Анализ движения денежных средств

                     Куп=[12,4+3:12(12,4-4,8)]:2=6,2

Коэффициент утраты платежеспособности  больше 1, следовательно риск утраты отсутствует.

 

Имитационная модель предназначена для перспективного анализа формирования и распределение  доходов предприятия и используются для выявления и исследования факторов развития хозяйствующего субъекта и установление степени их влияния на различные результативные показатели.

Модель представляет собой многомерную таблицу важнейших  показателей деятельности объекта  в динамике.

Выше рассмотренная  методика диагностики риска банкротства  даёт возможность осуществить имитационное моделирование путём составления моделей «Прибыль» и «Баланс» таким образом, что отправной точкой для прогнозирования служат данные отчетного периода, когда структура баланса является неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным, в противном случае расчеты проводить в направлении улучшения структуры баланса. В нашем случае предприятие платёжеспособно, и все коэффициенты соответствуют нормам, следовательно будем составлять модели с целью улучшить структуру баланса.

Имитационная  модель «Прибыль»

Таблица №7

Показатель	Отчетный год	Прогнозный вариант
Выручка, тыс. руб.	231093	233998
Себестоимость, тыс. руб.	191152	191152
Прибыль (валовая)	39941	42846
Коэффициент текущей  ликвидности	12,4	12,6
Коэффициент обеспеченности собственного оборотного капитала	0,9	0,92
Коэффициент восстановления (утраты) платёжеспособности	6,2	6,9

 

Имитационная  модель «Баланс»

Таблица 8

Актив	Отчетный год	Прогнозный вариант	Пассив	Отчетный год	Прогнозный вариант
Основной капитал, тыс. руб.	71297	71297	Собственный капитал, тыс. руб.	223774	226679
Оборотный капитал, тыс. руб.	165872	168777	Заемный капитал, тыс. руб.	13395	13395
Баланс	237169	240074	Баланс	237169	240074

 

Так как, коэффициент  текущей ликвидности (Ктл) по нашим расчётом равен 12,4, то для прогнозного варианта установим  (Ктл) на уровне 12,6.

Необходимо установить, как изменяются в связи с этим увеличением основные показатели для  имитационных моделей.

Необходимо увеличить  текущие активы на заёмный капитал 13395*12,6=168777. Записываем в оборотный капитал. Суммируем оборотный и основной капитал, получается 240074 тыс.руб. Переносим баланс из актива в пассив.

Найдём сумму собственного капитала: 240074-13395=226679

Таким образом прибыль  должна составить не менее: 168777-165872=2905 – это минимальная сумма прибыли, которую необходимо получить, чтобы пополнить собственный капитал.

Найдём прибыль: прибыль отчётного года + минимальная сумма прибыли

39941+2905=42846

Находим выручку: прибыль + себестоимость

42846+191152=233998

Сохраняем такой же уровень  себестоимости.

Для оценки платежеспособности предприятия необходимо знать величину коэффициента (Косос). Он равен:

Косос = (223774+2905 – 71297):168777=0,92

Коэффициент утраты платёжеспособности равен:

     Куп=[12,6+3:12(12,6-12,4)]:2=6,9

По данным анализа платежеспособности предприятие можно сделать вывод, что чем выше значение коэффициента текущей ликвидности (Ктл>2) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Косс>0,1), тем более платежеспособным оно является. И если коэффициент утраты платежеспособности Квп >1, то предприятие вряд ли утратит платёжеспособность в прогнозируемом периоде.

 

3.3. Обобщение  и подсчет резервов повышения  эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Различные виды текущих  активов обладают различной ликвидностью, под которой понимают временной период, необходимый для концентрации данного актива в денежные средства, и расходы по обеспечению этой концентрации. Только денежным средствам присуща абсолютная ликвидность. Для того чтобы вовремя оплачивать счета поставщиков, предприятие должно обладать определенным уровнем ликвидности.

Однако вышеизложенное не означает, что запас денежных средств не имеет верхнего предела. Дело в том, что цена ликвидности увеличивается по мере того, как возрастает запас наличных денег. Если доля денежных средств в активах предприятия невысокая, небольшой дополнительный приток их может быть крайне полезен, в обратном случае наоборот. Перед главным бухгалтером стоит задача определить размер запаса денежных средств исходя из того, чтобы цена ликвидности не превысила маржинального процентного дохода.

  С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования.

Во-первых, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов.

Во-вторых, необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов.

В-третьих, целесообразно  иметь определенную величину свободных  средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

   Таким образом,  к денежным средствам могут  быть применены модели, разработанные  в теории управления запасами  и позволяющие оптимизировать  величину денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 Природные условия РФ позволяют говорить о реальной возможности производства конкурентоспособной сельскохозяйственной продукции, продукция, производимая в стране гораздо качественней и дешевле, в сравнении с продукцией других стран. Отрасль сельского хозяйства могла бы стать одним из источников экономического процветания России, но, к сожалению, в настоящее время отечественные товаропроизводители продукции сельского хозяйства, по многим причинам просто не имеют средств для нормального ведения процесса производства. Государственная поддержка сельского хозяйства, принятая в практике высокоразвитых стран, у нас осуществляется в гораздо меньших размерах. Поэтому предприятиям приходится самостоятельно изыскивать эти средства. В связи с этим особую важность приобретает сохранность и правильное использование денежных средств. Поможет решить эти вопросы строгий и грамотный процесс бухгалтерского учета. Составляя смету и планируя, главный бухгалтер должен постоянно задаваться вопросами: имеет ли этот план смысл, в свете моего личного опыта? Совпадает ли он с тем, что я ожидаю от наступающего года?

  Для совершенствования же контроля за сохранностью и использованием денежных средств предлагаю ввести на ООО «Возрождение» программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранностью и целевое использование денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. – М.: БЕК, 1996

2. Закон Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года №127-ФЗ

3. Анализ производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учеб./Г.В. Савицкая.-3-е изд.,доп и перераб.-М.:ИНФРА-М,2007.-368с.

4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 215 с.

5.Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа» Москва «Финансы и статистика» 2007г.

6.Ковалев В.В. Финансовый анализ. Москва, «Финансы и статистика», 2008г

7.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА–М, 2004. – 425 с.

8. Роктина В.И. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений». Финансы и статистика, 2008г.