Общая характеристика преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы заключается в необходимости  комплексного изучения и решения  проблем связанных с ростом преступлений в финансово-кредитной сфере.

Объектом исследования являются общественные отношения в финансово-кредитной  сфере.

Предметом исследования выступают уголовно-правовые нормы, устанавливающие ответственность за нарушения в финансово-кредитной сфере, механизм, орудия и средства совершения преступления в данной сфере.

Цели и задачи данной курсовой работы состоят в том, чтобы сформулировать и обосновать совокупность теоретических выводов по совершенствованию ряда норм уголовного законодательства  Российской Федерации в области борьбы с преступлениями в финансово-кредитной сфере.

Целью данного исследования является:

 – изучение и соотношение экономических категорий финансов и кредита, существующих в настоящее время в России, с уголовно-правовыми нормами, охраняющими данную сферу от преступных посягательств;

– обоснование необходимости выделения сферы финансово-кредитных отношений в самостоятельный видовой объект уголовно-правовой охраны;

– решение вопроса о том, является ли круг уголовно–правовых норм, охраняющих сферу финансово-кредитных отношений, исчерпывающим;

– попытка разрешения спорных вопросов, возникающих при квалификации преступлений, совершаемых в данной сфере.

Достижение указанных  целей потребовало решение следующих  задач:

1. Определение понятия и содержания финансово-кредитной сферы как объекта преступного посягательства.
2. Проведение классификации преступлений в сфере финансово-кредитных отношений
3. Разработка квалификации преступлений, совершаемых в сфере финансово-кредитных отношений.

Методологическую основу данного исследования составляют как  общенаучные методы познания: системный, единства исторического и логического, социологический, так и правовые: сравнительно-правовой, системно-структурный методы исследования, а также метод экспертных оценок и др.

Нормативная база курсовой работы основана на изучение широкого круга законодательного и иного нормативного материала, в частности на нормативно-правовые акты, регулирующие сферу финансово–кредитных отношений.

Теоретическую основу курсовой составляют труды, таких известных отечественных  правоведов, как М.П. Журавлев, А.Н. Рарога, О.Г. Карпович, А.К. Бекряшев, О.П. Ковалев  и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Общая характеристика преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

1.1 Понятие и содержание финансово-кредитной сфере как объекта преступного посягательства

 

Преступление в кредитно-финансовой сфере – это общественно опасное деяние, посягающее на финансово-экономические отношения, урегулированные нормами финансового (налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) государства, органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов.

Общественная опасность  преступлений в кредитно-финансовой сфере заключается в том, что  в результате таких посягательств  причиняется или создается реальная возможность причинения существенного  ущерба экономическим интересам государства, а также иным субъектам, связанным с кредитно-финансовой деятельностью.

Преступления в кредитно-финансовой сфере – это преступная деятельность, осуществляемая в рамках легитимных финансовых отношений, в результате которой субъект таких отношений (предприниматель, должностное лицо), преследуя корыстные интересы, причиняет вред правам и законным социально-экономическим интересам государства, общества, хозяйствующих субъектов или частных лиц.

Преступник использует существующий (позитивный) кредитно-финансовый механизм (совокупность организационно-правовых форм, сделок, финансовых операций, государственных гарантий и т.п.) для достижения своего преступного результата, которым, в широком смысле,  является преступное обогащение.

Родовым объектом преступлений предусмотренных в разделе VIII УК РФ в соответствии с терминологией принятой в тексте самого уголовного закона является экономика. В целом можно признать, что сфера экономики, как родовой объект преступлений, предусмотренных в разделе VIII УК РФ, – это совокупность общественных отношений, связанных с производством и всей хозяйственной деятельностью людей.

Н.А. Лопашенко родовой объект экономических преступлений определяет, как «общественные отношения в сфере реализации принципов осуществления экономической деятельности, т.е. принципы свободы экономической деятельности, ее законности, добросовестной конкуренции, добропорядочности ее субъектов и запрета заведомо криминальных форм их поведения»¹.

Из этих конституционных  положений следует, что все субъекты права собственности должны иметь одинаковые возможности защиты своего имущества (объектов собственности) и связанных с ним интересов.

 Подвидовым объектом – отношения, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере. Это не просто, охраняемые уголовным правом общественные отношения, а их содержание  - субъективные права участников: право кредитора на возврат долга; право государства на доходы лиц в виде налогов; право коммерческой организации на прибыль и т.п. В кредитно-финансовых отношениях лица, чтобы стать его участниками, с помощью соответствующих норм права уже были наделены полномочиями, обязанностями и ответственностью.  Это означает, что  между участниками подобных отношений была установлена юридическая связь и при совершении подобного преступления индивидуум действует исходя из уже существующих правоотношений в данном обществе, участвует в них в качестве субъекта (например, государственный регистратор, предприниматель, налогоплательщик и т.п.).

