Анализ финансового состояния и деловой активности предприятия

 

1.Определение коэффициента износа основных средств:

 

К = износ ОС/ОС х 100%

 

Кн.г. = 1195/13295 х 100% = 0,0898%

Кк.г. = 1205/13355 х  100% = 0,0902%

 

 

2. Определение суммы ОбС:

 

ЧОК = ТА – краткосрочные обязательства

 

ЧОК н.г. = 3150 – 2040 = 1110 т.р.

ЧОК к.г. = 3460 – 2340 = 1120 т.р.

 

3.Определение темпа изменения,  % :

 

ТП  = на конец отч. периода/ на начало отч. периода * 100

 

4. Определение абсолютного отклонения:

 

Откл. абс. = на конец периода – на начало периода

 

5. Определение относительного отклонения:

 

102,54 - 100 = +2,54;

100,38 - 100 = + 0,38

 

Вывод: По результатам таблицы можно сделать выводы о том, что сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации увеличилась на 2,54 %, что составляет 400 т.р. Из них сумма собственного капитала увеличилась на 0,38%, т.е. на 50 т.р. Привлечённый капитал также подвергся изменению, он возрос на 12,77%, т.е. на 350 т.р. Коэффициент износа на конец года незначительно увеличился на 0,0004 пункта (на 0,46%), это свидетельствует, что у предприятия низкие темпы обновления основных производственных фондов, т. е. оборудование постепенно приходит в негодность.

 

3.2 Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности

организации

 

Для оценки уровня и динамики балансовой прибыли составим таблицу 2. Для заполнения таблицы воспользуемся данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

 

 

 

 

Таблица 2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности организации

 

Показатели	За прошлый  период	За отчетный  период	В % к базисному периоду
1	2	3	4
1. Выручка от продаж продукции (Р.У.) без НДС и акцизов, тыс. руб.	17896	19985	111,67
2. Затраты на производство (с/ст.) проданной продукции (Р.У.), тыс. руб.	10320	10760	104,26
3. Прибыль (убыток) от продаж продукции (Р.У)	7544	9191	121,83
4. Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб. («+» доходы; «-» расходы).	+5	+13	260
5. Сальдо вне реализационных доходов и расходов, тыс. руб.	+40	+60	150
6. Балансовая прибыль (до налогообложения) тыс. руб.	7707	9394	121,89
7. Чистая  прибыль, тыс.руб.	5677,32	6939,44	122,23

 

Сальдо операционных доходов и расходов находим по формуле:

прочие операционные доходы – прочие операционные расходы (из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»)

 

Сопер.н.п. = 13 -8  = +5 тыс. руб.

Сопер.к.п. = 20 -7  = +13 тыс. руб.

 

 

 

Сальдо внереализационных доходов и расходов находим по формуле:

прочие внереализационные доходы – прочие внереализационные расходы (из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»)

 

Свнер.н.п. = 110 -70 = +40 тыс. руб.

Свнер.н.п. = 120 – 60 = +60 тыс. руб.

 

Определение изменения процента к базисному периоду:

 В % к базисному периоду =

 

Вывод: Данные расчёта показывает, что в отчётном году предприятие достигло высоких результатов, так как балансовая прибыль до налогообложения возросла на 21,89 % (121,89 – 100). Положительным фактором роста балансовой прибыли (до налогообложения) явилось увеличение прибыли от продаж на 21,83 %, т.е. на 1647 т.р. Рост сальдо доходов и расходов от операционной и внереализационной деятельности составляет

Анализ структуры прибыли до налогообложения показывает, что основная ее часть составляет прибыль от продаж, но и изменение (снижение) сальдо доходов и расходов от внереализационной деятельности также оказывают свое влияние.

 

3.3 Анализ финансовой устойчивости организации

 

Анализ финансовой устойчивости организации осуществляется после общей характеристики финансового состояния организации.

Финансово-устойчивой организацией считается  организация, собственные средства которой превышают заемные.

Для определения финансовой устойчивости организации заполним таблицу 3. Источник информации для заполнения таблицы 3 – форма №1 «бухгалтерский баланс».

