Контрольная работа по «Земельному праву РФ»

Решая проблемы социально-экономического развития соответствующих территорий, они выполняют одновременно и  функции государственного контроля в области использования и  охраны земель. Компетенция этих органов  и их деятельность регулируются соответствующими законами и положениями о них. Их полномочия сводятся к организационно-управленческой деятельности: определение задач  контроля, установление порядка его  проведения, разработка и принятие нормативных актов и положений, касающихся вопросов осуществления  контроля, организация контрольной  деятельности, принятие решений по результатам проведения земельного контроля и т.п.

К группе органов специальной компетенции, осуществляющей земельный контроль, относятся:

- Департамент земельного контроля  Федеральной службы государственной  регистрации, кадастра и картографии  (Росреестр);

- Федеральная служба по надзору  в сфере природопользования Министерства  природных ресурсов и экологии  РФ (Росприроднадзор) и ее органы на местах;

- Федеральная служба по ветеринарному  и фитосанитарному надзору Министерства  сельского хозяйства РФ (Россельхознадзор) и ее территориальные органы.

Эти органы осуществляют свои контрольные  функции во взаимодействии с другими  органами исполнительной власти и между  собой. Пределы их компетенции определены соответствующими положениями об этих органах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ.

1. Понятие и общая характеристика платы за землю.

Платность использования земли  – принцип земельного права.

В ст. 65 ЗК РФ конкретизируется принцип  платности землепользования, установленный  п. 7 ст. 1 ЗК РФ в качестве основного  из принципов земельного законодательства.

Принцип платности использования  земли имеет целью стимулировать  рациональное использование, охрану и  освоение земель, повышение плодородия почв, уменьшить разницу в социально-экономических  условиях хозяйствования в разных регионах, на землях разного качества, развитие инфраструктуры в населенных пунктах.

Земельное законодательство РФ в качестве форм платы за использование земли  предусматривает земельный налог  и арендную плату (правовая природа  этих платежей различна: арендная плата  – результат добровольного соглашения участников договора, налог – обязательный безусловный платеж, взимаемый государством с собственников, владельцев и пользователей  земли, его размер устанавливается  компетентными органами, льготы устанавливаются  только законом).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Земельный налог.

 

Правовое  регулирование порядка исчисления и уплаты земельного налога осуществляется Налоговым кодексом РФ.

Правовой  основой взимания земельного налога служит глава 31 Налогового кодекса  РФ.

Земельный налог является формой платы за землю  и устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Аналогичный порядок установления и введения налога действует в городах федерального значения.

Устанавливая  земельный налог, представительные органы муниципальных образований (городов федерального значения) определяют налоговые ставки в пределах, установленных  НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания  и порядок их применения.        

 Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования. Ставки на земли всех категорий основного целевого назначения в районах проживания малочисленных народов Севера, а также за земли, используемые в качестве оленьих пастбищ в других районах, устанавливаются органами законодательной власти субъектов РФ, исходя из средних ставок, указанных в Законе РФ "О плате за землю" для различных зон. Но при этом они могут дифференцировать ставку налога, дополнительно деля на зоны (зонируя) свою территорию. Проводя свою дифференциацию налоговых зон и ставок, местные власти обязаны руководствоваться следующим правилом. Общая сумма земельного налога, исчисленная исходя из средних ставок, должна быть равна сумме налога, исчисленного исходя из конкретных ставок, установленных в данной местности в каждой территориально-оценочной зоне. 
Плательщиками земельного налога и арендной платы являются: 
1) организации, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, на которых они основаны, включая международные неправительственные организации, совместные предприятия с участием юридических лиц РФ и иностранных юридических лиц и граждан; 
2) граждане РФ; 
3) иностранные граждане РФ; 
4) лица без гражданства. 
       Не являются плательщиками земельного налога организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками  на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации  и физические лица в отношении  земельных участков, находящихся  на праве безвозмездного срочного пользования  или переданных им по договору аренды.

Объектом  налогообложения признаются земельные  участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов  федерального значения), на территории которого введен налог:

1) земли сельскохозяйственного назначения; 
2) земельные участки, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, индивидуального садоводства, огородничества и животноводства; 
3) земельные наделы, предоставленные отдельным категориям работников предприятий и организаций транспорта, лесной промышленности, лесного, водного, рыбного, охотничьего хозяйств; 
4) земельные участки для жилищного, дачного, гаражного строительства и иных целей; 
5) земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, энергетики; 
6) земли лесного фонда, на которых проводится заготовка, а также за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда; 
7) земли водного фонда, предоставленные для хозяйственной деятельности; 
8) земли лесного и водного фондов, предоставленные в рекреационных целях.

