Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2013 в 00:22, контрольная работа
В отчетном периоде произошло сокращение итога баланса на 7267079 тыс. руб. или 0,79%. Наибольший удельный вес в активе баланса составляют внеоборотные активы - 69,92% и 77,1%, на начало и конец периода соответственно, а в пассиве баланса долгосрочные обязательства - 61,39% и 60,45%.
Анализ формы № 1«Бухгалтерский баланс» 2
Анализ формы № 2«Отчет о прибылях и убытках». 10
Анализ формы № 3 «Отчет об изменении капитала» 19
Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». 24
Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 29
Список использованной литературы 36
Показатель |
Начало периода |
Конец периода |
Изменение | ||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
Абсолют-ный прирост, тыс. руб. |
Темп прироста,% |
Изменение структуры, процентные пункты | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Собственный капитал всего, в т.ч.: |
136959639,00 |
100,00 |
144826570,00 |
100,00 |
7866931,00 |
5,74 |
- |
Уставный капитал |
7102,00 |
0,01 |
7102,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал |
62759878,00 |
45,82 |
54186163,00 |
37,41 |
-8573715,00 |
-13,66 |
-8,41 |
Резервный капитал |
13044,00 |
0,01 |
13044,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нераспределенная прибыль |
74179615,00 |
54,16 |
90620261,00 |
62,57 |
16440646,00 |
22,16 |
8,41 |
По данным таблицы 16 можно сказать, что собственный капитал увеличился на 7866931 тыс. руб. или на 5,74%. Это произошло за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли на 22,16%, и сокращение добавочного капитал на 8573715 тыс. руб.
2. Анализ движения собственного капитала
Таблица 17
Движение собственного капитала за период, тыс. руб.
Показатель |
Остаток на начало года |
Увеличение |
Уменьшение |
Остаток на конец года | ||||
Пред. |
Отч. |
Пред |
Отч. |
Пред. |
Отч. |
Пред. |
Отч. | |
Уставный капитал |
7102,00 |
7102,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
7102,00 |
7102,00 |
Добавочный капитал |
56088898,00 |
62759878,00 |
6670980,00 |
8573715,00 |
62759878,00 |
54186163,00 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
13044,00 |
13044,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
13044,00 |
13044,00 |
Нераспределенная прибыль |
64266458,0 |
74179615,0 |
11141791,00 |
19226159,00 |
1228634,00 |
2785513,00 |
74179615,00 |
90620261,00 |
Итого |
120375502 |
136959639 |
17812771,00 |
19226159,00 |
1228634,00 |
11359228,0 |
136959639,0 |
144826570,0 |
Рассчитать коэффициенты поступления (КП) и выбытия (КВ) собственного капитала и обратить внимание на их соотношение.
КП = стоимость поступившего СК /стоимость СК на конец периода = 0,13
КВ= стоимость выбывшего СК/ стоимость СК на начало периода = 0,08
3. Анализ факторов, влияющих
на изменение собственного
Таблица 18
Основные факторы, повлиявшие на изменение капитала в отчетном периоде
Изменение капитала за счет: |
Сумма, тыс. руб. |
% от общего изменения |
Чистой прибыли |
10652444,00 |
100,00 |
Переоценки имущества |
0,00 |
0,00 |
Доходов, относящихся непосредственно на увеличение капитала |
0,00 |
0,00 |
Дополнительного выпуска акций |
0,00 |
0,00 |
Увеличения номинальной стоимости акций |
0,00 |
0,00 |
Реорганизации юридического лица |
0,00 |
0,00 |
Общее изменение капитала |
10652444,00 |
100,00 |
4. Анализ эффективности использования собственного капитала
Таблица 19
Анализ эффективности использования собственного капитала
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютный прирост |
Темп прироста, % |
(+, - ) | ||||
1.Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
128667570,50 |
140893104,50 |
12225534,00 |
9,50 |
2.Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб. |
894750560,50 |
912475612,50 |
17725052,00 |
1,98 |
3.Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. |
632780132,00 |
687139566,00 |
54359434,00 |
8,59 |
4.Чистая прибыль, тыс. руб. |
11141791,00 |
10652444,00 |
-489347,00 |
-4,39 |
5.Рентабельность собственного капитала, % (стр.4/стр.1*100%) |
8,66 |
7,56 |
-1,10 |
-12,69 |
6. Рентабельность продаж, %(стр.4/стр.3)*100% |
1,76 |
1,55 |
-0,21 |
-11,96 |
7.Оборачиваемость совокупного капитала, обороты |
4,92 |
4,88 |
-0,04 |
-0,83 |
8. Соотношение совокупного и собственного капитала |
6,95 |
6,48 |
-0,48 |
-6,87 |
Стоимость совокупного капитала определяется как сумма заемного и собственного капиталов
5. Факторный анализ
На рентабельность собственного капитала влияют следующие факторы:
1.Рентабельность продаж;
2. Оборачиваемость активов;
3. Степень финансовой зависимости организации.
