, а также  составлением финансовой отчетности предприятия.

Бухгалтер по учету заработной платы – начисляет заработную плату работникам предприятия, начисляет  отпускные, больничные листы. Кроме  этого отвечает за правильное и своевременное отчисление в фонды социального страхования.

Бухгалтер кассир – ведет  счета по учету денежных средств  на расчетном счете и в кассе. Кроме этого, выполняет функции  кассира предприятия, выдает и принимает  денежные средства в кассе.

Исходными данными для  бухгалтерии являются проводки, вводимые в журнал хозяйственных операций. На основании введенных проводок программа автоматически формирует  баланс.

 

2.2 Состав и  структура баланса ООО «Линком»

 

Анализ величины и структуры  имущества ООО «Линком» проводится, метом сравнения относительных и абсолютных величин.

Источником  проведения анализа  является форма бух. Баланс ООО (Приложение А).

Результаты анализа отражены в аналитической таблице 1.

Таблица 1 - Анализ величины и структуры статей актива и пассива  баланса на ООО «Линком» за 2010- 2011 г.

Актив баланса	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютное отклонение «+» «-»	Темп роста в %	Темп прироста в %
Имущество- всего	38559	34829	- 3730	90,33	- 9,67
Иммобилизованные активы	14535	12286	- 2249	84,53	- 15,47
Оборотные активы	24024	22543	-  1481	93,84	- 6,16
Запасы	-	8	+ 8	-	-
Дебиторская задолженность	2611	3435	+ 824	131,56	31,56
Денежные средства	1039	293	- 746	28,2	- 71,8

 

 

Продолжение таблицы 1

Пассив баланса	Предыдущий период	Отчетный период	Абсолютное отклонение «+»  «-»	Темп роста, в %	Темп прироста, в %
Источники имущество- всего	38559	34829	- 3730	90,33	- 9,67
Собственный капитал	10175	15361	+ 5186	150,97	50,97
Заемный капитал	28384	19468	- 8916	68,59	- 31,41
В том числе	-	-	-	-	-
Долгосрочные обязательства	654	753	+ 99	115,14	15,14
Краткосрочные кредиты и  займы	27730	18715	- 9015	67,49	32,51
Кредиторская задолженность	1003	2020	+ 1017	201,4	101,4
Из нее	-	-	-	-	-
Поставщики и подрядчики	1093	2744	+ 1651	251,05	151,05
Задолженность перед персоналом	5780	6940	+ 1160	120,07	20,07
Задолженность перед внебюдж.фондами	1457	1678	+ 221	115,17	15,17
Задолженность перед бюджетом	1230	1249	+ 19	101,54	1,54
Авансы полученные	24679	28789	+ 4110	116,65	16,65