Государство и экономика

        На более поздних  этапах  переходного  периода,  по  мере  преодоления экономического спада и снижения инфляции, все  более  актуальной  становится функция стимулирования экономического роста. К этому моменту  у  государства появляется возможность увеличить финансирование фундаментальной экономики  и образования, что способствует ускорению НТП,  уменьшить  тяжесть  налогового бремени,  что   стимулирует   рост   деловой   активности,   более   активно использовать  налоговую  и  кредитно  –  денежную  политику   как   средство стимулирования технического прогресса и роста инвестиций.

1.3. Методы государственного регулирования экономики

        Свои   регулирующие   функции   государство   выполняет    посредством административных  и   экономических   методов.   Для   командной   экономики характерно  преобладание  административных  методов  регулирования.  Система государственного регулирования рыночной экономики, напротив,  базируется  на использовании экономических методов.

Административные,  или  прямые,  методы   регулирования   ограничивают свободу  выбора  хозяйствующего  субъекта.  Например,  директивные  плановые задания   по   объему   и    ассортименту   производимой    продукции    или централизованно установленные цены на товары  и  услуги  –  типичные  методы административного регулирования в плановой экономике  –  лишают  предприятие альтернативного использования ресурсов. В отличие от этого, экономические  и косвенные методы  государственного  регулирования  не  ограничивают  свободы предпринимательского выбора.  Например,  снижение  налогов  на  бизнес  или, скажем,  понижение  учетной  ставки  процента  являются  типичными  методами экономического регулирования, направленного на рост производства и  усиление инвестиционной     активности     предприятий⁴.     Последние     увеличивают капиталовложения и объем  производства  не  потому,  что  у  них  нет  иного выхода.  Они  полностью  свободны  в  выборе  производственной  программы  и инвестиционной политики. Просто снижение налогов и учетной  ставки  процента делают рост производства и инвестиций более выгодными, чем прежде.

        Разграничение  между  административными  и   экономическими методами регулирования до некоторой степени условно.  Для  того  чтобы  задействовать любой  косвенный  регулятор,  необходимо  предварительное   административное решение  соответствующих  государственных  органов,  например   решение   об изменении налоговых ставок, о предоставлении  налоговых  льгот  при  продаже Центральным  банком  государственных  облигаций,   в   этом   смысле   любые экономические регуляторы несут на себе печать  администрирования⁵.  В то  же время  любой  административный  регулятор,  прямо  принуждая   хозяйствующие субъекты выполнять те или иные действия,  одновременно  оказывает  вторичное косвенное воздействие на  целый  ряд  сопряженных  экономических  процессов. Например, административное повышение цен не только прямо определит их  новый уровень, но через  цены  косвенно  окажет  влияние  на  состояние  спроса  и предложения, и в этом  смысле  можно  сказать,  что  любые  административные методы регулирования несут в  себе  черты,  характерные  для  экономических, косвенных  регуляторов.  Тем  не  менее,   рассматриваемый   выше   критерий позволяет,  как  правило,  без   особых   проблем   отличать   на   практике экономические  методы  от   административных.   Разграничение   между   ними принципиально важно с точки зрения природы экономических отношений.

        Административные  методы  регулирования  диаметрально   противоположны природе рынка, они блокируют действие соответствующих рыночных  регуляторов. Если  предприятию,  например,  директивно  определены   объем   производимой продукции и размеры поставок сырья, оно не может отреагировать на  изменение рыночной конъюнктуры путем увеличения или сокращения выпуска продукции.  Чем выше сфера действия административных методов регулирования,  тем  уже  сфера распространения и ниже эффективность реальных рыночных отношений.

        Экономические методы регулирования, напротив, адекватны природе рынка. Они  непосредственно  воздействуют  на  конъюнктуру  рынка  и   через   нее, косвенно, на  производителей  и  потребителей  товаров  и  услуг.  Например, увеличение трансфертных платежей изменяет конъюнктуру рынка  потребительских товаров, увеличивает спрос, что, в свою очередь, способствует повышению  цени   заставляет   товаропроизводителей   увеличивать    объем    предложения. Экономические  методы  управления  действуют,  таким  образом,  через  рынок посредством рыночных механизмов⁶.

        Переход от командной экономики к рыночной сопровождается кардинальными изменениями в системе методов  государственного  регулирования,  разрушением прежней  системы  административных  методов  и   созданием   новой   системы экономических регуляторов. Разрушение системы административно  –  командных  методов  управления, блокирующих  рыночные  механизмы,  -  необходимое  условие  формирования   и саморазвития рынка. Демонтаж системы административных регуляторов  знаменует собой начало реальных преобразований на пути к рыночной  экономике.  Это  не означает, однако, полного отказа от использования административных  методов в переходной экономике. Для того чтобы уменьшить масштабы кризисного сокращения  производства, не  допустить  катастрофического  падения   жизненного   уровня   населения, государство   на   первых   этапах   реформ   может,   например,   сохранять административный контроль над производством и реализацией  небольшой  группы товаров, составляющих основу производственного и личного потребления  нации. По  мере  углубления  рыночных  преобразований,  стабилизации  экономической ситуации  и  овладения  экономическими  методами  регулирования  государство полностью  сокращает  сферу  использования  административных   рычагов,   не отказываясь в то же время полностью от их применения. Даже на завершающих стадиях перехода к рынку и в условиях  сложившейся рыночной экономики административные методы регулирования имеют  немаловажное значение.  Они  используются,  в  частности,  как  средство  антимонопольной политики.  Государственные  органы  директивно  определяют  цены,  объем   и ассортимент  продукции  или  предоставляемых  услуг   для   так   называемых естественных монополий, устанавливают систему административных  ограничений, препятствующих усилению монополизации рынка. Административное  регулирование активно используется с целью защиты прав потребителей  и  охраны  окружающей среды. Многочисленные  стандарты,  ограничивающие  выбросы  вредных  отходов производства,  прямые   запреты   на   использование   опасных   технологий, производство, реализацию и рекламу вредной для здоровья  людей  продукции  и т.   п.   ограничивают   свободу   предпринимательства   и    относятся    к административным  методам   регулирования.   Нередко   используются   методы регулирования внешнеэкономической деятельности, например импортные квоты,  и т. д.

