Отчёт по практике в Инспекции МНС России по Октябрьскому району г. Красноярска

Структура и функции основных отделов ИМНС РФ по Октябрьскому району г. Красноярска

Руководство деятельностью инспекции осуществляет руководитель Инспекции. Руководитель имеет трех заместителей, полномочия и обязанности которых определяются должностными инструкциями.

Организационная структура представлена следующими отделами:

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков

      Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц либо об отказе в государственной регистрации;

      Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете;

Отдел общего и хозяйственного обеспечения

      Делопроизводство по документам для служебного пользования и иного ограниченного доступа;

      Общее делопроизводство;

      Прием, отправка и обработка корреспонденции на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи;

      Формирование и ведение архива документов инспекции;

      Организация обмена информацией по электронной почте;

      Планирование, координация и контроль исполнения работ. Обеспечение представительских мероприятий и организация совещаний руководства инспекции;

      Обеспечение канцелярскими принадлежностями

      Решение вопросов  по обеспечению административного здания  коммунальными   услугами

      Проведение и регистрация в сети Интернет на сайте Госзакупок  заключенных государственных контрактов 

      Осуществление контроля   и обеспечение  функционирования служебного транспорта инспекции 

Отдел финансового обеспечения

                   Осуществляет  учет основных средств и материальных запасов

                   Осуществляет учет форменной одежды работников инспекции

                  Производит начисление заработной платы работникам инспекции

                  Производит оплату  за  потребленные электроэнергию,  теплоэнергию, воду.

        Производит  перечисление  удержанного подоходного налога из заработной платы  работников инспекции, страховых взносов на Пенсионное обеспечение и медицинское страхование.

        Производит начисление и перечисление  налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, платы за загрязнение окружающей среды

        Составляет  бюджетную отчетность  об использовании выделенных лимитов бюджетных обязательств,  о наличии  и использовании материальных запасов

Отдел кадров и безопасности

                          Осуществляет прием на гражданскую службу  и увольнение  с                 гражданской службы работников инспекции

                          Осуществляет учет рабочего времени

                          Осуществляет  обеспечение безопасности

                          Ведет секретное делопроизводство

                          Осуществляет охрану труда

Юридический отдел

      Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков;

      Правовая экспертиза документов, подготавливаемых в инспекции и оказание правовой помощи подразделениям инспекции по вопросам применения законодательства РФ;

      Участие в рассмотрении представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам выездных налоговых проверок;

      Подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок;

      Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям в соответствии с законодательством РФ;

      Защита государственных интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции;

      Анализ судебной практики и подготовка разъяснений по ее применению в соответствии с законодательством РФ;

Отдел работы с налогоплательщиками

      прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему РФ, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях;

      регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям;

      информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой РФ;

      взаимодействие отделов инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками

Аналитический отдел

      взаимодействие с органами федерального казначейства, финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления по вопросам учета доходов бюджетов;

      контроль за правильностью зачисления платежей на счета по учету доходов бюджета в связи с изменениями и дополнениями, вносимыми в классификацию доходов бюджета;

      разрешение проблемных ситуаций с начислением пени;

      анализ начислений, поступлений и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, выработка предложений по повышению их собираемости;

      контроль за выполнением установленных заданий по мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему РФ;

      прогнозирование налоговых поступлений и других доходов в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды.

Отдел урегулирования задолженности и обеспечение процедур банкротства

      осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, а также эффективности мер по ее урегулированию;

      направление требований об уплате налогов и сборов в бюджетную систему РФ, взыскание налогов и сборов в бюджетную систему РФ за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков;

      списание задолженности, невозможной к взысканию;

      контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами;

      работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками.

Отдел камеральных проверок № 1,2,3 юридических и физических лиц

      мониторинг и проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов основных налогоплательщиков инспекции с учетом анализа косвенной информации из внутренних и внешних источников;

      проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков;

      проведение камеральной проверки правомерности возмещения входного НДС;

      проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов;

      участие в производстве по делам об административных правонарушениях;

      анализ схем ухода от налогообложения, в т. ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению;

      отбор налогоплательщиков для включения в план выездных проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок.

