Анализ финансового состояния предприятия и пути его совершенствования

Бухгалтерия ведет бухгалтерский  учет фирмы, составляет отчетности, сдает  баланс, начисляет и выдает заработную плату, ведет отчетность перед государственными органами учета.

Отдел маркетинга и рекламы  отдел осуществляет функции: изучение потребительского рынка, изучение рынка  предложений, разработка и внедрение  рекламы (печатной продукции, внешнее оформление фирмы, реклама на радио и в печатных средствах), проведение опросов среди клиентов.

К функциям отдела по работе с клиентами относятся:

- прием звонков;

- работа с клиентами; 

- прием заявок от  клиентов с оформлением договора;

- ведение «клиента» до его вылета/отправлениям, включая ежедневный контроль за заявками;

- разработка индивидуальных  туров;

- бронирование туров;

- помощь клиентам в  оформление виз,  медицинских  страховок.

Турагентство использует следующие варианты обучения персонала:

1. Участие в семинарах
2. Участие в выставках Екатеринбурга и Москвы
3. Отправка менеджеров в рекламные туры
4. Участие в мастер-классах
5. Прохождение стажировки у туроператоров
6. Участие в семинарах по налоговому учету (для бухгалтера)
7. Мотивация сотрудников к продолжению учебы (получение второго высшего, курс английского языка и т.п.)
8. Внутреннее обучение для менеджеров, работающих с клиентами – еженедельные 2-3 часовые семинары о решении конфликтных ситуаций, новых методах работы и т.д.
9. Покупка книг для общего пользования  для совершенствования знаний по английскому языку и туризму.

2.2 Оценка финансового  состояния фирмы. Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса. Расчет  и оценка финансовых коэффициентов  платежеспособности

 

Таблица 1 - Основные технико-экономические  показатели ООО «Туристическая фирма  «Мир-Вояж»

Показатели	Ед. изм.	2009 г	2010 г	Изменение, тыс.р., +,-
1. Выручка от реализации  тур. услуг	Тыс.р.	2125	2256	+131
2. Себестоимость реализованных  тур. услуг	Тыс.р.	1510	1677	+167
3. Прибыль от реализации	Тыс.р.	615	579	36
4. Прибыль до налогообложения	Тыс.р.	615	579	36
Налог на прибыль	Тыс. р.	123	116	7
Чистая прибыль	Тыс.р.	492	463	29
Нераспределенная прибыль	Тыс.р.	492	463	29
5. Среднесписочная численность  всего персонала, чел	Тыс.р.	6	6	0
6. Среднемесячная заработная  плата (без совместителей), руб.	Тыс.р.	5000	5000	0

В данной таблице видно, что выручка от реализации в 2010 году возросла по сравнению с 2009. Себестоимость также возросла, а прибыль в 2010 году стала меньше по отношению к 2009 году. Остальные параметры остались неизменными.

Расчет ликвидности  и платежеспособности туристической компании «Мир-Вояж»

Таблица 2 - Данные бухгалтерской отчетности

Показатели бухгалтерской  отчетности	Величина,  руб.
Материально-производственные запасы	133 000
Уставный капитал	50 000
Расчетный счет	18 000
Нераспределенная прибыль	10 000
Оборудование	96 000
Касса	3 000
Долгосрочный долг банку	170 000

 

Таблица 3 - Данные, упорядоченные по активу и пассиву

АКТИВ		ПАССИВ
Показатели бухгалтерской  отчетности	Величина, руб.	Показатели бухгалтерской  отчетности	Величина, руб.
Оборотные активы	154 000	Собственный капитал	60 000
Материально-производственные запасы	133 000	Уставной капитал	50 000
Касса	3 000	Нераспределенная прибыль	10 000
Расчетный счет	18 000	Заемный капитал	190 000
Внеобортные активы	96 000	Долгосрочный  заемный капитал	170 000
Оборудование	96 000	Долгосрочный  долг банку	170 000
		Краткосрочный долг банку	20 000
ИТОГО АКТИВ	250 000	ИТОГО ПАССИВ	250 000

Данные таблицы показывают, что собственный капитал фирмы  является меньше заемного, что свидетельствует  о небольшом обороте туристической  фирмы.

 

Расчет коэффициентов  ликвидности

Общая ликвидность= Обортные активы/Краткосрочные долги

134 000/20 000=6,7

 

Срочная ликвидность=Оброртные активы-МПЗ/Краткосрочные долги

(154000-133000)/20000=1,05

 

Абсолютная ликвидность=Касса+расчетный  счет/Краткосрочные долги

(3000+18000)/20000=1,05

 

Коэффициент наличности=Касса+расчетный  счет+Краткосрочные финансовые вложения/Краткосрочные долги

(3000+18000+0)/20000=1,05

 

Чистый оборотный капитал=Оборотные  активы-Краткосрочные долги

154000-20000=134000

 

Коэффициенты платежеспособности

 

Коэффициент собственности=Собственный  капитал/Пассивх100%

60000/230000х100%=0,26%

 

Доля заемного капитала=Заемный капитал/Пассивх100%

190000/230000х100%=0,83%

 

Коэффициент финансовой зависимости=Заемный капитал/Собственный  капитал

190000/60000=3,17

 

Таблица 4 - Данные бухгалтерской отчетности туристической компании «Мир-Вояж» по отчету о прибылях и убытках за 2010 год.

