Анализ активных операций коммерческого банка

Акцептная форма  признается преимущественной формой денежных расчетов между организациями за поставленные товары и оказанные услуги. Как подчеркивает Е.А.Флейшиц, «расчет в форме акцепта платежного требования начинается с передачи поставщиком обслуживающему его учреждению Госбанка платежного требования на инкассо»¹⁷. Платежное требование обращено как к банку, так и к плательщику. Для банка оно является инкассовым поручением, сообразно с которым он должен получить деньги от плательщика и инкассировать их, то есть зачислить на счет поставщика. Для покупателя оно является требованием об оплате товаров и услуг, оказанных на основе и в порядке выполнения связывающих контрагентов договорных обязательств. «Банк, обслуживающий поставщика, — пишет О.С.Иоффе, — пересылает расчетные документы в учреждение банка, обслуживающее плательщика. Последний обязан сам следить за поступающими в его адрес требованиями, чтобы своевременно реагировать на них путем принятия или, наоборот, отклонения»¹⁸

Акцепт бывает двух видов — предварительный  и последующий. Предварительным  он признается, если должен последовать до перечисления платежа кредитору. В свою очередь, предварительный акцепт выступает в форме отрицательного и положительного. он может быть применен лишь в специально предусмотренных случаях, например, при расчетах между внешнеторговыми организациями и покупателями импортных или поставщиками экспортных товаров, а так же при расчете с бюджетными, проектными и др. организациями. За указанными пределами применяются последующий акцепт, сущность которого состоит в том, что платежные требования оплачиваются немедленно по их поступлению. Тем не менее, плательщик вправе не только акцептовать платежное требование одним из указанных способов, но и отказать в акцепте по основаниям, предусмотренном в законе или договоре. Полный отказ от акцепта допускается, если платежное требование предъявлено на неуказанный товар или не предусмотренные договором услуги¹⁹.

В соответствующих  случаях в платежном требовании должны быть указаны дата и номер  документа, в котором выражено согласие потребителя на предложение поставщика. Кроме того, по мнению Е.А.Флейшиц, «в тех случаях, когда законом допускается поставка товара по заказу потребителя или по принятому потребителем предложению поставщика, совпадение воли обеих сторон может получить объективное выражение и в составленном законно уполномоченными представителями сторон акте сдачи-приемки продукции, которому предшествуют другие документы»²⁰.

Заключение

В работе нами были рассмотрены  активные операции коммерческих банков.

Банк постоянно проводит самые разнообразные финансовые действия, именуемые его операциями (сделками). Каждая такая операция — это определенные профессиональные действия работников банка. Вся совокупность таких операций (соответствующих действий работников) в первом приближении делится на две крупные группы — пассивные и активные операции.

Активные операции банка  представляют собой операции (действия его работников), в результате которых  свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода.

В общем случае основные виды активных операций (основные направления  деятельности банковских работников), обеспечивающие банку получение доходов, следующие:

• кредитные (ссудные) — операции выдачи заемщикам денег в качестве банковского кредита. Кредитные операции, в ходе которых банки покупают (учитывают) векселя или принимают их в залог, принято называть учетно-ссудными;
• фондовые — операции вложения банком собственных средств и/или средств клиентов (как правило, по их распоряжениям) в ценные бумаги на организованном и неорганизованном биржевом рынке;
• расчетные (расчетно-платежные) — в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами. Данные операции являются активными (предполагающими размещение денег банка) в том смысле, что для своевременного проведения платежей по собственным и клиентским обязательствам банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в Центральном банке, других банках, расчетных (клиринговых) центрах;
• инвестиционные — операции вложения банком своих средств в акции и паи (т.е. в уставные капиталы) других юридических лиц в целях совместной хозяйствен-нно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов;
• комиссионные и гарантийные.

Перечисленные и некоторые  другие операции, как уже отмечено, являются доходными. Однако такую их характеристику нельзя считать постоянной и неизменной; в зависимости от разных обстоятельств они могут оказываться высокодоходными, низкодоходными, приносящими доход стабильный или нестабильный, бездоходными или даже убыточными. Поэтому банку так важно точно определять свои рыночные приоритеты и свою специализацию на каждый данный период деятельности

Часть активных операций банка как операций размещения его  средств (подчас безальтернативного), абсолютно необходимых как общие  условия его нормального стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов (на этом основании данные средства некорректно именуют «неработающими активами»). Имеются в виду главным образом:

• наличные деньги в хранилище и операционных кассах банка, большинство операций с наличностью;
• деньги, депонированные в ЦБ в качестве обязательных резервов;
• остатки средств на основном корреспондентском счете банка в ЦБ, иногда — на корреспондентских счетах в других банках; средства в расчетных центрах;
• беспроцентные кредиты (если такие выдавались) или кредиты пролонгированные, когда проценты за них не платятся;
• капитальные вложения в основные средства и др.

