Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2013 в 00:22, контрольная работа
В отчетном периоде произошло сокращение итога баланса на 7267079 тыс. руб. или 0,79%. Наибольший удельный вес в активе баланса составляют внеоборотные активы - 69,92% и 77,1%, на начало и конец периода соответственно, а в пассиве баланса долгосрочные обязательства - 61,39% и 60,45%.
Анализ формы № 1«Бухгалтерский баланс» 2
Анализ формы № 2«Отчет о прибылях и убытках». 10
Анализ формы № 3 «Отчет об изменении капитала» 19
Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». 24
Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. 29
Список использованной литературы 36
А3- Запасы, Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценно-стям и прочие внеоборотные активы,
А4- Внеоборотные активы, дебиторская задолженность долгосрочная.
П1 - Кредиторская задолженность,
П2 – Краткосрочные заемные средства,
П3- Долгосрочные обязательства,
П4 - Капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов .
Баланс является абсолютно ликвидным, если:
А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.
Если одно или несколько соотношений активов и пассивов не соответствует идеальному (абсолютной ликвидности), то ликвидность недостаточна.
По результатам
На начало года: А1≥П1, А2≥П2, А3≤П3, А4≥П4 Оптимальная ликвидность
На конец года: А1≤П1, А2≥П2, А3≤П3, А4≤П4 Нормальная ликвидность
При изучении ликвидности баланса следует обратить внимание на чистый оборотный капитал (ЧОК) и общий операционный капитал (ООК)
ЧОК – показатель, который составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств.
ЧОК = ОБА - Кр.П;
ООК = ЧОК + ВНА
Таблица 6
Чистый оборотный капитал
Показатель |
На начало года |
На конец года |
1. Оборотные активы |
275525803,00 |
208153080,00 |
2. Краткосрочные пассивы |
216779119,00 |
214605566,00 |
3.Чистый оборотный капитал |
58746684,00 |
-6452486,00 |
4.Внеоборотные активы |
640583349,00 |
700688993,00 |
5.Общий операционный капитал |
699330033,00 |
694236507,00 |
Для качественной оценки ликвидности необходимо произвести расчет коэффициентов ликвидности
Таблица 7
Коэффициенты ликвидности
Показатель |
Способ расчета |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Норм. значение |
Коэффициент текущей ликвидности |
L1=(А1+А2+А3)/(П1+П2) |
1,27 |
0,97 |
-0,30 |
[1,0-3,0] |
Коэффициент быстрой ликвидности |
L2=(А1+А2)/ (П1+П2) |
1,23 |
0,92 |
-0,31 |
>0,8-1,0 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
L3=А1 / (П1+П2) |
0,90 |
0,52 |
-0,38 |
[0,1-0,4] |
По результатам таблицы
7 можно сделать следующие
Коэффициент текущей ликвидности на начало периода в пределах нормы, но к концу года этот показатель снизился на 0,3.
Коэффициент быстрой ликвидности на начало периода превышал пределы нормального значения, но к концу периода этот показатель в пределах нормы.
ТО же можно сказать и об абсолютной ликвидности баланса
5. Анализ финансовой
Для анализа финансовой устойчивости необходимо рассчитать коэффициенты финансовой устойчивости. Результаты расчета занести в таблицу.
Таблица 8
Коэффициенты финансовой устойчивости
Показатель |
Способ расчета |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Норм. значение |
1.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
Коб сос=СОС/ОБА |
0,216 |
-16,001 |
-16,217 |
01,-0,5 |
2.Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами |
Коб зап = СОС/запасы |
37,723 |
-0,031 |
-37,754 |
0,6-0,8 |
3.Коэффициент маневренности собственного капитала |
Кман = СОС/СК |
0,429 |
-0,045 |
-0,473 |
0,2-0,5 |
4.Коэффициент автономии |
Кавт= СК/ВБ |
0,150 |
0,159 |
0,010 |
0,5-0,7 |
5.Коэффициент финансовой устойчивости |
Кфин.уст. =(СК+ДО)/ВБ |
0,764 |
0,763 |
0,000 |
0,5-0,7 |
7.Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) |
Кфа = ЗК/СК |
4,106 |
3,794 |
-0,313 |
<1 |
где:
ОБА – оборотные активы,
КрП- краткосрочные пассивы,
ВБ- валюта баланса,
СОС – собственные оборотные средства
СК – собственный капитал,
ДО - долгосрочные обязательства,
ВНА - внеоборотные активы.
СОС = СК +ДО-ВНА= (стр.1300 + стр.1400 – стр.1100)
По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы о том, что предприятие сильно зависит от заемных источников финансирования.
Увеличение собственных оборотных средств достигается:
- наращиванием собственного капитала (увеличение уставного капитала, сни-жение дивидендов и увеличение нераспределенной прибыли и резервов, подъем показателей рентабельности);
- увеличение долгосрочных
заимствований, если
- уменьшение иммобилизационных средств во внеоборотных активах (но не в ущерб производству) за счет реализации используемых товарно-материальных ценностей.
В общем можно сказать о нормальном уровне анализируемых показателей формы № 1.
