Анализ финансового состояния и финансовой деятельности ООО «Медовый Дом»

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа 

по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

 

 

 

Тема: Анализ финансового состояния и финансовой деятельности

ООО «Медовый Дом»

Название предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Псков

2011

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………………………………… ….3

1. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования ………………………………………………5
2. Анализ ликвидности …………………………………………………………9

     3.  Анализ финансовой устойчивости фирмы ………………………………...14

     4.  Анализ показателей платежеспособности …………………………………18

     5. Анализ финансовых результатов деятельности фирмы …………………..19

     6.  Анализ показателей деловой активности ………………………………….21

     7.  Анализ показателей рентабельности ………………………………………26

Заключение …………………………………………………………………………27

Приложение ………………………………………………………………………...29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Анализ деятельности предприятий при любых формах собственности всегда должен быть творческим и разнообразным по содержанию, применению различных аналитических приемов с учетом специфики производства, его организации на конкретном предприятии. Необходимо также иметь в виду, что Государственная Дума РФ продолжает интенсивную работу по дальнейшему совершенствованию хозяйственного механизма и, следовательно, могут быть внесены соответствующие изменения в вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Следовательно, все работники предприятия, занимающиеся анализом его деятельности, должны постоянно совершенствовать свои знания в этой области.

Целью контрольной работы является расширение, углубление и систематизация теоретических знаний, выработка умений и навыков по осуществлению анализа финансовой деятельности ООО «Медовый Дом», а также систематизации полученной информации. ООО "Медовый Дом" является лидером по производству и расфасовке натурального меда на рынке Санкт-Петербурга и Северо-Запада России.

Контрольная работа включает анализ финансового состояния, финансовой устойчивости и рентабельности с использованием реальных данных финансовой отчётности за два периода с последующими выводами и предложениями по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ состава, структуры и  динамики имущества организации  и источников его формирования

Как видно из табл.3 (см. Приложение 2) за исследуемые периоды величина и структура имущества фирмы ООО «Медовый Дом» претерпела серьезные изменения. Наибольшее изменение в статьях Оборотные активы баланса ООО «Медовый Дом» претерпела Дебиторская задолженность на 2005 г. составляла 8867 тыс.руб., а в 2006 г.- 13401 тыс.руб, то есть увеличилась на 4534 тыс.руб. изменение составило 56,16%. В 2007 г.- 25332 тыс.руб., что на 11931 тыс.руб. больше, чем на 2006 г., изменение составило 75,58%. Это связано с невыплатой долгов от дебиторов, задолженность покупателей, также возможно возникновение в результате споров между поставщиками и покупателями из-за несоответствия количества и качества товаров.

Рис. 1 Динамика оборотных активов ООО "Медовый Дом" за 2005-2007

 

Рис. 2  Изменение Дебиторской задолженности ООО «Медовый Дом» с 2005-2007 г.г.

 

В статьях Внеоборотные активы наибольшее изменение произошло с ст. Основные средства. В 2005г. их насчитывалось на сумму 419 тыс.руб, в 2006г.- 780 тыс.руб., что на 361 тыс.руб больше, чем в предыдущем году, изменение составило 3,27%. В 2007г. наличие основных средств составляло на сумму 812 тыс.руб, это на 32 тыс.руб. больше, чем за 2006г., изменение составило 2,52%. Это связано с приобретением нового оборудования, арендой более вместительных помещений.

 

Рис. 3 Динамика внеоборотных активов ООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

 

Рис.4 Изменение Основных средств ООО «Медовый Дом» с 2005-2007 г.г.

 

В статьях Краткосрочные обязательства значительное изменение претерпела Кредиторская задолженность на 2005 г. составляла 17127 тыс.руб., на 2006 г.- 19734 тыс.руб., то есть увеличилось на 2607 тыс.руб. изменение составило 82,70%. В 2007 г. кредиторская задолженность составляла 24900 тыс.руб., что на5166 тыс.руб. больше, чем в прошлом году, изменение составило 74,29%.

 

Рис. 5 Динамика краткосрочных обязательств ООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

 

Рис. 6 Изменение Кредиторской задолженности ООО «Медовый Дом» с 2005-2007 г.г.

 

 

Такое изменение вызывает неоплаченные долги фирмы поставщикам, невыплаченные кредиты банку.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ ликвидности

 

Одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия является ликвидность. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности в порядке убывания с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения (в порядке возрастания сроков).

(см. Приложение 3)

На первой стадии баланса указанные группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств, указанных на рис. 7.