С момента своего создания в 1990 году главной целью Газпромбанка является повышение качества и эффективности финансового обслуживания ОАО «Газпром» и предприятий газовой отрасли. На протяжении 15 лет стратегическое партнерство с ОАО «Газпром» - основным акционером и крупнейшим клиентом Банка - было и остается важнейшим приоритетом политики руководства Банка, определяет пути развития бизнеса.

Газпромбанк выступает  в роли российского банка-агента по большинству обеспеченных синдицированных кредитов ОАО «Газпром» на общую сумму свыше 11 млрд. долл. США (более 90% всех обеспеченных долгосрочных зарубежных заимствований Общества).

Так, в 2004 году на обслуживание были приняты синдицированные займы  ОАО «Газпром» (Креди Лионе, АБН  АМРО) на общую сумму порядка 2,2 млрд. долл. США, а также еврооблигации  ОАО «Газпром» на сумму 1,25 млрд. долл. США.

Газпромбанк принимает  участие в подготовке и реализации инвестиционной программы ОАО «Газпром» по целому ряду проектов:

• по реконструкции и расширению газотранспортной системы «Средняя Азия - Центр», что позволит обеспечить дополнительные поставки туркменского газа в объемах до 11 млрд. куб. м в год;
• по новому проекту газовой отрасли на Украине - газопроводу «Богородчаны - Ужгород», реализуемому ООО «Международный консорциум по управлению и развитию газотранспортной системы Украины» (пропускная способность - до 20 млрд. куб. м газа в год).

Газпромбанк является одним  из немногих российских банков, имеющих позитивный опыт долгосрочного инвестиционного кредитования. Во многом успех Банка связан с высочайшим качеством и надежностью заемщиков - ОАО «Газпром», его дочерних предприятий и партнеров.

Общий объем инвестиционных кредитов, выданных Банком в интересах ОАО «Газпром», на конец 2004 года составил около 1,2 млрд. долл. США. Наиболее крупным проектом, кредитование по которому было начато в конце 1996 года, стал проект строительства первой нитки польского участка газопровода «Ямал - Европа» на общую сумму порядка 900 млн. долл. США (проект «ЕвроПолГаз», Польша). Реализация данного проекта позволила увеличить экспортные мощности на Белорусском направлении до 20 млрд. куб. м газа в год.

Газпромбанк также осуществляет кредитование проектов строительства  и расширения мощностей транзитных газопроводов в Турцию и страны Балканского региона:

• румынского участка газопровода на общую сумму порядка 117 млн. долл. США (проекты «Ромгаз» и «Трансгаз», Румыния);
• болгарского участка газопровода на общую сумму 47 млн. долл. США (проект «Булгаргаз», Болгария);
• украинского участка газопровода в объеме порядка 8 млн. долл. США (общая сумма порядка 21 млн. долл. США) (проект«Газтранзит», Украина). Реализация этих проектов обеспечит увеличение экспортных   возможностей   газопроводов   на 10 млрд. куб. м в год.

Активы Газпромбанка в 2004 году составили 340,6 млрд. руб. Прирост  в 56% по итогам года является наилучшим  показателем среди российских банков первой десятки.

Главным направлением размещения средств по-прежнему остается кредитование клиентов. Если на конец 2003 года доля кредитных  вложений в активах Банка составляла 61%, то на 1 января 2005 года она достигла 73%. Скачок произошел в сфере коммерческого кредитования юридических лиц, где портфель банка увеличился в 2,4 раза и достиг 214,2 млрд. руб. Рост кредитного портфеля был обусловлен не только увеличением заимствований крупными заемщиками, но и тем, что Банк активно кредитовал региональные предприятия.

Благодаря успешному  внедрению различных программ кредитования физических лиц (автокредитование, ипотечное и различные виды потребительского кредитования) портфель кредитов населению вырос более чем в 2 раза, причем особенно активно данное направление деятельности развивалось в регионах.

Объем высоколиквидных  активов (денежные средства, счета в  Банке России и банках-корреспондентах) вырос с 32 млрд. руб. до 44 млрд. руб. (13% активов Банка).

