Анализ финансового состояния ООО «Волготорг»

На 1.01.2013 г. произошло незначительное увеличение удельного веса заемного капитала с 98,8 % до 99,1 %) и снижение удельного веса собственного капитала предприятия с 1,2 % до 0,9 %.

Таким образом, структура  имущества ООО «Волготорг» за 2010–2012 гг. существенно изменилась.

В целом активы предприятия  в 2012 г по сравнению с 2010 г увеличились. Оборотные активы предприятия возросли на 10219 тыс. руб. (с 12355 до 22574 тыс. руб.), в том числе запасы увеличились на 6942 тыс. руб. (с 1997 тыс. руб. до 8939 тыс. руб.), дебиторская задолженность увеличилась.

Показатели ликвидности  и платежеспособности позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим обязательствам.

Платежеспособность –  это наличие у предприятия  средств для погашения краткосрочных  обязательств при бесперебойном  осуществлении основной деятельности. Платежеспособность предприятия принято измерять тремя основными коэффициентами:

1. коэффициент абсолютной ликвидности;
2. коэффициент финансового покрытия;
3. коэффициент текущей ликвидности.

Анализ платежеспособности предприятия ООО «Волготорг» приводится в таблице 3.

Таблица 3 -Оценка платежеспособности ООО «Волготорг»

В тысячах рублей

Наименование	Показатели коэффициентов			Нормативное значение
	2010	2011.	2012
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие	0	0,01	0,01	0,25
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие	0,85	0,76	0,55	1
Коэффициент текущей ликвидности	1,02	0,99	0,99	2

Согласно данным таблицы 3, предприятие является неплатежеспособным. Коэффициент абсолютной ликвидности далек к нормативному значению, и составляет в 2011 г. 0,01, и в 2012 г. 0,01, это говорит о том что предприятие не может погасить часть текущей задолженности наличностью.

Коэффициент финансового  покрытия в 2011 г. составил 0,76, а в 2012 г. 0,55, что также далеко от нормативного значения, равного 1. Этот коэффициент говорит о том, что предприятие не может погасить часть своей задолженности за счет имеющихся денежных средств и за счет ожидаемых поступлений.

Коэффициент текущей  ликвидности на предприятии это показатель также далек от нормативного значения.

Динамика коэффициентов  финансовой устойчивости в ООО «Волготорг»   за 2010-2012 гг. отражена в таблице 4.

Происходит уменьшение доли собственных средств предприятия на 1.01.2011 г. они составляют 22,15 %; на 1.01.2012 г 85 % .

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 - Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Волготорг»  

В тысячах рублей

Наименование Показателя	2010 г	2011 г.	2012г.
Собственные средства	544	236	217
Заемные средства	12054	19375	22680
Дебиторская задолженность	8796	15606	12262
Стоимость имущества	12598	19611	22897
Коэффициент независимости, (стр. 1: стр. 4)	4,3	1,2	0,9
Удельный вес заемных средств	95,6	98,8	99
Соотношение заемных и собственных  средств	22,15	82	104,5
Удельный вес дебиторской задолженности,	69,8	79,5	53,5

 

 

Рисунок 2 - Динамика коэффициента независимости ООО «Волготорг»   за 3 года

 

По итогам деятельности за 2010 г. заемные средства предприятия превышают собственные средства. По итогам деятельности за 2011 г. заемные средства ООО «Волготорг» превышают собственные средства и составляют на 1.01.2012 г. 95,6 %. По итогам деятельности за 2012 г. заемные средства предприятия значительно увеличились и составляют на 1.01.2013 г. 99 %.

В данной ситуации необходимо оптимизировать структуру пассивов предприятия, снизить уровень запасов затрат в общей стоимости имущества ООО «Волготорг».

Для оценки эффективности  хозяйственной деятельности предприятия  также используются показатели рентабельности – прибыльности или доходности его  капитала, ресурсов или продукции.

Рентабельность предприятия  отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия Динамика показателей рентабельности ООО «Волготорг» за 2010 - 2012 гг. отражена в таблице 5.

Таблица 5 - Динамика показателей рентабельности ООО «Волготорг»  

В тысячах рублей

Наименование показателя	2010 г	2011 г	2012г	Изменения
Валовая прибыль или убыток, тыс. руб.	706	129	(544)	-673
Платежи в бюджет, тыс. руб.	(-)	(3)	(11)	-8
Чистая прибыль, тыс. руб.	427	(7)	(49)	-42
Выручка от реализации, тыс. руб.	46858	11545	6955	-4590
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	536	129	(544)	-673
Собственные средства, тыс. руб.	215	236	217	-19
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	-	-	-	-
Основные средства, тыс. руб.	243	406	323	-83
Запасы и затраты, тыс. руб.	1997	3321	8939	5618
Стоимость имущества, тыс. руб.	12598	19611	22897	3286
Рентабельность реализованной  продукции (стр.5 : стр.4)	0,2	0,01	-0,07
Коэффициенты рентабельности всего  капитала, % - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 10) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 10)	0,03 0,002	0,006 0,0003	-0,02 -0,002
Коэффициенты рентабельности Собственных средств, % - от валовой прибыли (стр. 1: стр. 6) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 6)	0,24 -0,01	0,54 -0,2	-2,5 0,22
Коэффициенты рентабельности Производственных фондов, % - от валовой прибыли (стр. 1: (стр. 8 + стр. 9)) - от чистой прибыли (стр. 3: (стр.8 + стр. 9))	0,01 -0,3	0,03 -0,001	-0,05 -0,005
Коэффициенты рентабельности продаж, % - от валовой прибыли (стр. 1: стр. 4) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 4)	0,01 -0,0006	0,01 -0,0006	-0,07 -0,007
Коэффициенты рентабельности перманентного капитала, % - от валовой прибыли (стр. 1: (стр. 6 + стр. 7)) - от чистой прибыли (стр. 3: (стр. 6 + стр. 7))	0,3 -0,01	0,3 -0,01	-2,5 -0,15

 

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2011 году составляло -0,2% , в 2012 г произошло его увеличение до 0,22 % , это показывает абсолютную нерентабельность средств.

