Теоретические аспекты финансового механизма предприятия

Зосв= 10947×1,3=14231,1 руб. или 14,2 тыс. руб.

Где: О – количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд х Д х Нр х Ц,

Зб= 200×312×0,15×21=196560 рублей или 196,6 тыс. руб.

Где: Зб – затраты на бензин, руб.;

Пд – среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц – цена 1 литра бензина, руб.21 руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитаем в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ).26% (4444+348)×26/100=205,9 тыс. руб.

Страховые взносы составят:

Остр = П х Сим / 100, 

Остр = 0,5×618,2/100=309,1/100=3,1 тыс. руб.

Где: П – годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим – стоимость застрахованного имущества.618,2 тыс. руб.

Затраты на телевизионную рекламу будут равны:

Ртел = К х Р х О + К х Р х О х П,

Ртел = 69 × 50 × 5 + 69 × 50 × 5 × 0,1 =19,0 тыс. руб.

Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;

К – количество слов в рекламе, равно 69;

Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете "Наше время" составит 3000 руб.

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитаем, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр × Пст

Пкр = 700 × 11,3% / 100% = 78,9 тыс. руб.

Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс.руб.;

Пст. – годовая ставка процентов за кредит,

Транспортный налог рассчитаем в соответствии с Гл.28НК РФ.

По статьям затрат таблицы 8 определим удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Соб = 7,2 + 3,6 + 26,5 + 9,3 = 46,6 тыс. руб.

Где: Соб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;7,2

Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;3,6

Н – незавершенное производство, руб.;26,5

Поб – прочие оборотные средства, руб.;9,3

Зтек = Д Х Т,

Зтек = 0,6 x 12 = 7,2 тыс. руб.

Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.; 0,6

Т – время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,

Д = 172,9 / 290 = 0,6 тыс. руб.

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн,

Т = 1560 / 130,2 = 12 кг

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Дн = 37747 / 290 = 130,2 кг

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг. 37747

Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.130,2

Зстр = 0,5 × Зтек;

Зстр = 0,5 × 7,2 = 3,6 тыс. руб.

Н = Сср.дн. × Тц × Кгот,

Н = 6,3 × 6 × 0,7 = 26,5 тыс. руб.

Где: Н – норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

Сср.дн. = 1820,3 / 290 = 6,3 тыс. руб.

Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 × Упер)

Кгот = (44,7 + 0,5 × 55,3) / 100 = 0,7

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, 87%; Упер - удельный вес переменных затрат, 10%;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитаем общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Спф = 618,2 + 46,6 = 664,8 тыс. руб.

Где: Спф – стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов;618,2 тыс. руб.

Соб – стоимость оборотных фондов.46,6

По полученным результатам можно сделать вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции: из полученного результата, кредит, взятый ООО "Медведь" в банке, достаточно для выпуска партии первой продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр

Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;1231,4

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб.; 0

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб. 0

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб.; 3051,8 тыс. руб.

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.1820,3 тыс. руб.

Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр × 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%

Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

Чистая прибыль

Пчист =Пвал – Налоги

Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитаем в соответствии с Гл. 25НК РФ. Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1, облагается налогом на прибыль. Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 581,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Налог на имущество в соответствии с Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 581,8 х 2,2% / 100% = 12,8 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС × Ст,

НДС = 2302,2 × 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ), равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

Возврат кредита – 230 тыс.руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2007 года:

Пвал = (1231,4 × 25% / 100%) + 1231,4 = 1539,3 тыс. руб.

Спр = (1820,3 × 3,5% / 100%) + 1820,3 = 1884,0 тыс. руб.

Доходы от реализации = 1884,0 + 1539,3 = 3423,3 тыс. руб.

Пчист = Пвал – Налоги – Процент за кредит

Пчист = 1539,3 – 850,4 – 89,1 = 599,8

Налоги = 369,4 + 11,2 + 469,8 = 850,4 тыс. руб.

Налог на прибыль = 1539,3 × 24% / 100% = 369,4 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (545,3 + 472,4) / 2 = 508,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 545,3 – 72,9 = 472,4 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год.

Налог на имущество в Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 508,8 × 2,2% / 100% = 11,2 тыс. руб.

НДС = ДС × Ст / 100%,

НДС = 2610,1 × 18% / 100% = 469,8 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1539,3 = 2610,1 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2007г. составит 230 тыс. руб.

Налоги и возврат кредита = 850,4 + 230 + 89,1 = 1169,5 тыс. руб.

Пчист = 1539,3 – 1169,5 = 369,8 тыс. руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2008 года:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр

Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп – стоимость реализованной продукции.

Спр – полная себестоимость реализованной продукции в соответствии с данными таблицы 8, руб., равна 1820,3.

Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр × 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%

6. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спр

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль в с Гл. 25НК РФ, равен 24%.

Налог на прибыль = 1231,4 × 24% / 100% = 295,5(тыс. руб.)

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль. Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 12,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год.

НДС = ДС × Ст,

НДС = 2302,2 x 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога в гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2015г. составит 240 тыс. руб.

В связи с тем, что в 10 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2013 году на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3051,7 / 1,1 = 2774,3 тыс. руб.