К концу 2004 года были снижены  объемы как торгового, так и инвестиционного портфелей ценных бумаг. В частности, торговый портфель ценных бумаг сократился на 25% до 17,9 млрд. руб. Приоритетными стали вложения в облигации РФ и субъектов Федерации (прирост 38%), а также расширение операций РЕПО (прирост по операциям РЕПО - 17%), что позволяло эффективно поддерживать ликвидность.

Эффективность использования  активов, определяемая как доля работающих активов в совокупных активах Банка, существенно выросла.

По итогам года достигнут  положительный финансовый результат - максимальный за всю историю Банка. Прибыль до налогообложения составила 12,1 млрд. руб., что более чем в 2 раза превышает результат 2003 года.

Показатели финансовой деятельности свидетельствуют о существенном росте операций Банка в 2004 году: процентные доходы (без капитализированных процентов) выросли в 1,9 раза, доходы по операциям на фондовом рынке - в 1,5 раза, комиссионные доходы - на 48%.

Наиболее существенный вклад в итоговый финансовый результат внесли доходы, полученные от кредитования. За год они составили 17,1 млрд. руб. В целом процентные доходы достигли 18,7 млрд. руб. Процентные расходы Банка составили 9,0 млрд. руб. В результате, по итогам года чистые процентные доходы достигли 9,7 млрд. руб.

Другим наиболее существенным компонентом итогового финансового результата стали чистые доходы от операций с ценными бумагами, составившие 8,0 млрд. руб. Высокие доходы от этих операций обусловлены активностью Банка на рынке ценных бумаг в течение года, а также общим ростом текущей стоимости портфеля ценных бумаг.

Комиссионные доходы составили почти 3 млрд. руб. и по-прежнему представляют собой существенный и стабильный источник доходов Банка. В этих доходах значимую часть составляют доходы от операций с банковскими картами, а также от расчетных и депозитарных операций.

В 2004 году существенно  повысились показатели эффективности  деятельности Банка: прибыльность капитала превысила 36%, по сравнению с 21% в  предшествующем году, прибыльность активов  составила 4,3% (3,1% - за 2003 год). Отношение расходов Банка к сумме процентных и комиссионных доходов (аналог Cost to Income Ratio) составило 58% и практически не изменилось по отношению к 2003 году. Прирост стоимости средств акционеров Банка за 2004 год составил 61% по сравнению с 36-41% за 2001-2003 годы.

По проблемам активных операций коммерческих банков необходимо отметить следующее:

1. По-прежнему актуальной является проблема повышения уровня капитализации банков. Этот процесс стимулировало бы использование в целях капитализации экономии от снижения ставки налогообложения в 2002 г. Значение капитализации особенно повышается в связи с предстоящим введением международных стандартов финансовой отчетности. У банков есть как минимум два года, чтобы соотнести новую методологию расчета собственных средств со сложившейся практикой, исключить некорректные методы их формирования.
2. Несколько слов о проблеме недокапитализации банков. Сейчас в целом по банковской системе уровень достаточности капитала превышает 20% при минимальных пределах 10%. Это означает, что при нынешних капиталах банки могут удвоить кредитные вложения, но зачастую не имеют для этого ресурсов. Кроме того, достаточно высоки риски кредитования. Все это во многом сдерживает их активность в поисках сфер приложения своих средств. Поэтому банки ожидают от потенциальных ссудозаемщиков большей информационной прозрачности, обоснованности представляемых для получения ссуд расчетов.
3. К настоящему времени, многие банки уже не имеют проблем с избытком ликвидности. Вместе с тем необходимы меры по стерилизации на кратко- и даже среднесрочную перспективу. В стране существует избыточная рублевая денежная масса, которую она не может переварить. Решить эту проблему могло бы развитие операций по переучету или залогу в Банке России векселей производственных предприятий, что также сократит каналы перетока денег на валютный рынок (по сравнению, например, с ломбардным кредитованием).
4. В целом по активным операциям банков необходимо отметить, что их дальнейшее развитие во многом будет определяться денежно-кредитной политикой государства. Банк России ежегодно в соответствии с законом формирует основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, хотя правильнее ее назвать денежно-кредитной политикой самого Банка, поскольку в основных направлениях предусматриваются только его действия. Существует большое поле деятельности для всех отечественных банков по налаживанию цивилизованной платежной системы, а по сути — создания ее заново. Отсюда вытекает задача коренных преобразований в данной сфере.