Экономическая контрабанда

• Контрабанда товаров под прикрытием вывоза товаров на временное хранение и переработку за рубежом. Вывезенные ресурсы не возвращаются. В контролирующие органы представляются фиктивные документы о пересечении грузом казахстанской таможенной границы уже в качестве экспортной поставки. Иногда оформляются подложные отказные письма от имени подставных предприятий и организаций, которые якобы должны были получить продукты переработки. Таким образом, они мотивируют продажу товаров за рубежом.

Например, крупные партии нефти и нефтепродуктов вывозятся  из Казахстана без оформления экспортных контрактов в Российскую Федерацию  и в Белоруссию, а затем в  нарушение обязательств по временному хранению и переработке реализуются  в странах Западной Европы и в  США. Для сокрытия подобных сделок в  таможенные органы представляются фиктивные  документы о якобы ввезенных  в Республику Казахстан товарах.

• Вывоз в рамках официально заключенных экспортных контрактов с учрежденными ими же за рубежом фирмами. При этом цены официального экспортного контракта, как правило, занижаются. Данный способ применяется при экспорте редкоземельных металлов и другого ценного сырья, требующего тщательной экспертизы и заключения специалистов о качестве.
• В связи с осуществлением толлинговых операций с зарубежным давальческим сырьем. В ряде случаев в обратном направлении из Казахстана вывозится не готовая продукция, а собственное казахстанское сырье. Используются фиктивные документы на продукцию и сырье.
• Незаконный вывоз под прикрытием предприятий с иностранными инвестициями и совместных предприятий. Вывозится сырье, не являющееся продукцией собственного производства, либо разрешенной к беспошлинному вывозу.

Незаконный вывоз за рубеж  казахстанских стратегически важных сырьевых товаров зачастую сопровождается хищениями, взяточничеством, уклонением от налогообложения и другими  злоупотреблениями, наносящими значительный урон экономическим интересам республики.

Для достижения своих корыстных  целей преступные формирования активно  проникают в хозяйственную и  финансовую деятельность предприятий  топливно-энергетического, металлургического  и лесного комплексов, создают  для прикрытия своей противоправной деятельности различные коммерческие структуры [6].

В настоящее время общественная опасность рассматриваемого преступного  посягательства особенно возрастает. Это связано с тем, что контрабанда  стратегического сырья, наркотиков, оружия, культурных ценностей, валюты представляет угрозу не только экономической, но и общественной безопасности любого государство. Именно с целью контрабанды  совершаются многие крупные хищения  и должностные преступления. Выявленные факты контрабанды ядерных, радиоактивных  и других веществ и материалов в условиях, когда террористические и экстремистские проявления достигли своего апогея, свидетельствуют об угрозе общественной безопасности не только для отдельных государств, но и всему мировому сообществу. Именно поэтому борьба с контрабандой наряду с происходящими процессами интеграции должна стать приоритетным направлением в совместной деятельности правоохранительных органов всех цивилизованных государств.

3. Классификация признаков экономической контрабанды

Основным признаком преступления, как уголовно наказуемого деяния является незаконное перемещение через  таможенную границу РК.

В соответствии со статьей 6 ТК РК территория Республики Казахстан  составляет единую таможенную территорию Республики Казахстан.

На территории Республики Казахстан могут находиться создаваемые  в соответствии с республиканскими законами особые экономические зоны, являющиеся частью таможенной территории Республики Казахстан. Товары, помещенные на территории особых экономических  зон, рассматриваются как находящиеся  вне таможенной территории Республики Казахстан для целей применения таможенных пошлин, налогов, а также  запретов и ограничений экономического характера, установленных законодательством  Республики Казахстан о государственном  регулировании внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, определяемых Таможенным кодексом и иными законами.

Преступлением, предусмотренным  ст. 209 УК РК, признается хотя бы одно из следующих действий:

-  перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля;

-  перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

-  перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов, сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров;

-  перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.

Для более полного понимания  вопроса контрабанды необходимо рассмотреть все эти признаки в отдельности.

Таможенный контроль проводится должностными лицами таможенных органов  РК путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей; устного опроса; получения пояснений; таможенного наблюдения; таможенного  осмотра товаров и транспортных средств; таможенного досмотра товаров  и транспортных средств; личного  досмотра; проверки маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков; осмотра помещений и территорий для целей таможенного контроля; таможенной ревизии; а также в других формах, предусмотренных законодательными актами либо не противоречащие им.

Понятие "таможенный контроль" раскрывается в п. 27 ст. 7 ТК РК, где указано, что таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Республики Казахстан по соблюдению таможенного и иного законодательства Республики Казахстан, контроль, за исполнением которого возложен на таможенные органы Республики Казахстан.

Перемещение товаров помимо таможенного контроля означает перемещение  их вне определенных таможенными  органами мест или вне установленного времени производства таможенного  оформления. Последнее производится в определенных для этого местах в регионе деятельности таможенного  органа, в котором находится отправитель  или получатель товаров либо их структурное  подразделение, и во время работы таможенного органа РК. По сути, эта  форма преступления состоит в  перемещении товаров без таможенного  оформления.

Под сокрытием от таможенного  контроля товаров, перемещаемых через  таможенную границу, понимается использование  тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров, или приданием  одним товарам вид других.