Rск = ПЧ/СКср= ПЧ/Выр* Выр/Аср.*Аср./СК= Rпр* КО*МК, где
ПЧ – чистая прибыль
СКср.- средняя величина СК
Выр- выручка от продаж
Аср. – средняя величина активов
Rпр.- рентабельность продаж – обобщает форму
КО- капиталоотдача (ресурсоотдача)- обобщает актив баланса
МК – мультипликатор (коэффициент финансовой зависимости) – обобщает пассив баланса.
Таблица 20
Факторы, влияющие на рентабельность собственного капитала по чистой прибыли
Показатель |
Предыдущий год (1) |
Отчетный год (0) |
Изменение (+,-) |
1. Чистая прибыль |
11141791,00 |
10652444,00 |
-489347,00 |
2. Выручка от продаж |
632780132,00 |
687139566,00 |
54359434,00 |
3.Средняя величина активов |
894750560,50 |
912475612,50 |
17725052,00 |
4.Собственный капитал средний |
128667570,50 |
140893104,50 |
12225534,00 |
5. Рентабельность продаж |
1,76 |
1,55 |
-0,21 |
6. Капиталлоотдача |
0,71 |
0,75 |
0,05 |
7. Мультапликатор |
6,95 |
6,48 |
-0,48 |
8.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли. |
8,66 |
7,56 |
-1,10 |
Влияние каждого из указанных факторов определить методом цепных подстановок:
∆R ск (Rпр) = (Rпр1- Rпр0)*КО1*МК1
∆R ск (Rпр) = (1,76-1,55)*0,71*6,95 = 1,04
∆R ск (КО) = Rпр0 (КО1-КО0)*МК1
∆R ск (КО) = 1,55*(0,71-0,75)*6,95 = -0,43
∆R ск (МК) = Rпр 0*КО0* (МК1-МК0)
∆R ск (МК) = 1,55*0,75*(6,95-6,48) = 0,55
Найти сумму влияния факторов
∆R ск =∆R ск (Rпр)+ ∆R ск (КО)+ ∆R ск (МК) = 1,04 - 0,43 + 0,55 = 1,16
6. Анализ чистых активов.
Таблица 21
Расчет чистых активов
Наименование показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменение (+,-) |
1. Активы: |
|||
1. Нематериальные активы |
39237,00 |
474846,00 |
435609,00 |
2. Основные средства |
3285120,00 |
4067350,00 |
782230,00 |
3. Незавершенное строительство |
1584663,00 |
1494493,00 |
-90170,00 |
4.Доходные вложения в материальные ценности |
33847668,00 |
5872150,00 |
-27975518,00 |
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения |
660289210,00 |
724481564,00 |
64192354,00 |
6.Прочие внеоборотные активы |
62330,00 |
940709,00 |
878379,00 |
7. Запасы |
1557325,00 |
403249,00 |
-1154076,00 |
8.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
7880476,00 |
10153449,00 |
2272973,00 |
9.Дебиторская задолженность |
70891450,00 |
85953097,00 |
15061647,00 |
10. денежные средства . |
135081303,00 |
76292552,00 |
-58788751,00 |
11.Прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
12 Итого активы, принимаемые к расчету (сумма п.п.1-11) |
914518782,00 |
910133459,00 |
-4385323,00 |
II. Пассивы: |
|||
13.Целевое финансирование |
200000,00 |
300000,00 |
100000,00 |
14.Заемные средства |
606714896,00 |
571966335,00 |
-34748561,00 |
15.Кредиторская задолженность |
160344136,00 |
186862497,00 |
26518361,00 |
16.Задолженнсть участникам
(учредителям) по выплате |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
17.Резервы предстоящих расходов и платежей |
1508889,00 |
1717234,00 |
208345,00 |
18 Прочие пассивы |
582,00 |
582,00 |
0,00 |
19. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма п.п. 13-18) |
768768503,00 |
760846648,00 |
-7921855,00 |
20. Стоимость чистых активов (п.12-п.19) |
145750279,00 |
149286811,00 |
3536532,00 |