Показатели бухгалтерской  отчетности	Величина, руб.
Выручка от реализации	579 000
Затраты на производство	360 000
Торговые и административные расходы	36 000
Процентные платежи	13 000
Налог на прибыль	20%

По данным показателям, приведенным в таблице, можно сказать, что выручка от реализации превышает затраты из чего следует что фирма получает достаточную прибыль.

Определение промежуточных  показателей

 

Валовая прибыль=Выручка  от реализации-Затраты на производство

579000-360000=219000

Операционная прибыль=Валовая прибыль-Торговые и административные расходы

219000-36000=183000

Налогооблагаемая прибыль=Операционная прибыль-Процентные платежи

183000-13000=170000 рублей

Налог на прибыль=Налогооблагаемая прибыльхНалог/100

170000х20/100=34000 рублей

 

Чистая прибыль=Налогооблагаемая прибыль – Налог на прибыль

170000=34000=136000 рублей

 

Коэффициент рентабельности

Рентабельность организации=ЧП/Выручках100%

136000/579000х100%=0,23

Рентабельность актива=ЧП/Активх100%

136000/250000х100%=0,54

Рентабельность собственного капитала=ЧП/Собственный капиталх100%

136000/60000=226%

 

Коэффициенты деловой  активности

Оборачиваемость собственного капитала=Выручка/Собственный капитал

136000/60000=2,27

 

Для анализа финансового  управления турфирмой проведем анализ системы хозяйственно-финансового управления фирмы. Для этого используем бухгалтерскую отчетность за 2010 год.

Таблица 5 - бухгалтерская  отчетность за 2010 год.

Размещение	На начало периода	На конец периода
Актив
Внеобортные активы
- нематериальные активы	0	0
- основные средства	70000	96000
Итого	70000	96000
Оборотные активы
запасы	21000	133000
Денежные средства	9000	21000
Итого	30000	154 000
Всего	100 000	250 000
Пассив
Собственные средства
Уставной капитал	50000	50000
Нераспределенная прибыль	47000	10000
Итого	97 000	60 000
Заемные средства
Долгосрочный долг банку	280 000	170 000
Краткосрочный долг банку	10 000	20000
Итого	290 000	190 000
Всего	387 000	250 000

 

 

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса за 2010 год

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек (начало)	Платежный излишек (конец)
А1	9000	21000	П1	280000	190000	-271000	-169000
А2	0	0	П2	10000	20000	-10000	-20000
А3	21000	133000	П3	0	0	+21000	+133000
А4	70000	96000	П4	97000	60000	-27000	-36000

Коэффициент общей ликвидности  показывает, во сколько раз стоимостная  оценка текущих активов превышает  величину существующих на момент оценки краткосрочных активов превышает  величину существующих на момент оценки краткосрочных финансовых обязательств.

В нашем случае коэффициент  равен 6,7, что означает нежелательное  превышение оборотного капитала туристского  предприятия над его краткосрочными обязательствами, что нежелательно и свидетельствует о нерациональной структуре капитала. Следуют отметить, что, как правило, у большинства туристических компаний коэффициент менее единицы.

Коэффициент срочной  ликвидности показывает отношение  более ликвидной части текущих  активов туристского предприятия  к величине текущих пассивов. Рекомендуемое значение коэффициента быстрой ликвидности более единицы (для российской практики в среднем от 0,7 до 0,8). Показатель компании ООО «Туристическая компания «Мир-Вояж» равен 1,05.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отношение  текущих активов в самой ликвидной форме к величине текущих обязательств туристского предприятия. Рекомендуемое значение от 0,2 до 0,25. Наше значение 1,05 – носит двойственный характер. С одной стороны, оно свидетельствует о положительной ситуации. Туристское предприятия может более легко покрыть определенную часть краткосрочных издержек, тем самым не прибегая  к значительной реализации запасов и дебиторской  задолженности, что может быть порой крайне затруднительно. Это крайне важно для спешного (непредвиденного) погашения финансовых краткосрочных обязательств. С другой стороны, завышенное значение абсолютной ликвидности свидетельствует о негативном положении, поскольку денежные средства лежат «мертвым грузом», не работают, а следовательно, не приносят дополнительного дохода.