Для установления указанного признака необходимо иметь в виду, что тайниками являются места, специально: - изготовленные, т. е функциональное назначение которых в незаконном перемещении товаров и иных предметов, например магнитные контейнеры, прикрепленные к транспортным средствам в труднодоступных местах, дополнительные полости в автомашинах, не предусмотренные заводской конструкцией, и т.п. оборудованные и приспособленные, т. е. подвергшиеся конструктивным изменениям, предварительная разборка и монтаж конструктивных емкостей на транспортных средствах, оборудование их дополнительной оснасткой, приспособлениями, вдалбливание гнезд в каблуки обуви, оборудование чемоданов двойным дном, создание тайников в ручках хозяйственных сумок и т.п. Под другими способами, затрудняющими обнаружение предметов, понимается перемещение товаров и иных предметов с физическим сокрытием, при котором визуальное обнаружение во время таможенного контроля затруднено (например, в вещах, находящихся в ручной клади или багаже, в одежде пассажира, в различных местах на транспортных средствах, среди других грузов и предметов и т.д.).

Придание одним товарам  вида других - это существенное изменение  внешних характерных признаков  предметов, которые позволяют отнести  их к предметам иного вида [7].

Предметом такой формы  контрабанды, как перемещение товаров  с обманным использованием документов выступают поддельные, недействительные или полученные незаконным путем  документы, документы, содержащие недостоверные  сведения. Имеются в виду документы, необходимые для таможенных целей: выданные таможенным органом или составленные с его участием (например, акты о результатах выгрузки товаров с транспортных средств), а также удостоверяющие характер и объем груза, разрешения на вывоз последнего (коносаменты, накладные багажные списки, вагонные листы).

Перечень документов и  сведений, порядок их представления  определяются таможенным комитетом  РК в соответствии с ТК РК и иными  актами законодательства РК. Под обманным использованием документов понимается представление таможенному органу РК в качестве документов, необходимых  для таможенных целей, поддельных, недействительных документов, полученных незаконным путем, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам.

Поддельный документ - это документ, полностью изготовленный, фальшивый или подлинный, в который внесены скаженные сведения, например, путем уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных и т.п.

Недействительный  документ - это документ, полученный законным путем, однако по каким-либо причинам утратившим свою силу. Например, истек срок его действия.

Документ, полученный незаконным путем, - это документ, полученный заинтересованным лицом в результате представления в качестве оснований для ого выдачи уполномоченному на то лицу заведомо ложных сведений или поддельных (подложных) документов либо в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа.

Документ, содержащий недостоверные сведения, - это документ, который фактически является подлинным, но в который внесены сведения, не соответствующие действительности. При этом он сохраняет признаки и реквизиты настоящего (изготовляется на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать, и т.п.), однако вносимые в него данные (текст, цифровые материалы) являются ложными.

Транспортные средства, помещения  и другие места, где находятся  или могут находиться товары и  транспортные средства, подлежащие таможенному  контролю, места, где осуществляется деятельность, контроль за которой  возложен на таможенные органы РК, а  также товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем, могут идентифицироваться таможенными  органами РК.

Идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной или  иной маркировки, идентификационных  знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров  и транспортных средств, составления  чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования  товаросопроводительной и иной документации и других средств идентификации.

Средства идентификации  могут изменяться или уничтожатся  только таможенными органами РК или  с их разрешения, за исключением  случаев, если существует реальная угроза уничтожения, безвозвратной утраты или существенной порчи товаров  и транспортных средств. Таможенному  органу РК незамедлительно сообщается об изменении, удалении или уничтожении  средств идентификации и представляются доказательства существования реальной угрозы. Под обманным использованием средств таможенной идентификации  понимается использование поддельного  либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и  транспортным средствам.

Средства таможенной идентификации  представляют собой наложение пломб, печатей, нанесение цифровой, буквенной  и иной маркировки, идентификационных  знаков, проставление штампов, взятие проб и образцов, описание товаров  и транспортных средств. Средства таможенной идентификации могут изменяться или уничтожатся только таможенными  органами, за исключением случаев  реальной угрозы уничтожения, безвозвратной  утраты или существенной порчи товаров  и транспортных средств.

Недекларирование товаров или транспортных средств заключается в незаявлении по установленной, письменной, устной или иной форме достоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РК подлежат декларированию таможенному органу РК.

Декларирование производится путем заявления по установленной  форме (письменной, устной, путем электронной  передачи данных или иной) точных сведений о товарах и транспортных средствах, об их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Форма и порядок декларирования, а также перечень сведений, необходимых  для таможенных целей, определяются государственным таможенным комитетом  РК.

В соответствии с ТК РК под  недекларированием товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РК, понимается незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

В отношении отдельных  видов предметов законом устанавливаются  специальные правила перемещения, не сводящиеся к декларированию и  зависящие от правового режима перемещаемого  товара.

Декларированию подлежат товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РК, товары и транспортные средства, режим которых  изменяется, а также другие товары и средства в случаях, определяемых законодательными актами.

Недостоверное декларирование товаров или транспортных средств  заключается в незаявлении по установленной, письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявлении недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Под недостоверным декларированием  товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу  РК, понимается заявление недостоверных  сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.