Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО Автоваз

-  поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий контрактов в части платежей есть наиболее рациональный и цивилизованный путь упреждения просроченной задолженности. Таким образом, деловые партнерские отношения и сотрудничество продавца с покупателем способны обеспечить наиболее быстрое и эффективное решение проблем и сокращения просроченной задолженности.

В качестве мер по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности нами предлагается следующее:

-  взаимозачеты они предполагают погашение взаимных обязательств контрагентов. Взаимозачет может осуществляться с привлечением третьих лиц .Сумма погашаемых обязательств определяется соглашением сторон и рассматривается как доход организации, как выручка от реализации продукции, если в зачете участвуют обязательства по оплате продукции.

-  факторинг это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала. Основной целью факторингового обслуживания является инкассирование факторинговой компанией дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей.

Корме этого, можно предложить и  другие меры по оптимизации дебиторской задолженности, такие как:

-     формирование резерва на покрытие безнадежных долгов,

-    оценивать в будущем влияние предложенных скидок на финансовые результаты,

-   расчет эффекта, полученного от инвестирования средств в счета дебиторов,

-      установить вознаграждения персонала в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей,

-      широкое использование компьютерной техники.

-        ужесточение политики инкассации,

-        использование «календаря инкассации счетов дебиторов»,

-        использование векселя.

 

Снижение периода оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженностей говорит об улучшении финансового  состояния предприятия. Ускорение  оборачиваемости дебиторской задолженности  влечет за собой ускорения оборота денежных средств, запасов и обязательств предприятия. Использование современных методов управления дебиторской и кредиторской задолженностями показывает что, эта проблема, должна решаться путем разработки и применения целой программы использования различных методов, так как не может быть универсального метода для всех конкретных ситуаций.

 

 

 

 

Заключение

 

В данной курсовой работе были изучены теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а также был проведен анализ соотношении кредиторской и дебиторской задолженности и ее оптимизацию, предложены рекомендации по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.

Объектом исследования курсовой работы является предприятие ОАО «АВТОВАЗ»

Предметом  исследования является дебиторская и кредиторская задолженность.

Основными источниками информации для анализа дебиторской и  кредиторской задолженности по расчетам с бюджетом будут являться: справки  и расчеты по отдельным видам  платежей, выписки учреждения банка  и приложенные к ним документы о перечислениях причитающихся сумм в бюджет и во внебюджетные фонды; акты проверок, произведенных налоговыми инспекциями; бухгалтерские записи по счетам 68 "Расчеты с бюджетом", 69 "Расчеты по социальному страхованию и социальному обеспечению, журнал-ордер №8 и ведомость №7.

Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности находятся в тесной взаимосвязи с экономическим содержанием понятий дебиторской и кредиторской задолженности.

К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие:

- точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению;

- контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;

- определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;

- определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;

- выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным в расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям, поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности;

В курсовой работе проведен сравнительный  анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «АВТОВАЗ». В процессе анализа было видно что:

Долгосрочная дебиторская задолженность  по сравнению с 2007г. увеличилась  на 221млн.р. или на 60,55% а по сравнению  с 2008г. снизилась  на 70млн.р.  или на 10,67%. Краткосрочная  дебиторская задолженность по сравнению с 2007г. снизилась на 3427млн.р. или на 36,91% а по сравнению с 2008г. снизилась на 4882ьлн.р. или на 45,46%. Кредиторская задолженность по сравнению с 2007г. снизилась на на 14020млн.р. или на 45,04%  а по сравнению с 2008г. снизилась на 24800млн.р. или на 58,86%. Кредиторская задолженность с  поставщиками и подрядчиками по сравнению с 2007г. снизилась на 8105млн.р. или на 38,29%, а по сравнению с 2008г. снизилась на 21126млн.р. или на 61,79%. Задолженность перед персоналом организации по сравнению с 2007г. снизилась на 129млн.р.или на 14,59%, а по сравнению с 2008г. снизилась на 291млн.р. или на 27,82%. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с 2007г. снизилась на 213млн.р. или на 42,35%,а по сравнению с 2008г. снизилась на 112млн.р. или на 27,86%. Задолженность по налогам и сборам по сравнению с 2007г. снизилась на 359млн.р. или на 28,95%,а по сравнению с 2008г. снизилась на 500млн.р или на 36,21%.Задолженность перед прочими кредиторами по сравнению с 2007г. снизилась на 5214млн.р.или на 68,98%,а по сравнению с 2008г. снизилась на 2771млн.р. или на 54,16%.

Таким образом, проведенный сравнительный анализ выявил, что соотношение между темпами роста дебиторской и кредиторской задолженностью, а также коэффициентом и периодом оборачиваемости значительно различаются, что не соответствует признакам «хорошего баланса».

Поскольку дебиторская задолженность  представляет собой, по сути, иммобилизацию, т. е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, сопровождающуюся косвенными потерями, любое предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости замороженных в дебиторах средств. Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее этого не происходит по многим причинам, в том числе и по причине конкуренции. С кредиторской задолженностью дело обстоит ровно наоборот; это источник средств, поэтому предприятие заинтересованно в максимально длительном использовании чужих средств, т. е. в оттягивании срока платежа., при условии их бесплатного появления и без отягощающих для предприятия последствий.

Для улучшения финансового положения организации необходимо следить    за    соотношением    дебиторской    и    кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает   угрозу   финансовой   устойчивости   организации   и   делает необходимым    привлечение   дополнительных  источников финансирования; контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям, по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

 

 

Список литературы

 

1.«Финансовый анализ» О. В.  Ефимов [Текст],2005г.

2.«Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Г. В. Савицкая [Текст],2007г.

3.«Анализ финансового состояния  предприятия» А. И. Ковалёв,  В. П. Привалов [Текст]

2007г.

4.«Методика финансового анализа»  А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев [Текст],2008г.

5. «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://revolution.allbest.ru/audit/00185129_0.html

6. «Дебиторская и кредиторская  задолженность ,Бухгалтерский учет»  Сысоева, И.А. [Текст]  2008.

7 . «Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления.» Аристархова М.К., Валиев Ш.Н.[Текст] 2009г.

8. «Анализ состояния дебиторской задолженности» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://etelien.ru/Collection/7/7_00054.htm

9. «Бухгалтерский учет и контроль  дебиторской и кредиторской задолженности». Бабаев Ю.А. [Текст] 2009г.

10. «Организация бухгалтерского  учета расчетов с дебиторами  и кредиторами» Бабаев, Ю.А.[Текст] 2007г.

11. «Финансовый менеджмент» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=44171

12. «Теория экономического анализа»  Баканов М.И., Шеремет А.Д. [Текст] 2009г.

13. «Оценка влияния дебиторской  задолженности на формирование  финансовых результатов предприятия» Войко А. В. [Текст] 2008г.

14. «Кредиторская задолженность» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://market-pages.ru/finotch/30.html

15. «Оптимизация дебиторской задолженности»  Комаха А.[Текст] 2009г.

16. «Методика анализа баланса предприятия» [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.studzona.com/referats/view/343