Организационно-экономическая характеристика ООО «Туристическая фирма «САМ» (Крым)

Источник: составлено автором по данным Штатного расписания

 

В 2008-2009 гг. среднесписочная  численность сотрудников ООО  «ТФ «САМ» (Крым) составляла 13 чел. В 2010 г. численность персонала уменьшилась на 6 чел (-46,2%). Руководство предприятия вынуждено было прибегнуть к сокращению персонала вследствие негативного влияния финансового кризиса – были упразднены должности системного администратора, офис-менеджера, бухгалтера и юриста.

Динамика фонда  оплаты труда ООО «ТФ «САМ» (Крым) представлена на рис. 2.2. В 2008 г. фонд оплаты труда  составлял 149,5 тыс. грн. В 2009 г. фонд оплаты труда увеличился на 30,4 тыс. грн. (+20,3%) и составлял 179,9 тыс. грн. Увеличение фонда оплаты труда в 2009 связано с увеличением среднемесячной заработной платы одного сотрудника. В 2010  г. фонд оплаты труда существенно уменьшился – на 85,1 тыс. грн. (-47,3%) и составлял 94,8 тыс. грн. , что вызвано снижением численности персонала.

 

Рис. 2.2. Динамика фонда оплаты труда персонала  ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010 гг., тыс. грн.

Источник: табл. 2.3

 

Динамика среднемесячной заработной платы персонала ООО  «ТФ «САМ» (Крым) представлена на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Динамика среднемесячной заработной платы персонала ООО «ТФ «САМ» (Крым)  в 2008-2010 гг., грн./мес.

Источник: табл. 2.3

 

Как показывает табл. 2.3. и рис. 2.3., в 2008 г. среднемесячная заработная плата одного сотрудника составляла 958,33 грн. В 2009 г. среднемесячная заработная плата одного сотрудника увеличилась на 194,87 грн. (+20,3%) и составляла 1153,21 грн. В 2010 г. среднемесячная заработная плата одного сотрудника уменьшилась на 24,63 грн. (-2,1%) и составляла 1128,57 грн. Уменьшение среднемесячной заработной платы в 2010 г. связано с уменьшением выручки от реализации ООО «ТФ «САМ» (Крым).

Основные проблемы, оказывающие влияние на деятельность ООО «ТФ «САМ» (Крым):

• нестабильность местных налогов;
• рост цен на авиа и ж\д перевозки;
• низкий уровень доходов граждан Украины и СНГ;
• политическая и экономическая нестабильность;
• высокая конкуренция на туристическом рынке;
• несоответствие высокого уровня цен и низкого качества обслуживания во многих крымских здравницах.

 

 

2.2. Анализ  финансового состояния ООО «ТФ  «САМ» (Крым)

 

Результаты  анализа финансового состояния  ООО «ТФ «САМ» (Крым) за 2008-2010 гг. представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Анализ показателей  финансовых результатов деятельности

ООО «ТФ «САМ» (Крым) за 2008-2010 гг., тыс. грн.

№ п/п	Показатели	2008	2009	2010	Отклонения
					2009 к 2008		2010 к 2009
					+/-	%	+/-	%
1	Доход (выручка) от реализации	12042,9	13563,5	5106,2	1520,6	12,6	-8457,3	-62,4
2	Непрямые налоги и прочие вычеты с дохода	2007,2	2260,6	851	253,4	12,6	-1409,6	-62,4
3	Чистый доход (выручка) от реализации	10035,7	11302,9	4255,2	1267,2	12,6	-7047,7	-62,4
4	Материальные  расходы	9822,1	10901,5	3956,7	1079,4	11,0	-6944,8	-63,7
5	Расходы на оплату труда (с отчислениями на социальн. мероприятия)	149,5	179,9	94,8	30,4	20,3	-85,1	-47,3
6	Амортизация	2,8	4,3	0,6	1,5	53,6	-3,7	-86,0
7	Прочие операционные расходы	13,1	22,2	9,2	9,1	69,5	-13	-58,6

Продолжение табл. 2.4.