Отдел выездных проверок № 1,2

      проведение выездной налоговой проверки;

      проведение проверки правильности определения выручки от реализации продукции (работ, услуг);

      проведение проверки достоверности данных бухгалтерского учета о фактической себестоимости продукции (работ, услуг);

      проведение проверки правильности и законности отражения в бухгалтерском учете и отчетности фактической прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг);

      оформление результатов выездной налоговой проверки, реализации материалов проверки, рассмотрение разногласий с ИМНС, вынесение решения и требования по результатам выездной проверки;

      проведение проверки налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС, акцизам, налогу на имущество, ЕСН, местных налогов.

Отдел оперативного контроля

      регистрация, снятие с учета и другие работы по учету ККМ в денежных расчетах с населением;

      проверка полноты учета выручки с использованием ККМ;

      обеспечение контроля за производством и оборотом нефтепродуктов;

      осуществление проверки правильности уплаты и исчисления государственной пошлины.

      Проведение проверок по  использованию ККМ

Отдел досудебного аудита

      Изучает и анализирует составленные акты проверок  и решает в досудебном порядке разногласия между налоговой инспекцией и налогоплательщиком.

      Участвует в заседаниях комиссий по разногласиям

Отдел предпроверочного анализа  и истребования документов

                 Проводит  анализ бухгалтерской отчетности и планирует проведение проверок

                 Производит истребование документов по встречным проверкам

                 Планируют  документальные проверки с учетом проведенного анализа

Отдел обработки данных

      Осуществляет ввод в информационную систему  полученных деклараций, сведений из регистрационной палаты, ГАИ, ЗАГСА, паспортного стола

Отдел информационных технологий

      Данный отдел осуществляет сопровождение  всех установленных программ в инспекции

      Осуществляет  обслуживание установленной техники

Раздел II. Отдел камеральных проверо

к юридических лиц и физических лиц   ИМНС РФ по Октябрьскому району г. Красноярска

Налоговым кодексом РФ установлена система налогов и сборов, а так же основные принципы налогообложения в России. Основные начала налогового законодательства ,представляют собой основные принципы налоговой системы, соблюдение которых  в налоговых правоотношениях является обязательным.

Статья 23 НК содержит перечень   обязанностей налогоплательщиков, он конечно - же не является  исчерпывающим, т.к. налогоплательщики несут и другие обязанности, но основные принципы  отражены. Согласно ст. 161 п..2  налоговые агенты обязаны исчислять, удерживать у налогоплательщика и уплатить  в бюджет сумму налога . Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан  и организаций.

Согласно  ст.3 п.1 каждое лицо, будь то юридическое или физическое, должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Общим  условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения. Согласно ст. 44 п. 2 НК обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается  на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Транспортный налог уплачивается  с момента постановки транспортного средства на учет, земельный налог с момента приобретения прав на землю и т.д. Например, мной составлены налоговые декларации  по предприятию по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество.

Участие в гражданских правоотношениях, а именно вступление в договорные отношения является основанием формирования налоговых обязательств перед государством. Для налогообложения правовое  значение имеет фактическое исполнение сделки., а не факт заключения договора.

Исполнение налоговой обязанности -основной способ прекращения обязанности по уплате налога. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога  в установленные для этого сроки, но уплатить налог можно и досрочно .

Налогоплательщик имеет право на получение налоговой выгоды от своих операций. Налоговая выгода представляет собой уменьшение  размера налоговой обязанности, т.е. получение налогового вычета, применение более низкой процентной ставки, получение права на возврат.

Для уплаты налога необходимо правильно рассчитать сумму, положенную к уплате. По общему правилу обязанность  исчислить налог возлагается на налогоплательщика. Но в законе может быть предусмотрено, что исчислить сумму налога обязан и налоговый орган, который  обязан направить налогоплательщику уведомление. Неуплата налога в срок предоставляет налоговому органу право перейти к процедуре принудительного взыскания налога. Тогда налоговый орган  направляет требование об уплате налога.

Налоговый кодекс предусматривает два способа принудительного  взыскания:

-Взыскание налога за счет денежных средств

-Взыскание налога   за счет  иного имущества.

Принятие решения о принудительном взыскании налога и обращение в суд происходит в установленные  законом сроки. Утрата налоговым органом права на взыскание в связи с истечением установленного срока взыскания, подтвержденная судебным актом ,означает, что налоговая недоимка является безнадежной. Безнадежная налоговая недоимка подлежит списанию в порядке, установленном совместным Приказом ЯК -7-8/393@ от 19 августа 2010. Налоговую отчетность  проверяют отдел камеральных проверок.