Анализ активных операций коммерческого банка

Кассовые  операции.³ Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

      Значение  банковских кассовых операций  определяется тем, что от них  зависят формирование кассовой  наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными  активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие  операции.  ¹ Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних  случаях (покупка-продажа иностранной  валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Активные операции банка  составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы  к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в  частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил  и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:²

1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2.Инвестиции в ценные  бумаги.

3.Ссуды.

4.Здания и сооружения.

В зарубежной практике принято  в статью "Наличные деньги и приравненные к ним средства" включать средства на счетах в федеральных резервных  банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.

      Что  касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.

      В развитых  странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных учреждений, первоклассные облигации корпораций.

      Что  касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных проблем  по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

     В работе  российских экономистов также  встречается группировка активов  по степени ликвидности, так  например, у Белоглазовой Г.Г.  эта группировка выглядит следующим образом: ¹

1.Ликвидные активы- остатки  средств в кассе, денежные средства  в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах  хозрасчетных и нехозрасчетных  предприятий и организаций банка,  остатки средств на счетах  у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

2.Ссуды.² Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

3.Инвестиции в паи  и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.1

4.Основные фонды банка.  Вложения средств в эти активы  имеют относительно низкий удельный  вес в активах коммерческих  банков и не связаны непосредственно  с получением прибыли. Но именно  эти активы создают  коммерческим  банкам материальную основу для получения прибыли.

Лаврушин О.И. все активы банка разбивает группы по степени  ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для  обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого  банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на¹ : высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов  входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные кредитной  организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения в течение  ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в  рублях и иностранной валюте с  оставшимся сроком погашения свыше  года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг. металлов.

Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять  требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы мгновенной, текущей степени долгосрочной ликвидности.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности  представляет собой отношение суммы  ликвидных активов кредитной  организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение  выданных банком кредитов сроком погашения  свыше года к капиталу кредитной  организации и обязательствам свыше  года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

Так же активы банков можно  сгруппировать от степени риска.

По степени риска  делятся на пять групп:²

К первой группе относятся  активы, имеющие нулевую степень  риска: кассовая наличность, остатки  средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

     Ко второй  группе относятся активы с  10% степенью риска. В нее входят  остатки на корреспондентских  счетах в иностранных банках.

     Для третьей  группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

     Четвертая  группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских  счета российских коммерческих  банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

     Для пятой  группы риск составляет 100%. К ней  относятся краткосрочные, долгосрочные  и просроченные ссуды, все остальные  инвестиции банка.

     С точки  зрения доходности выделяют две  группы активов:¹

а) приносящие;

б) не приносящие доход.

     К активам,  приносящим банку доход, относятся:  ссуды, значительная доля инвестиционных  операций, часть депозитных операций  и прочие операции.

     К активам,  не приносящим доход, относятся:  кассовая наличность, остатки средств  на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

     Таким образом,  можно заметить, что группируются  банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному

1.3. Современные активные  операции коммерческих банков: лизинг, факторинг, операции с ценными  бумагами, трастовые операции

 

Лизинг

Эта форма применима  к финансирования долгосрочной  аренды дорогостоящего  оборудования. Согласно договору о лизинге арендатор получает в  долгосрочное  пользование  оборудование  при условии  внесения периодических платежей владельцу оборудования. Арендодателями могут быть промышленные предприятия, имеющие свои лизинговые компании,  а также специализированные лизинговые компании. Имеются различные виды лизинга:

1.Оперативный  лизинг. Мощные фирмы-производители могут быть заинтересованы не в продаже своей продукции, а в сдаче ее в аренду. Договор заключается, как правило на 3-5 лет.

2.Лизинг недвижимости. Определенные фирмы создают в сотрудничестве с банком крупные объекты типа заводского цеха, которые могут использоваться различным образом. После окончания срока аренды,  составляющего 15-20 лет, объект продается арендатору.

3.Финансовый лизинг. Этот вид подразумевает сдачу в аренду таких товаров, как самолеты, автомобили, Срок составляет 2-6 лет. В финансовом лизинге службы технического обслуживания и ремонта разделены.

Ставки по лизинги  рассчитываются исходя из издержек производства, процентов, налогов. ¹

Факторинг

Банк-фактор  покупает  требования какой-либо компании и  затем  сам получает платежи по ним. При  этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочных требованиях,  возникающих  из товарных поставок. В операции факторинга имеются три участника: фактор, первоначальный кредитор и должник,  получающий от клиента товары  с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на себя обязанности по предупреждению должника о  платежах, выполняет инкассацию требований, а также несет весь риск, связанный с полным  и   своевременным   поступлением   платежей. Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего из процентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.

 

Операции с ценными  бумагами

Инвестиционный портфель банка строго структурируется  законом. Это означает, что государство  устанавливает норму процента, согласно которой  определенная  часть  (до  90%)  должна состоять из  ценных  бумаг  государства,  остальная  - частных предприятий. Первичное размещение всех видов ценных бумаг  правительства происходит в порядке аукционной продажи, где в первую очередь удовлетворяются заявки, предлагающие наивысшую цену (ставку).Вторичное обращение  происходит  на  внебиржевом рынке. Рынок создает группа дилерских фирм,  ведущих активные операции по  покупке  и  продаже  государственных  обязательств. В условиях экономического спада правительство через  центральный банк старается  стимулировать хозяйственную активность и покупает у дилеров государственные  обязательства,  увеличивая  их резервные счета. В условиях инфляционного бума государство продает дилерам свои обязательства и  тем  сокращает  их  ликвидность. Корпоративные облигации  в гораздо большей степени, чем государственные подвержены  риску   неплатежа. Банки покупают только высококлассные  бумаги в соответствии с оценкой кредитными агентствами связанного с ними риска.²