 

Таблица 3. Анализ финансовой устойчивости организации

 

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Темп изменения, %	Абсолютное отклонение, +,-.
1	2	3	4	5
1. Общая сумма средств, находящихся в распоряжении организации, тыс. руб. (валюта баланса)	15760	16160	102,54	+400

 

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
2. Источники собственных средств, тыс. руб.	13020	13070	100,4	+50
3. Привлеченные средства тыс. руб., всего в том числе	2740	3090	112,77	+350
3.1. Долгосрочные обязательства	700	750	107,14	+50
3.2. Краткосрочные обязательства	2040	2340	114,71	+300
3.3. Краткосрочные кредиты и займы	210	215	102,38	+5
4. Имущество организации, тыс. руб., в том числе:	15760	16160	102,54	+400
4.1. Внеоборотные активы	12610	12700	100,71	+90
4.2. Запасы и затраты	890	950	106,74	+60
4.3. Нематериальные оборотные средства.	2260	2510	111,06	+250
Расчетные оценочные показатели:
1. Сумма собственных оборотных средств (чистый оборотный капитал), тыс. руб.	1110	1120	100,9	+10
2. Коэффициент автономии	0,826	0,809	97,94	- 0,017
3. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) для формирования запасов и затрат.	+220	+170	77,27	- 50
4. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	1,25	1,18	94,4	-0,07

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5
5. Коэффициент финансовой устойчивости	4,75	4,23	89,05	-0,52
6. Коэффициент маневренности	0,085	0,086	101,18	+ 0,001
7. Коэффициент финансовой зависимости	1,21	1,24	97,58	- 2,42

 

1. Определение суммы собственных  оборотных средств (ЧОК): 

ЧОК = текущ. активы – краткосрочные обязательства

ЧОКн.г.= 3150 – 2040 = 1110 т.р.;

ЧОКк.г.= 3460 – 2340 = 1120 т.р.

 

2. Определение коэффициента автономии:

 

К авт. =

Кавт. Н.г. = 13020 / 15760 = 0,826

Кавт. К.г. = 13070 / 16160 = 0,809

 

3. Определение излишка, недостатка  собственных оборотных средств  для формирования запасов и  затрат:

 

(+,-) = ЧОК – запасы и затраты;

Н.г = 1110 – 890 = 220 т.р.;

К.г. = 1120 – 950 = 170 т.р.

 

4. Определение коэффициента обеспеченности  материальных запасов собственными оборотными средствами:

 

Кбесп.=

К обесп. н.п. = = 1,25;

К обесп. к.п. = = 1,18

 

 

 

 

 

5. Определение коэффициента финансовой  устойчивости:

 

К ф.у. =

Кф.у.н.г. = = 4,75;

Кф.у.к.г. = = 4,23

 

6. Определение коэффициента манёвренности:

 

Км. =

Км н.г. = = 0,085;

Км к.г. = = 0,086

 

7. Определение коэффициента финансовой  зависимости:

 

К ф.з. =

К ф.з. = = 1,21;

К ф.з. = = 1,24

 

Вывод: В данной курсовой работе коэффициент автономии свидетельствует о значительной доле собственных средств во всех источниках предприятия. Так как коэффициент автономии превышает нормативное значение (более 0,5) это свидетельствует о том, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности превышает нормативное значение. На начало и конец отчетного периода  предприятие использует заемные  и привлеченные средства, чем собственные.

Проанализировав показатель финансовой устойчивости на начало и  конец года можно сделать вывод о том, что предприятие является финансово устойчивым, т.к. коэффициент финансовой устойчивости на начало и на конец года показывает больше нормативного значения, которое составляет 0,5.

Коэффициент финансовой зависимости  характеризует наличие в каждом рубле, вложенные в активы предприятия, приходится на начало - 1,21, на конец года заемные средства составили 1,24. Таким образом, изменение данного коэффициента составляет + 0,03. Рост коэффициента финансовой зависимости свидетельствует об увеличении заемного капитала  в деятельности предприятия. Несмотря на рост коэффициента, анализируемое предприятие полностью фиксируется за счет собственных средств.

 

3.4 Анализ ликвидности баланса организации

 

Для  определения  ликвидности  баланса  предприятия  составим  таблицу 4.