А 1	>=	П 1	Текущая ликвидность
А 2	>=	П 2	Перспективная ликвидность
А 3	>=	П 3
А 4	<=	П 4	Балансирующее неравенство

 

Рис.7  Условия ликвидности баланса

 

Значения сгруппированных активов и пассивов в фирме ООО «Медовый Дом» в 2005-2007 г.г  см. Приложение 3.  В нашем примере исходя из табл. 4 сложились следующие  неравенства представленные в табл. 4.1:

 

 

 

 

Таблица 4.1

Оценка ликвидности баланса ООО «Медовый Дом» на начало

2005 – 2007 г.г.

2005	2006	2007
А 1 <   П 1 А 2   > П 2 А 3  >  П 3 А 4  <  П 4	А 1  <  П 1 А 2  >  П 2 А 3  <  П 3 А 4  <  П 4	А 1  <  П 1 А 2  >  П 2 А 3  >  П 3 А 4  <  П 4

 

В соответствии с табл. 4.1 имеет место нарушение ликвидности баланса во всех анализируемых периодах в фирме «Медовый Дом», об этом свидетельствует невыполнение одного из первых трех неравенств в каждом из периодов. В данном случае недостаток средств по одной группе активов не компенсируется их избытком по другой группе, так как компенсация может быть лишь по стоимости; в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Сравнение наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами  – первое неравенство на рис. 7 - показывает текущую ликвидность.  Текущая ликвидность в фирме «Медовый Дом» во всех рассматриваемых периодах  ниже абсолютной ликвидности (нормы), что говорит о неплатежеспособности организации в ближайшее к моменту проведения анализа время.

Рис. 8 Динамика ликвидности баланса по пассиву ООО «Медовый Дом»

 за 2005-2007 г.г.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами – неравенства второе и третье  на рис. 7 - характеризует перспективную ликвидность. Неравенства из табл. 4.1 говорят о том, что в фирме «Медовый Дом», во всех трех периодах по второму неравенству прогнозируется платежеспособность в норме, по третьему неравенству мы видим, что происходит нарушение во втором периоде, но в целом можно сказать  о том, что платежеспособность находится в норме.

В последнем неравенстве нарушений не наблюдается.

Рис. 9 Динамика ликвидности баланса  по активуООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

 

Таким образом, в течение всего периода присутствовал недостаток более ликвидных активов, взятые краткосрочные кредиты превысили ожидаемые поступления от дебиторов, величина запасов превысила долгосрочные обязательства. Скорее всего это говорит о неправильном распределении денежных средств, неэффективном планировании, а также, возможно о долгах фирмы.

Ниже анализируются основные показатели, позволяющие оценить ликвидность организации.

Рис. 11 Динамика показателей ликвидности ООО «Медовый Дом» за 2005-2007 г.г.

Динамика значений коэффициентов ликвидности  более наглядно представляются в форме табл. 5 и рис. 11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовой устойчивости фирмы

Финансовая устойчивость организации служит залогом ее выживаемости и основой стабильности и характеризует такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность. Финансовая устойчивость обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Другими словами - это такое состояние финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество, перед другими предприятиями того же профиля, в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как своевременно выплачивает налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Одним из критериев оценки финансовой устойчивости организации является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. (см. Приложение 4. Таблица 6.)

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС).

На нашем предприятии в 2005 г. наличие собственных оборотных средств составляло на сумму 923 тыс.руб., в 2006 г.- 796 тыс.руб., что на 127 тыс.руб. меньше, чем в 2005 г.  возможно это связано с экономией денежных ресурсов, или выплата с этих денег кредита. В 2007 г. 1789 тыс.руб., увеличилось на 993 тыс.руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ).

ООО «Медовый Дом» на начало 2005 г. имело 923 тыс.руб, в 2006 г.- 796 тыс.руб, на 127 тыс.руб. меньше, чем в предыдущем году. В 2007 г. – 1789 тыс.руб, что на 993 тыс руб. больше, чем в 2006 г.

3. Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ).

На 2005 г. общая величина источников формирования запасов предприятия составляла 923 тыс.руб, в 2006 г.- 3307 тыс.руб, то есть увеличилось на 2384 тыс.руб., в 2007 г. – 7771 тыс.руб., то есть увеличилось на 4464 тыс.руб.

 

Рис. 10 Динамика источников формирования запасов ООО «Медовый Дом» с 2005-2006 г.г.

Далее в табл. 6.1 приводится  три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования:

 

1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (DСОС).    

2. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (D СДИ).