Не признаются объектом налогообложения земельные  участки:

1) изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;

2) ограниченные в обороте в соответствии с законодательством, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) из состава земель лесного фонда;

5) ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Налоговая база определяется как кадастровая  стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая  стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством  РФ. (Статья 390 НК РФ)

Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) определяется в отношении  каждого земельного участка (долей  в праве общей собственности  на земельный участок) по состоянию  на 1 января года, являющегося налоговым  периодом. Налоговая база определяется отдельно в отношении земельных  участков, собственниками которых признаются разные лица или установлены различные  налоговые ставки. (ст. 391НК РФ)

Организации и индивидуальные предприниматели (в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской  деятельности) определяют налоговую  базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем  им. Налоговая база для каждого  физического лица определяется налоговыми органами.

В отношении  участков, находящихся в общей  долевой собственности, база определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного  земельного участка, пропорционально  его доле в общей собственности.

Ставка  налога – это размер налога за единицу  налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных  образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3 % кадастровой стоимости в отношении земель сельскохозяйственного назначения и 1,5 % кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых  ставок в зависимости от категорий  земель и (или) разрешенного использования  земельного участка.

Статья 395 НК РФ предусматривает льготы при  уплате земельного налога.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Арендная плата.

Правовое  регулирование арендной платы осуществляется в соответствии с Гражданским  кодексом.

Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия внесения арендной платы за земли, находящиеся в  собственности РФ, субъектов РФ или  муниципальной собственности, устанавливаются  соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов  РФ, органами местного самоуправления.

Арендная  плата за землю может взиматься  отдельно или в составе общей  арендной платы за все арендуемое имущество, когда, кроме земли, в  аренду переданы строения, сооружения и другие материальные и природные  ресурсы, но с обязательным перечислением  арендной платы за землю на бюджетные  счета соответствующих органов  местного самоуправления. 
За земельные участки, необходимые для обслуживания жилых и нежилых строений, предоставленных в пользование юридическим лицам или гражданам по договорам аренды, земельный налог взимается с арендодателя. 
Если юридическим лицам или гражданам передаются в аренду части жилых и нежилых строений, налог на земельные участки, обслуживающие эти строения, также полностью взимается с арендодателя. 
При аренде земель и имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности, арендная плата взимается с арендатора. 
Учет расчетов юридических лиц с бюджетом по земельному налогу и арендной плате за землю ведется на счете 68 на отдельном субсчете «Расчеты по земельному налогу».

Размер  арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка.

Если  по истечении 3 лет с даты предоставления в аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства) не введен в эксплуатацию построенный на участке объект недвижимости, арендная плата устанавливается в размере не менее двукратной налоговой ставки земельного налога.

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за участки, находящиеся в  частной собственности, устанавливаются  договорами аренды.

Арендная  плата может быть в денежной, натуральной  и комбинированной форме. Возможно изменение арендной платы по соглашению сторон (но не чаще одного раза в год), если договор аренды не содержит условия, не допускающие пересмотра арендной платы.

Споры, возникающие  по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным  судом в соответствии с их компетенцией, а по вопросам, касающимся земельного налога, в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Нормативная цена и кадастровая стоимость земли.

Нормативная цена была установлена для обеспечения  экономического регулирования земельных  отношений при передаче земли  в собственность, установлении общей  собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении  банковского кредита под залог  земельного участка.

Нормативная цена земли – показатель, характеризующий стоимость участка  определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный  срок окупаемости.

Нормативная цена земли не должна превышать 75% уровня рыночной цены на типичные земельные участки соответствующего целевого назначения.

При определении нормативной цены земли за основу принимаются ставки земельного налога с учетом соответствующих  повышающих коэффициентов, использованных при установлении налога. 
Льготы, предоставленные по земельному налогу, при расчете нормативной цены земли не учитываются. 
Установление нормативной цены земли при предоставлении в городах и поселках земельных участков в собственность гражданам для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, а также садоводства и животноводства производится исходя из ставки земельного налога, установленной для этой категории плательщиков. 
Местным органам государственной власти при продаже земельных участков на конкурсной основе разрешается повышать нормативную цену, но не более чем на 50%. При продаже земельных участков на аукционах и при реализации заложенных в банке и не выкупленных в срок участков их цена не ограничивается. 
       Кадастровая стоимость земельного участка устанавливается для целей налогообложения и иных целей, предусмотренных ЗК РФ, федеральными законами.