Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия

 

1. Определение среднегодовой величины  собственного капитала:

 

стр. 490 = 490н.г. + 490к.г./2

Отчётный год = 13020 +13070 / 2 = 13045 т.р.;

Прошлый год = 14395 + 13020 / 2 = 13707,5 т.р.

 

2. Определение суммы среднегодовой  величины хозяйственных средств:

 

Стр.300 = 300н.г + 300к.г;

Отчётный период = 15760 + 16160 / 2 = 15960 т.р.;

Прошлый период =  16458 + 15760 / 2 = 16109 т.р.

 

3. Определение дохода на вложенный  капитал (рентабельность):

 

Rвлож = прибыль баланс./ валюта баланса;

Rвлож. отч.г. = 9394 / 15960 = 0,59 %;

Rвлож. прошл.г. = 7707 / 16109 = 0,48 %

 

4. Определение рентабельности собственного  капитала:

 

Rсоб.кап. = прибыль баланс. / собственный капитал;

Rсоб.кап.отч.г. = 9394 /13045 = 0,72 %;

Rсоб.кап.прош.г. = 7707 /13707,5 = 0,56 %

 

5. Определение рентабельности объёма  продаж:

 

Rпрод. = П. продаж / В. Продаж;

Rпрод.отч.г. = 9191 / 19985 = 0,46 %;

Rпрод. Прошл.г. = 7544 / 17896 = 0,42 %

 

Вывод: Анализируя прибыльность деятельности данного предприятия видно, что прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 1647 тыс. руб. соответственно увеличилась прибыль до налогообложения.

Среднегодовая сумма хозяйственных средств в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшилась на 149 тыс. руб., вследствие уменьшения среднегодовой величины собственного и заемного капитала. Рост рентабельности свидетельствует о стабильной работе предприятия и высоком уровне его деловой активности.

 

3.6 Оценка структуры баланса

 

Расчет коэффициентов производится по данным формы №1.

 

Таблица 6. Оценка структуры баланса

 

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Норма коэффициентов
1	2	3	4
1. Коэффициент покрытия	1,544	1,479	Не менее 2,0
2. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,35	0,32	Не менее 0,1
3. Коэффициент восстановления платежеспособнсти	___	0,72	больше или равно 1

 

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4
4. Коэффициент утраты платежеспособности	___	___	больше или равно 1

 

1. Определение коэффициента покрытия:

 

Кпок. = ТА / краткосрочные обязательства;

Кпок.н.г. = 3150 / 2040 = 1,544;

Кпок.к.г. =  3460 / 2340 = 1,479

2. Определение коэффициента обеспеченности  собственными средствами:

 

Коб. = ЧОК / ТА;

Коб.н.г. =  3150 – 2040 / 3150 = 0,35;

Коб.к.г. = 3460 – 2340 / 3460 = 0,32

 

Так как значение коэффициента покрытия меньше нормы, то нужно рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности по формуле:

 

Квосст. = (Кпок.к.г. + G / Т (Кпок.к.г – Кпок.н.г.)) / 2, где

Кпок. н. и Кпок. к. – фактическое  значение коэффициента покрытия на конец и на начало отчетного периода (из таблицы 4);

G – период восстановления платежеспособности (6 месяцев);

Т – отчетный период (12 месяцев);

2 – нормативное значение коэффициента  покрытия.

 

Квосст. = (1,479 + 6 /12 (1,479 – 1,544)) /2 = 0,72

 

Вывод: Расчетное значение коэффициента восстановления платежеспособности составляет 0,72. При получении такого результата можно сделать вывод, что структура баланса предприятия является удовлетворительной, т.е. у предприятия нет риска, утратить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

 

3.7 Расчёт суммы баллов

 

Оценка дееспособности действующей организации инвестором заключается в определении его рейтинга или класса. Для определения рейтинга вводится пять показателей. По каждому из них предприятие относится к одной из трех категорий на основании следующих критериев.