1. Анализ динамики и структуры доходов и расходов организации
Таблица 9
Структура и динамика доходов ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Вид доходов |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение | ||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
Абсолют-ный прирост, тыс. руб. |
Темп прироста,% |
Изменение структуры, процентные пункты | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Доходы по обычным видам деятельности (выручка) |
632780132,00 |
61,95 |
687139566,00 |
61,28 |
54359434,00 |
8,59 |
-0,67 |
2.Прочие доходы, в т.ч.: |
388632220,00 |
38,05 |
434187671,00 |
38,72 |
45555451,00 |
11,72 |
0,67 |
-доходы от участия в других организациях |
937,00 |
0,0002 |
1699,00 |
0,0004 |
762,00 |
81,32 |
0,00 |
-проценты к получению |
40236287,00 |
10,35 |
38336774,00 |
8,83 |
-1899513,00 |
-4,72 |
-1,52 |
-прочие доходы |
348394996,00 |
89,65 |
395849198,00 |
91,17 |
47454202,00 |
13,62 |
1,52 |
ИТОГО |
1021412352,00 |
100,00 |
1121327237,00 |
100,00 |
99914885,00 |
9,78 |
0,00 |
По результатам таблицы
9 можно сделать следующие
Выручка за период увеличилась на 54359434 тыс. руб. или 8,59%. Но в общей сумме дохода ее сумма сократилась на 0,67%. Прочие доходы занимают наибольший удельный вес в структуре и динамике доходов, 89,65% и 91,17%.
Таблица 10.
Структура и динамика расходов ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Вид расходов |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение | ||||
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
Абсолют-ный прирост, тыс. руб. |
Темп прирос та,% |
Изменение структу-ры, процент-ные пункты | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Расходы по обычным видам деятельности (себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы) |
556845405,00 |
59,65 |
584255486,00 |
57,29 |
27410081,00 |
4,92 |
-2,36 |
2.Прочие расходы, в т.ч.: |
376646739,00 |
40,35 |
435508571,00 |
42,71 |
58861832,00 |
15,63 |
2,36 |
-проценты к уплате |
33112347,00 |
8,79 |
33736834,00 |
7,75 |
624487,00 |
1,89 |
-1,04 |
-прочие расходы |
343534392,00 |
91,21 |
401771737,00 |
92,25 |
58237345,00 |
16,95 |
1,04 |
ИТОГО |
933492144,00 |
100,00 |
1019764057,00 |
100,00 |
86271913,00 |
9,24 |
0,00 |
Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов |
1,09 |
1,00 |
1,10 |
1,00 |
1,16 |
1,06 |
- |
Отношение доходов от обычной деятельности к соответствующей сумме расходов |
1,14 |
1,04 |
1,18 |
1,07 |
1,98 |
1,75 |
0,29 |
Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов рассчитать как отношение итого по гр.2 ,5 таблицы №9 к итого по гр.2,5 таблицы №10.
Отношение доходов от обычной деятельности к соответствующей сумме расходов рассчитать как отношение стр.1 гр.2,5 табл.№9 к стр.1 гр.2,5 табл.10
За период расходы также увеличились на 86271913 тыс. руб. или 9,24%. Себестоимость продукции - это основная часть расходов. Ее удельный вес в общей сумме расходов сократилась на 2,36%.
2. Оценка динамики факторов
формирования финансовых
Таблица 11
Динамика факторов формирования финансовых результатов.(тыс.руб.)
ОАО "АК "Транснефть" за 2011-2012гг.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютный прирост(+,-) |
Темп роста, % |
1.Выручка |
632780132,00 |
687139566,00 |
54359434,00 |
8,59 |
2.Себестоимость продаж |
-556845405,00 |
-584255486,00 |
-27410081,00 |
4,92 |
3.Валовая прибыль (убыток) |
75934727,00 |
102884080,00 |
26949353,00 |
35,49 |
4.Коммерческие расходы |
-66986709,00 |
-76093591,00 |
-9106882,00 |
13,60 |
5.Управленческие расходы |
-6400773,00 |
-8367046,00 |
-1966273,00 |
30,72 |
6.Прибыль (убыток) от продаж |
2547245,00 |
18423443,00 |
15876198,00 |
623,27 |
7.Доходы от участия в других организациях |
937,00 |
1699,00 |
762,00 |
81,32 |
8.Проценты к получению |
40236287,00 |
38336774,00 |
-1899513,00 |
-4,72 |
9.Проценты к уплате |
-33112347,00 |
-33736834,00 |
-624487,00 |
1,89 |
10.Прочие доходы |
348394996,00 |
395849198,00 |
47454202,00 |
13,62 |
11. Прочие расходы |
-343534392,00 |
-401771737,00 |
-58237345,00 |
16,95 |
12. Итого прочие доходы за минусом прочих расходов. |
4860604,00 |
-5922539,00 |
-10783143,00 |
-221,85 |
13. Прибыль до налогообложения |
14532726,00 |
17102543,00 |
2569817,00 |
17,68 |
14.Текущий налог на прибыль |
-84,00 |
-10925488,00 |
-10925404,00 |
13006433,33 |
15. Изменение отложенных налоговых обязательств |
-6347604,00 |
6772053,00 |
13119657,00 |
-206,69 |
16.Изменеие отложенные налоговых активов |
2956250,00 |
132755,00 |
-2823495,00 |
-95,51 |
17.Чистая прибыль (убыток) |
11141791,00 |
10652444,00 |
-489347,00 |
-4,39 |