№ п/п	Показатели	2008	2009	2010	Отклонения
					2009 к 2008		2010 к 2009
					+/-	%	+/-	%
8	Себестоимость реализованных услуг	-	-	178,6	-	-	178,6	-
9	Налог на прибыль	1,7	0,4	3,1	-1,3	-76,5	2,7	675,0
10	Итого расходов	9989,2	11108,3	4243	1119,1	11,2	-6865,3	-61,8
11	Чистая прибыль	46,5	194,6	12,2	148,1	318,5	-182,4	-93,7

 

Источник: составлено автором по материалам финансовой отчетности ООО «ТФ «САМ» (Крым) за 2008-2010 гг.

 

Рассмотрим  более подробно динамику дохода от реализации, непрямых налогов (НДС) и  чистого дохода (выручки) от реализации ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010гг. (см. рис. 2.4).

В 2008 г. сумма  чистого дохода от реализации турпродуктов составила более 10 млн. грн. В 2009 г. этот показатель увеличился почти на 1,3 млн. грн. (+12,6%) и составлял 11,3 млн. грн. В 2010 г. произошло существенное снижение чистой выручки от реализации услуг – она уменьшилась более чем на 7 млн. грн. (-62,4%) и достигла значения всего 4,3 млн. грн.

 

Рис. 2.4. Динамика дохода от реализации, непрямых налогов (НДС) и чистой выручки от реализации ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010 гг., тыс. грн.

Источник: табл. 2.4.

 

Материальные  расходы являются наиболее значительными в деятельности ООО «ТФ «САМ» (Крым). На их долю приходится в среднем 97% всех расходов предприятия. Динамика материальных расходов ЧП «Виза» представлена на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Динамика материальных расходов ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010 гг., тыс. грн.

Источник: табл. 2.4.

В 2008 г. сумма  материальных расходов составляла 9822,1 тыс. грн. В 2009 г. материальные расходы увеличились на 1079,4 тыс. грн. (+11,0%) и составляли 10901,5 тыс. грн. В 2010 г. материальные расходы сократились почти на 7 млн. грн. (-63,7%) и составляли около 4 млн. грн. Снижение материальных расходов в данном случае не является положительным фактором в деятельности предприятия и свидетельствует о снижении деловой активности.

Все остальные  расходы ООО «ТФ «САМ» (Крым) имеют ту же динамику, что и материальные расходы – в 2009 г. расходы увеличились в связи с расширением деятельности предприятия, в 2010 г. все расходы предприятия резко сократились из-за снижения деловой активности.

Несмотря на падение спроса в сфере туризма, ООО «ТФ «САМ» (Крым) удается поддерживать прибыльный уровень своей деятельности. Динамика чистой прибыли представлена на рис. 2.6.

Рис. 2.6. Динамика чистой прибыли ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010 гг., тыс. грн.

Источник: табл. 2.4.

Как показывает табл. 2.4. и рис. 2.6, в 2008 г. чистая прибыль составила 46,5 тыс. грн.   2009     год  стал  наиболее   прибыльным для      предприятия ( несмотря на кризис) – сума чистой прибыли увеличилась по сравнению с 2008 г. на 148,1 тыс. грн. (более чем в 4 раза) и составила 194,6 тыс. грн. Успешность 2009 г. объясняется наличием выгодных контрактов, заключенных в «докризисный» период. В 2010 г. сумма чистой прибыли резко снизилась до 12,2 тыс. грн. (это почти в 16 раз меньше, чем в 2009 г.). Прибыльность деятельности – важнейший показатель, характеризующий успешность предприятия, поэтому снижение чистой прибыли, несомненно, является негативным фактором в деятельности ООО «ТФ «САМ» (Крым).

Проанализируем показатели ликвидности ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010 гг., рас Коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства и осуществлять непредвиденные расходы и вычисляется как отношение оборотных активов к текущим обязательствам. Нормативное значение коэффициента покрытия ≥ 1. чет которых представлен в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5.

Показатели  ликвидности ООО «ТФ «САМ» (Крым)  в 2008-2010 гг.

