Общая характеристика преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

Злостное уклонение  от погашения кредиторской задолженности. Объект – общественные отношения, складывающиеся поп поводу кредитования хозяйствующих субъектов. Дополнительным непосредственным объектом выступают имущественные интересы кредиторов. Объективную сторону преступления образует злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, т.е. невозвращение кредита, а также уклонение от оплаты ценных бумаг, совершенное после вступления в законную силу решения суда, обязывающего заемщика возвратить кредит юридическому или физическому лицу либо произвести оплату ценных бумаг. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления – руководитель организации (коммерческой и некоммерческой), а также индивидуальный предприниматель⁷ .

2.3 Преступления, посягающие на безопасность финансовой системы и добросовестную конкуренцию

Незаконные получение  и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Непосредственным объектом преступления являются  предпринимательские, налоговые или  банковские  правоотношения,  обеспечивающие режим конфиденциальности коммерческой, налоговой или банковской тайны. Объективная сторона преступления характеризуется незаконным собиранием сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, а также может выражается в незаконном разглашении или использовании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия ее владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе. Субъект преступления, предусмотренного – вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, не являющееся владельцем коммерческой, налоговой или банковской тайны и не допущенное к ней в установленном порядке, которому коммерческая, налоговая или банковская тайна была доверена или стала известна по службе или работе. Субъективная сторона  характеризуется виной в виде прямого умысла

⁸.

2.4 Преступления, посягающие на государственное регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг. Объектом рассматриваемого преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу эмиссии ценных бумаг. Объективную сторону преступления образуют следующие действия: внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации; утверждение или подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета об итогах выпуска ценных бумаг; размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную аккредитацию, за исключением случаев, когда законодательством РФ о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления являются руководители организаций-эмитентов, внесшие в проспект эмиссии заведомо недостоверную информацию или подписавшие такой проспект либо принявшие решение о размещении эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, также может быть должностное лицо Министерства финансов РФ, в обязанности которого входит утверждение проспектов эмиссии и ее отчета. При этом виновный должен заведомо знать о недостоверности содержащейся в проспекте эмиссии информации⁹.

Злостное уклонение  от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством  РФ о ценных бумагах. Объект преступления – упорядоченные законом и иными нормативными актами общественные отношения, складывающиеся по поводу эмиссии ценных бумаг. Объективную сторону преступления образуют: злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах и предоставление заведомо неполной или ложной информации. Субъективная сторона преступления – прямой умысел. Субъектом преступления является лицо, обязанное обеспечить информацией, определенной законодательством РФ о ценных бумагах, инвестора или контролирующий орган. Им может быть руководитель коммерческой или некоммерческой организации, должностное лицо органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, осуществляющих эмиссию ценных бумаг.

Нарушение порядка учета  прав на ценные бумаги. Объект преступления – общественные отношения, складывающиеся по поводу учета прав на ценные бумаги. Объективная сторона преступления выражается в нарушении установленного порядка учета прав на ценные бумаги лицом, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом на ценные бумаги. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым или косвенным умыслом. Субъектом преступления может быть должностное лицо, в обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги¹⁰.

Манипулирование рынком. Объективную сторону преступления образуют: распространение через средства массовой информации, в том числе электронные, электронно-коммуникационные сети общего пользования (включая Интернет) заведомо ложных сведений; совершение операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами; иные действия, запрещенные законодательством РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком. Субъективная сторона преступления характеризуется умыслом. Субъектом преступления может быть лицо, достигшее возраста 16 лет.

Воспрепятствование осуществлению  или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг. Объект преступления – общественные отношения, складывающиеся по поводу эмиссии ценных бумаг, а также прав владельцев ценных бумаг.

Объективная сторона  преступления характеризуется совершением  одного из следующих действий (бездействия):

1. незаконный отказ  в созыве или уклонение от  созыва общего собрания владельцев  ценных бумаг;

2. незаконный отказ  регистрировать для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании;

3. проведение общего  собрания владельцев ценных бумаг  при отсутствии необходимого  кворума;

4. иное воспрепятствование  осуществлению или незаконное  ограничение установленных законодательством РФ прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паевых фондов.