 

 

 

 

Категории для определения рейтинга организации

 

Показатель	1 категория	2 категория	3 категория
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	больше 0,2 0,88	0,15-0,2	Меньше 0,15
2. Коэффициент уплотненной ликвидности (К2)	больше 0,8 1,036	0,5-0,8	Меньше 0,5
3. Коэффициент покрытия (К3)	больше 2,0	1,0-2,0 1,479	Меньше 1
4. Коэффициент финансовой устойчивости (К ф.у.)	больше 0,7	0,7 0,24	Меньше 0,7
5. Рентабельность объема продаж К5	больше 0,15 0,46	Не меньше 0,15	Нерентабелен < 0,15

 

Таблица №7 Расчёт суммы баллов

 

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы балов
1	2	3	4	5
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,88	1	0,11	0,0968
2. Коэффициент уплотненной ликвидности (К2)	1,036	1	0,05	0,0518
3. Коэффициент покрытия К3)	1,479	2	0,42	0,6212
4. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств (К4)	0,24	2	0,21	0,05
5. Рентабельность объемов продаж (К5)	0,46	1	0,21	0,0966
Итого:	-_	-	1,0	0,92

 

 

Определение суммы баллов «S»:

S = 0,11 * категория К1 + 0,05 * категория К2 + 0,42 * категория К3 + 0,21 * категория К4 + 0,21 * категория К5;

 

S = 0,11*0,88 + 0,05*1,036 + 0,42*1,479 + 0,21*0,24 + 0,21*0,46 = 0,92

 

Определение класса предприятия:

 

	1 класс надежная организация	2 класс неустойчивая организация	3 класс ненадежная организация
Сумма балов	Не больше 1,05	1,06-2,41	Не меньше 2,42

 

Вывод: Сумма баллов не превышает 1,05, следовательно, предприятие относится к 1 классу – надёжное предприятие.

 

3.8 Анализ показателей деловой активности организации

 

Для анализа показателей деловой активности организации необходимо заполнить таблицу 8. Источником информации для заполнения таблицы 8 служат все формы годового отчета за период предшествующий отчетному году и за отчетный год.

 

Таблица №8 Анализ показателей деловой  активности  организации

 

Показатель	Предшествующий период	Отчетный период	Отклонения (+, -)
1	2	3	4
Исходные данные
1. Выручка от продаж продукции (Р.У.) без НДС и акцизов, тыс.руб.	17896	19985	+2089
2. Среднегодовая стоимость имущества организации, тыс. руб.	16109	15960	-149
3. Среднегодовая стоимость основных средств в первоначальной оценке, тыс. руб.	13085	13325	+240
4. Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс.руб., в том числе:	3709	3305	-404

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4
4.1.Среднегодовая стоимость запасов и затрат (МОС)	1470	920	-550
4.2. Среднегодовая стоимость нематериальных оборотных средств, из них:	2239	2385	+146
4.3. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности	340	235	-105
5. Среднесписочная численность  работающих, чел.	150	150	-
Расчётные оценочные показатели.
1. Производительность труда, тыс.руб.	119,3	133,2	+13,9
2. Фондоотдача основных средств, руб./руб.	1,37	1,5	+0,13
3. Оборачиваемость оборотных средств: - в оборотах - в днях в том числе:	4,8 75	6,05 59,5	+1,25 -15,5
3.1. Оборачиваемость запросов и  затрат: - в оборотах - в днях	12,2 29,5	21,7 16,6	+9,5 -12,2
3.2.Оборачивоемость средств в  расчетах: -в оборотах  -в днях	52,6 6,8	85 4,2	+32,4 -2,6
4. Оборачиваемость всего капитала: - в оборотах - в днях	1,11 324,3	1,25 288	+0,14 -36,3

 

 
1. Определение среднегодовой стоимости основных средств в первоначальной оценке:

 

ОС = ОСн.г. + ОСк.г. / 2;

Прошл.г =12875 + 13295 / 2 = 13085 т.р.;

Отч.г. = 13295 + 13355 / 2 = 13325 т.р.