В финансовых правоотношениях  субъектами являются: государство, хозяйствующие субъекты, а также граждане. В кредитно-финансовых правоотношениях государство выступает в лице высших и местных органов власти, компетенция которых в области финансов установлена Конституцией РФ и конституциями республик, а также законодательными и другими нормативными актами. Как субъект кредитно-финансовых правоотношений государство выступает через специальные уполномоченные финансовые органы (кредитные учреждения), представляющие его интересы. Финансовый орган (кредитное учреждение) осуществляет эти правомочия независимо от того, кто является второй стороной финансовых правоотношений – государственный орган, хозяйствующий субъект или гражданин.

Субъектами финансовых правоотношений являются и отдельные граждане, физические лица. Основным признаком правосубъектности гражданина в кредитно-финансовых правоотношениях является наличие самостоятельного источника дохода (заработка или имущества на территории Российской Федерации).

Наряду с гражданами Российской Федерации субъектами кредитно-финансовых правоотношений могут быть иностранцы, проживающие и работающие в Российской Федерации или имеющие на ее территории законом разрешенные источники доходов, если особыми соглашениями они не освобождаются от уплаты налогов на основе принципа взаимности в отношениях с другими государствами².

 

1.2 Классификация преступлений в сфере финансово-кредитных отношений

 

Финансовые преступления могут быть классифицированы по различным  основаниям.

В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают:

а) преступления, посягающие на финансовую систему государства (государственные и муниципальные  финансы);

б) преступления, посягающие на финансы предприятий.

В зависимости от сферы  посягательств различают: 

а) преступления в сфере налогообложения;

б) преступления на рынке  ценных бумаг;

в) преступления в сфере  страхового рынка;

г) преступления в сфере  валютного рынка;

д) преступления в сфере  межбанковского денежного рынка;

е) преступления в сфере  кредитного рынка;

ж) преступления на рынке  товаров и услуг.

В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций.

В зависимости от субъекта экономических  отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют: 

а) преступления, посягающие на права  кредиторов, гарантов;

б) преступления, посягающие на права  инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

в) преступления, посягающие на интересы государства (налоговые и таможенные преступления);

В зависимости от субъекта различают: 

а) преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов);

б) преступления менеджеров предприятий, учреждений;

в) преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий;

г) преступления государственных служащих;

д) преступления лиц, являющихся сторонами  в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.)

е) преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.

Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств  криминалистическое значение могут  иметь различные факторы и  целесообразны различные варианты классификации³.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Квалификация преступлений совершаемых в сфере финансово-кредитных отношений

2.1 Преступления, посягающие на банковскую систему

 

Незаконная  банковская деятельность. Основной непосредственный объект преступления – это установленный порядок осуществления банковской деятельности: законодательно утвержденный порядок регистрации и получения лицензии. Объективная сторона преступления. Деяние связано с осуществлением (банковской деятельности). Субъект преступления – физическое лицо осуществляющее банковскую деятельность и обладающее реальными полномочиями принимать решения о проведении незаконных банковских операций. Субъективная сторона характеризуется умыслом: прямым или косвенным⁴.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем. Объект преступления – отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории РФ за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Объективная сторона преступления выражается в легализации (отмывании) имущества, приобретенного другими лицами  преступным путем. Субъект – должностные лица, служащие, а также лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, о чем свидетельствует указание на цель – придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению имуществом⁵.Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления. Объект преступления - отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории РФ за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Объективная сторона – преступления, указанного в ч. 1 ст. 1741 УК РФ, характеризуется действиями, направленными на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления путем совершения финансовых операций посредством совершения других сделок. Субъектом преступления является физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет, резидент и нерезидент. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом⁶.

 

2.2 Преступления, посягающие на кредитную систему

 

Незаконное получение кредита. Объект преступления – общественные отношения, складывающиеся по поводу кредитования хозяйствующих субъектов. Объективная сторона преступления выражается в получении индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйствующем положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб в сумме, превышающий один миллион пятьсот тысяч рублей. Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Субъектом преступления может быть индивидуальный предприниматель, а так же руководитель коммерческой и некоммерческой организации по достижению возраста 16 лет.