Субъективная сторона  преступления характеризуется умыслом. Субъектом преступления может быть лицо, достигшее возраста 16 лет.

Фальсификация решения  общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества. Объективную сторону преступления образуют: искажение результатов голосования; воспрепятствование свободной реализации права на принятие решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества. Субъективная сторона преступления – прямой умысел. Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет.

Неправомерное использование  инсайдерской информации. Объективная сторона преступления характеризуется следующими действиями: использование инсайдерской информации для осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, к которым относится такая информация, за свой счет или за счет третьего лица; использование инсайдерской информации путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров. Субъективная сторона преступления характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом. Субъектом преступления может быть лицо, достигшее возраста 16 лет¹¹.

2.5 Преступления, связанные с использованием поддельных денег и ценных бумаг

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег  или ценных бумаг. Объект преступления – денежная и кредитная система РФ. Объективная сторона преступления характеризуется совершением действий: изготовлением, хранением, перевозкой и сбытом. Субъективная сторона преступления предполагает вину в форме прямого умысла. Субъектом преступления может быть лицо, достигшее возраста 16 лет.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Объект этого преступления денежно-кредитная система. Объективная сторона преступления выражается в изготовлении или сбыте поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. При изготовлении поддельных кредитных либо расчетных карт или иных платежных документов обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель сбыта. Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет¹².

2.6 Преступления, посягающие на государственные финансы и финансовый контроль

Нарушение правил изготовления и использования  пробирных клейм. Объект преступления – денежно-кредитная система.

Объективная сторона преступления: изготовление, использование государственного пробирного клейма, подделка.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательный признак субъективной стороны преступления – корыстная или иная личная заинтересованность. Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет¹³.

Незаконные экспорт  или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании  оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Объект преступления – порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, направленный на недопущение распространения оружия массового поражения. Объективную сторону преступления образуют: незаконные экспорт или передача иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации; незаконное выполнение работ для иностранной организации или ее представителя; незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, при отсутствии признаков преступления, предусмотренных ст. 188 и 275 УК РФ. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления является лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность. А именно это руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории РФ и зарегистрированное на территории РФ в качестве индивидуального предпринимателя¹⁴.

Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Объектом преступления выступает монополия государства на владение и распоряжение предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран. Объективная сторона преступления выражается в невозвращении в установленный срок на территорию РФ указанных в ст. 90 УК РФ предметов, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления – лицо, на которое соответствующими правовыми актами возложена обязанность возвратить на территорию РФ предметы художественного, исторического или археологического достояния народов РФ или зарубежных стран.

Незаконный оборот драгоценных  металлов, природных драгоценных  камней или жемчуга. Объект преступления – общественные отношения, складывающиеся по поводу осуществления финансовой деятельности государства в части оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Объективная сторона преступления выражается в совершении сделок с драгоценными, природными драгоценными камнями, а также с жемчугом в нарушении правил, установленных законодательством РФ, а также в их незаконном хранении, перевозке или пересылке. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления – достигшее 16-летнего возраста лицо, как частное, так и должностное.

Нарушение правил сдачи  государству драгоценных металлов и драгоценных камней. Объектом преступления являются общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета. Объективная сторона преступления выражается в бездействии – уклонении от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученные из вторичного сырья, поднятые и найденные драгоценные металлы и драгоценные камни. Субъективная сторона, характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет¹⁵.

Невозвращение из-за границы  средств в иностранной валюте. Объект преступления – общественные отношения, складывающиеся с сфере финансовой деятельности государства в части валютного регулирования. Объективная сторона преступления характеризуется невозвращением в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с российским законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления являются руководители организаций, не возвращающих средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с действующим законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченном банке РФ¹⁶.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. Объект преступления – общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета. Объективная сторона преступления характеризуется уклонением от уплаты таможенных платежей в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления может быть как частное, так и должностное лицо, являющееся плательщиком таможенных платежей.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. Объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования бюджета и внебюджетных фондов. Объективную сторону преступления образует уклонение физического лица от уплаты налогов и (или) сборов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления является лицо, достигшее 16 лет и обязанное платить установленные законом налоги и (или) сборы, представлять налоговую декларацию¹⁷.