 

2.Определение среднегодовой стоимости ОбС:

 

ОбС = ОбСн.г + ОбСк.г / 2;

Прошл.г. = 4268 + 3150 / 2 = 3709 т.р;

Отч.г. = 3150 + 3460 / 2 = 3305 т.р.

 

3. Определение среднегодовой стоимости  НМОбС:

 

НМОбС = (290н.г – 210н.г) + (290к.г – 210к.г) /2;

Прошл.г. = (4268 – 2050) + (3150 – 890) / 2 = 2239 т.р.;

Отч.г. = (3159 – 890) + ( 3460 – 950) / 2 = 2385 т.р.

 

4.Определение среднегодовой стоимости  МОС:

 

МОС = 210н.г + 210к.г / 2;

Прошл.г. = 2050 + 890 / 2 = 1470 т.р.;

Отч.г. = 890 + 95- / 2 = 920 т.р.

 

5. Определение среднегодовой  стоимости ДЗ:

 

ДЗ = 240н.г +240к.г;

Прошл.г = 550 + 130 / 2 = 340 т.р.;

Отч.г. = 130 + 340 / 2 = 235 т.р.

 

 

6. Определение производительности  труда:

 

Производительность труда = выручка от продаж / числ. раб.;

Прошл.п. = 17896 / 150 = 119,3 тыс.руб.

Отч.п. = 19985 / 150 = 133,2 тыс.руб.

 

7. Определение фондоотдачи основных  средств:

 

Фондоотдача = выручка от продукции / сред. ст-ть. ОС;

Фпрошл.п. = 17896 / 13085 = 1,37  руб./руб.;

Фотч.п. = 19985 / 13325 = 1,5 руб./руб.

 

8.Определение оборачиваемости оборотных средств:

 

Оборач.оборот.сред. = выручка от продаж / сред. ст-ть. обор. средств

Об прошл.п = 17896 / 3709 = 4,8 в оборотах;  360 / 4,8 = 75 в днях

Об отч.п. = 19985 / 3305 = 6,05 в оборотах;  360 / 6,05 = 59,5 в днях

        

9. Определение оборачиваемости запасов и затрат:

 

Оборач.запасов и затрат = выручка  от продукции / средн.ст-ть.зап.и затрат

Об прошл.п = 17896 / 1470 = 12,2 в оборотах; 360 / 12,2 = 29,5 в днях

Об отч.п. = 19985 / 920 = 21,7 в оборотах; 360 / 21,7 = 16,6 в днях

 

10. Определение оборачиваемости средств в ДЗ:

 
Оборач.деб. задолж. = выруч. предп. / немат. активы

Прошл.п. = 17896 /340 = 52,6 в оборотах; 360 / 52,6 = 6,8;

Отч.п. = 19985 /235 = 85 в оборотах; 360 / 85 = 4,2

 

11. Определение оборачиваемости  всего капитала:

 

Оборачиваемость капитала = выручка от прод./сред.ст-ть имущ.

  Прошл.п. = 17896 /16109 = 1,11 в оборотах; 360 / 1,11 = 324,3 в днях

Отч.п. = 19985 /15960 = 1,25 в оборотах; 360 / 1,25 = 288 в днях

 

12. Определение отклонения:

 

(+;-) = отч.г – прошл.г.;

 

Вывод: В связи с расширением произошло уменьшение среднегодовой стоимости запасов и затрат на 550 тыс. руб. вызвало уменьшение среднегодовой стоимости оборотных средств, что является отрицательным моментом.

Положительный момент – уменьшение среднегодовой стоимости дебиторской задолженности.  Производителю необходимо следить за тем, чтобы дебиторская задолженность не перешла в задолженность, по которой истек срок исковой давности, т.е. покупатели соблюдали условия купли-продажи.

Численность работающих на предприятии ООО «Импульс» не изменилась, а производительность и фондоотдача – увеличилась, это говорит о более эффективном использовании рабочего времени и оборудования.

Т.к. оборачиваемость оборотных  средств и всего капитала снизилась  – это говорит об уменьшении производственного цикла. Данное снижение является положительным моментом в деятельности предприятия.