 

Таблица 4. Анализ ликвидности баланса  предприятия

 

Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения (+, -)
1	2	3	4
1. Текущие активы всего, тыс. руб. из них;	3150	3460	+310
1.1. Наиболее ликвидные активы	2040	2070	+30
1.2. Быстрореализуемые активы.	140	355	+215
1.3. Медленно реализуемые активы.	970	1035	+65
2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	2040	2340	+300
Расчетные оценочные показатели.
1.Коэффицент абсолютной ликвидности	1	0,88	- 0,12
2. Коэффициент уплотненной ликвидности.	1,069	1,036	- 0,033
3. Коэффициент покрытия.	1,544	1,479	-0,065

 

1. Наиболее ликвидные активы = краткосрочные фин. вложения + ден. сред.

Нач.п. = 420 + 1620 = 2040 т.р.;              

Кон.п. = 445 + 1625 =  2070 т.р.

 

2. Быстро реализуемые активы = деб. задолж. краткоср. + оборот.активы;

Нач.п. = 130 + 10 = 140 т.р.;

Кон.п. = 340 + 15 = 355 т.р.

 

3. Медленно реализуемые активы = запасы + НДС по приобретённым ценностям

Нач. п. = 890 + 80 = 970 т.р.;

Кон. п. = 950 + 85 = 1035 т.р.

 

4. Определение коэффициента абсолютной  ликвидности:

 

Ка.л = ДС + ЦБ / краткосрочные обязательства;

Ка.л. н.г. = 2040 / 2040 = 1;

Ка.л. к.г. = 2070 / 2340 = 0,88

 

5. Определение коэффициента уплотнённой  ликвидности:

 

Ку.л. = ДС + ЦБ + ДЗ / краткосрочные обязательства;

Ку.л. н.г =  2040 + 140 / 2040 = 1,069;

Ку.л. к.г = 2070 + 355 / 2340 = 1,036

 

3. Определение коэффициента покрытия:

 

Кпок. = ТА / краткосрочные обязательства;

Кпок. н.г. = 3150 / 2040 = 1,544;

Кпок. к.г. = 3460 / 2340 = 1,479

 

Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности  на начало и на конец года превышает  нормативное значение, которое составляет 0,2. Данное превышение свидетельствует о ликвидности предприятия. Коэффициент уплотненной ликвидности должен превышать нормативное значение 0,7-0,8. Данный факт свидетельствует о том, что задолженность предприятия может быть погашена не только засчёт денежных средств, краткосрочных финансовых вложений (ценных бумаг, акций, облигаций и т.д.), но и засчет дебиторской задолженности, срок погашения которой не превышает 12 месяцев.

Коэффициент покрытия на конец года снизился на 0,065 по сравнению с началом года. Данный коэффициент показывает способность предприятия располагать свободными ресурсами, которые формируются за счет собственных средств, т.е. на каждый рубль обязательств предприятия приходится 1,544 на начало периода и 1,479 на конец периода.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что это предприятие в большей мере использует собственные средства. Доля собственного капитала на предприятии на конец года увеличилась по сравнению с началом года.

После проведенного анализа коэффициентов  можно сделать вывод, что предприятие является вполне платежеспособным. На конец отчетного периода величина текущих активов превышает текущие обязательства на начало на 310 тыс. руб.

 

3.5 Анализ прибыльности деятельности организации

 

Составим таблицу 5. Таблица заполняется  по данным формы №1 «бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и выписки формы №5 «приложение к балансу».

 

Таблица 5. Анализ прибыльности деятельности организации

 

Показатели	Прошлый период	Отчетный  период	Отклонение (+,-)
1. Выручка от продажи продукции (Р.У.), тыс. руб.	17896	19985	+2089
2. Прибыль от продаж продукции (Р.У.), тыс. руб.	7544	9191	+1647
3. Прибыль балансовая (до налогообложения), тыс. руб.	7707	9394	+1687
4. Среднегодовая сумма хозяйственных средств тыс. руб.	16109	15960	-149
5. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.	13707,5	13045	-662,5
6. Доход на вложенный капитал (рентабельность вложенного капитала), %	0,48	0,59	+0,11
7. Рентабельность собственного  капитала, %	0,56	0,72	+0,16
8. Рентабельность объема продаж, %	0,42	0,46	+0,04