ООО «Волготорг» по итогам деятельности за 2010 – 2012 гг. является убыточным предприятием. Валовая прибыль предприятия за 2011 год составила 129 тыс.р, за 2012 год ( 544) тыс. руб. Чистая прибыль за анализируемый период соответственно составила (7) тыс. руб., (49)тыс. руб. Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

Коэффициент рентабельности всего капитала показывает неэффективность использования всего имущества предприятия.

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает неэффективность их использования на нашем предприятии. Значение данного коэффициента в 2012 году составляло 0,22 % .

В 2012 году произошло снижение практически всех коэффициентов, по сравнению с 2011 годом

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

За 2010-2012 гг. значение данного коэффициента на ООО «Волготорг» так же уменьшилось.

Динамика показателей  деловой активности ООО «Волготорг» за 2010 – 2012 гг. представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика показателей деловой активности ООО «Волготорг»   за 2010– 2012 гг.

В тысячах рублей

Наименование показателя	2010 г	2011 г	2012 г	изменения
Выручка от реализации, тыс. руб.	46858	11545	6955	-4590
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	(46152)	(11416)	(7499)	-3917
Запасы и затраты, тыс. руб.	1997	3321	8939	5618
Стоимость имущества, тыс. руб.	12598	19611	22897	3286
Собственные средства, тыс. руб.	269	236	217	-19
Денежные средства, тыс. руб.	1562	106	213	107
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	8796	15606	12262	-3344
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	23547	19375	22680	3305
Основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. руб.	243	406	323	-83
Общий коэффициент оборачиваемости (стр. 1: стр. 4)	0,28	0,58	0,3
Коэффициент оборачиваемости мобильных  средств (стр. 1: стр. 3)	3,1	3,4	0,77
Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 2 : стр. 3.)	-3,2	-3,4	-0,8
Средний срок оборота запасов (365 дней : стр. 12)	-87	-107	-456
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (стр.1 : стр. 7)	0,23	0,73	0,56
Средний срок оборота дебиторской  задолженности (365 : стр. 14)	430	500	651
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1 : стр. 8)	0,29	0,59	0,3
Средний срок оборота кредиторской задолженности (365 : стр. 16)	515	618	1216
Фондоотдача основных средств и  прочих внеоборотных активов (стр. 1 : стр. 9)	18,3	28,4	21,5
Оборачиваемость собственных средств (стр. 1 : стр. 5)	26,9	48,9	32

 

За 2010 – 2012 гг. значение общего коэффициента оборачиваемости, отражающего эффективность использования всех ресурсов предприятия, составляет соответственно 0,53, и 0,3, что указывает на уменьшение кругооборота средств предприятия. На каждый рубль активов ООО «ВолгоТэсЛифт»  реализовано продукции за 2011 – 2012 гг. соответственно на 0,53 руб., и 0,3 руб.

 

 

2.3 Перспективы улучшения финансового положения ООО «Волготорг»

 

Процесс улучшения финансового положения — это комплекс конкретных мероприятий по росту эффективности производства в заданных направлениях. В тех случаях, когда повышение качества продукции, внедрение новой техники, передового опыта, техническое перевооружение и реконструкция, внедрение нового хозяйственного механизма оказывают влияние на конечные результаты работы предприятий, следует как при планировании, оценке и стимулировании деятельности трудовых коллективов, так и при экономическом анализе полностью выявить и учесть весь эффект, полученный за счет таких факторов [15].

При обосновании и  анализе всех показателей экономической  эффективности учитываются факторы повышения эффективности производства по основным направлениям развития и совершенствования производства. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных и социально-экономических мер, на основе которых достигается экономия живого труда, затрат и ресурсов, повышение качества и конкурентоспособности продукции.

Прямой стратегический путь повышения эффективности деятельности предполагает разработку стратегии  предприятия по стратегической цепочке: 

Цель >> Миссия >> Видение >> Частные стратегические цели >> Программы и проекты >> Показатели 

Это достаточно сложный, но, на наш взгляд, единственно правильный путь. Миссия определяет рыночную нишу, в которой предприятие может  достичь своей цели. Видение представляет образ предприятия, позволяющего исполнять свою миссию, и обеспечивающего достижение поставленной цели. Частные стратегические цели и программы и проекты их достижения дают предвидение конечного результата и показывают, как практически реализовать видение предприятия. Показатели достижения конечного результата задают ориентиры в практической реализации стратегии, при отклонениях производятся корректирующие и предупреждающие действия, с возможной коррекцией и стратегии.

Имеются, конечно, и другие пути, без такой системы стратегического управления, но их эффективность по определению будет ниже, и их рассматривать нет смысла.