№ п/п	Показатели	2008	2009	2010	Отклонения
					2009 к 2008		2010 к 2009
					+/-	%	+/-	%
1	Оборотные активы, тыс. грн.	2768,5	1477,4	1657,1	-1291,1	-46,6	179,7	12,2
2	Текущие обязательства, тыс. грн.	2709,1	1219,2	1356,1	-1489,9	-55,0	136,9	11,2
3	Коэффициент покрытия (стр. 1 : стр. 2)	1,02	1,21	1,22	0,19	18,6	0,01	0,8
4	Дебиторская задолженность, тыс. грн.	2169,2	682,0	1608,8	-1487,2	-68,6	926,8	135,9
5	Денежные средства, тыс. грн.	78,1	288,0	11,4	209,9	268,8	-276,6	-96,0
6	Коэффициент быстрой ликвидности ((стр. 4 + стр. 5) : стр. 2)	0,83	0,80	1,19	-0,03	-4,1	0,40	50,2
7	Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 5 : стр. 2)	0,03	0,24	0,01	0,21	719,4	-0,23	-96,4
8	Валюта баланса, тыс. грн.	2803,3	1508,0	1657,1	-1295,3	-46,2	149,1	9,9
9	Доля  оборотных средств в активах (стр. 1 : стр. 8)	0,99	0,98	1,00	-0,01	-0,8	0,02	2,1

Источник: составлено автором по материалам финансовой отчетности ООО «ТФ «САМ» (Крым)  за 2008-2010 гг.

 

Рис. 2.7. Показатели ликвидности ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010 гг.

Источник: табл. 2.5

 

В 2008 г. коэффициент  покрытия ООО «ТФ «САМ» (Крым) был  выше нормы и составлял 1,01. То есть, на 1 грн. текущих обязательств приходилось 1,01 грн. оборотных активов. При этом большая часть текущих обязательств приходилось на статью «Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги», в которой отражается сумма поученных, но еще не оплаченных туроператором товаров, работ, услуг. В 2009-2010 гг. коэффициент покрытия увеличился и составлял соответственно 1,21 и 1,22, то есть на 1 грн. текущих обязательств приходилось 1,21-1,22 грн. оборотных активов. Увеличение текущей ликвидности в 2009 г. произошло благодаря снижению суммы текущих обязательств, а в 2010 г. – благодаря увеличению суммы оборотных активов.

Коэффициент быстрой  ликвидности показывает, какая доля текущих обязательств может быть погашена не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений. Нормативное значение ≥ 0,5. Коэффициент быстрой ликвидности ООО «ТФ «САМ» (Крым) в 2008-2010 гг. находился в пределах нормы и принимал значения от 0,80 до 1,19, то есть на 1 грн. текущих активов приходилось в среднем 0,8-1,19 грн. высоколиквидных финансовых ресурсов. В 2009 г. произошло небольшое снижение коэффициента быстрой ликвидности из-за снижения суммы дебиторской задолженности на балансе предприятия, а в 2010 г. данный коэффициент вновь увеличился благодаря увеличению дебиторской задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует немедленную готовность предприятия погасить текущие обязательства исключительно за счет денежных средств. Нормативное значение ≥ 0,2. Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «ТФ «САМ» (Крым) находился в пределах нормы только в 2009 г. и был ниже нормы в 2008 г. и в 2010 г. В 2008 г. значение коэффициента абсолютной ликвидности составляло 0,03, то есть только 3% текущих обязательств могло быть погашено денежными средствами (при норме 20%). В 2009 г. коэффициент абсолютной ликвидности существенно увеличился до значения 0,24 благодаря тому, что сумма денежных средств на балансе предприятия увеличилась почти в 4 раза. В 2010 г. коэффициент абсолютной ликвидности вновь снизился ниже нормативных значений и составлял 0,01, то есть только 1% текущей задолженности мог быть погашен денежными средствами.

Таким образом, анализ ликвидности баланса ООО  «ТФ «САМ» (Крым) показал, что абсолютно  ликвидным баланс был в 2009 г. В 2008 г. и в 2010 г. из-за недостаточного количества денежных средств на балансе предприятия показатели абсолютной ликвидности были ниже нормы. В целом оборотные активы полностью покрывают текущие обязательства, поэтому состояние ликвидности ООО «ТФ «САМ» (Крым) можно оценить положительно.