Пвал = 2774,3 – 1820,3 = 954,0 тыс. руб.

Налоги = 12,8 + 229,0 + 364,5 = 606,3 тыс. руб.

Пчист = 954,0 – 606,3 – 89,1 = 258,6 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2013 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3423,3 / 1,1 = 3112,1 тыс. руб.

Пвал =3112,1– 1820,3 = 1291,8 тыс. руб.

Налоги = 11,2+ 310,0+ 425,3= 746,5 тыс. руб.

Пчист =1291,8–746,5– 89,1 = 456,2 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2015 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3874,1/ 1,1 = 3521,9 тыс. руб.

Пвал =3521,9– 1820,3 = 1701,6 тыс. руб.

Налоги = 408,4+ 9,6+ 499,0= 917,0 тыс. руб.

Пчист =1701,6–917,0– 89,1 = 695,5 тыс. руб.

Сделаем выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия "Медведь", т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Определим срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Ток = 1 + 303/ 473,3 = 1,64, либо 1 год 7 месяцев 20 дней

Где: Ток – срок окупаемости проекта, лет;

х – последний год, когда ЧТС меньше 0, в соответствии с данными таблицы 9, равен 1;

ЧТСх – значение ЧТС в этом году (без минуса), в соответствии с данными таблицы 9, равно 303;

ЧДДх+1 – значение ЧДД в следующем "х+1" году, в соответствии с данными таблицы 9, равно 473,3.

Исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1. Цена за единицу продукции в 2013 году, руб.

Наименование	Номер варианта
	1	2	3		4		5
1.Плитка каминная	254,5	257,0	259,6		262,2		264,8
2. Монеты сувенирные	26,2	26,5	26,7		27,0		27,3
3. Кувшин фарфоровый	1720,0	1737,2	1754,6		1772,1		1790,0
4. Амфора керамическая	106,2	107,3	108,3		109,4		110,5
5. Полотно керамическое	5925,5	5984,8	6044,6		6105,0		6166,0
6. Часы солнечные	6717,5	6784,7	6852,5		6921,1		6990,3
7. Фонтан офисный	15500,0	15655,0	15812,0		15970,0		16130,0
Наименование	Номер варианта
	6	7	8		9		10
1.Плитка каминная	267,5	270,2	272,9		275,6		278,4
2. Монеты сувенирные	27,5	27,8	28,1		28,4		28,7
3. Кувшин фарфоровый	1807,7	1825,8	1844,0		1862,5		1881,1
4. Амфора керамическая	111,6	112,7	113,9		115,0		116,1
5. Полотно керамическое	6227,7	6290,0	6353,0		6416,4		6480,6
6. Часы солнечные	7060,2	7130,8	7202,1		7274,1		7346,8
7. Фонтан офисный	16290,0	16454,0	16618,0		16784,0		16952,0
Таблица 2 стоимость основных производственных фондов
Наименование				Количество, штук		Цена за ед., тыс. руб.				Всего, тыс. руб
1. Печь муфельная				4		43,5				174,0
2. Шаровая мельница				2		10,0				20,0
3. Сушильный барабан				2		8,2				16,4
4. Весовой питатель				2		12,1				24,2
5. Смеситель СМК-125				2		6,3				12,6
6. Сушилка НЦ-12				1		13,2				13,2
7. Центробежный распылитель  глазури				1		32,1				32,1
8. Штампы, прессформы				8		21,3				170,4
9. Автомобиль УАЗ-3303 (200 л.с.)				1		30,0				30,0
10. Строительно-монтажные  работы				-		-				125,3
Итого				-		-				618,2

Таблица 3. Производство продукции за 2013 год

Наименование	Кол-во, штук	Цена за ед, руб. (см. табл.1)	Всего, тыс. руб	Вес ед. издел., кг	Чистый вес, кг	Необходимость сырья, кг (к=1,4)
1. Плитка каминная	2880	275,6	793,7	5,0	14400	20160
2. Монеты сувенирные	14000	28,4	397,6	0,2	2800	3920
3. Кувшин фарфоровый	120	1862,5	223,5	1,2	144	201,6
4. Амфора керамическая	1000	115,0	115,0	0,9	900	1260
5. Полотно керамическое	75	6416,4	481,2	38	2850	3990
6. Часы солнечные	120	7274,1	872,9	33,75	4050	5670
7. Фонтан офисный	10	16784,0	167,8	160	1600	2240
Итого	-	-	3051,8	-	26744	37441,6

Таблица 4. Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2015 году

Наименование	Кол-во, кг	Цена, руб	Сумма, тыс.руб
1. Каолин, ГОСТ21286-82	11276	3,1	35,0
2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81	7393	0,7	5,2
3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75	6800	1,5	10,2
4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78	6300	1,2	7,6
5. Бой обожженный (брак собственного производства)	2250	-	-
6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	378	20,1	7,6
7. Сода, ГОСТ 5100-85	372	3,5	1,3
8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9	750	80,3	60,2
9. Пигменты-красители	126	90,7	11,4
Всего основных материалов	35645		138,5
1. Масло трансформаторное	1200	27,3	32,8
2. Гипс	902	1,8	1,6
Всего вспомогательных материалов	2102	-	34,4
Итого	37747	-