         Важнейшей задачей государства на переходном  этапе  является  создание целостной системы экономических методов  регулирования⁷.  С этой  целью все страны, осуществляющие переход к рыночной  экономике,  проводят  радикальные реформы кредитной и налоговой системы.

        Создается традиционная для стран с рыночной  экономикой  двухуровневая банковская  система,  в  рамках   которой   Центральный   банк   посредством экономических нормативов осуществляет  регулирование  деятельностью  широкой сети коммерческих банков.  Манипулируя  учетной  ставкой  процента,  изменяя формы  обязательных  резервов  и   другие   нормативы,   установленные   для коммерческих банков, осуществляя операции с  ценными  бумагами.  Центральный банк получает возможность проводить активную кредитно – денежную политику. Однако было бы ошибкой  полагать,  что  государственное  регулирование заключено в рамки лишь  командной  или  переходной  экономики,  наоборот,  в пределах рыночной экономики регулирующая  роль  государства  становится  все более  необходима.  В  условиях  рынка  перед  государством  встает  трудная задача:  с  одной  стороны,  оно  с  помощью  экономических  рычагов  должно поддержать и облегчить функционирование рыночной системы, с другой  стороны, -  не  разрушить эту систему излишним  воздействием.   Примеры   развитых индустриальных стран, таких как США и Франция, свидетельствуют  о  том,  что достижение такой золотой середины возможно.

Глава 2. Налоги и бюджетное регулирование

        Для оплаты счетов за заказанную фирмам продукцию и  различные  выплаты населению государству нужно иметь деньги. Необходимые для покрытия  расходов суммы можно получить в основном путем  сбора  налогов.  Но  чтобы  построить подводную лодку или проложить автомагистраль, государству  нужно  приобрести на  деньги  необходимые  экономические  ресурсы:  товары   производственного назначения, землю, труд. Поэтому, решая вопрос  о  том,  как  облагать  себя налогами, люди в  действительности  определяют,  каким  образом  и  в  каком объеме  необходимые  для  общественных  нужд  ресурсы  будут  изыматься   из владения  различных  семей,  из   предприятий   и   направляться   на   цели производства государственных товаров и услуг.  Государство  всегда  облагает налогами одних и выплачивает деньги другим. В прошлое  ушли  времена,  когда налоги устанавливались власть  имущими  исключительно  ради  их  собственной выгоды.

        В доходной части бюджета СССР поступления от предприятий и организаций составляли 90%  всех поступлений. Подоходный  налог  с  населения  составлял немногим больше 10% . Это соотношение не  менялось  многие  годы.  Свыше  40 проц. дохода перераспределялось в самом производстве,  15-17  %,  составляли расходы на оборону и только менее четверти направлялось в социальную сферу⁸.

         В странах с развитой рыночной экономикой налоги становятся  все  более активным инструментом государственной социальной и  экономической  политики.

Среди общих принципов  налоговой системы можно выделить следующие:

1. Налоговые поступления  формируют необходимую финансовую  базу для  операций   государства  в экономической сфере, а   сама  структура,  объемы  и   методы налоговых изъятий создают  возможность  целенаправленного   воздействия  со стороны   государства  на  темпы  и   пропорции  накопления   общественного  денежного и производительного  капитала, позволяют ему под   свой  контроль практический весь  совокупный общественный спрос.

2. В движении капитала  на разных стадиях  его   кругооборота  и  в  различных  сферах можно выделить пункты  изъятия налогов и создать  целостную  систему  налогообложения.  Этот принцип  не  был   достаточно  хорошо  продуман  при формировании  налоговой   системы  для  переходного   периода  к   рыночной экономике  в странах СНГ. Здесь  резкое  и  скоротечное  перераспределение  доходов  происходило  в   сфере  коммерческого  бизнеса,  а  вся   тяжесть налогового  бремени оказалась перенесенной  в  производственную  сферу.  Во многом по этой  причине   частное  предпринимательство   в  этой  сфере  не получило  развития.

3. В рыночном хозяйстве  выделяются такие основные группы  налогов:

  - налоги на доходы (налог  на  заработную  плату,  подоходный  налог, налог на  прибыль);

- налоги на собственность  (налог на имущество, на землю,  на  прибыль  от  капитала, в  том числе на процент и др.);

- налоги на движение  и  прирост  имущества  (налог   на  наследство,  на движение  капитала, на    покупку земли  и т.д.);

- налоги с оборота (включая  налог на добавленную стоимость);

- налог с  продаж  и  акцизный  налог.  Они   являются  "скрытыми"  или  косвенными налогами, поскольку  обычно перекладываются с продавцов   через более высокие цены (налоги  на вино-водочное  изделия,  табак,  соль,  на лотереи, скачки и  т.д.).

        Среди  методов  налогового  регулирования  важнейшее  место   занимает система налогообложения прибыли  корпораций.  В  отличие  от  прогрессивного обложения доходов физических лиц, налогообложение корпораций  осуществляется по пропорциональным ставкам. При этом с помощью  легальных  налоговых  льгот государство  воздействует   на   инвестиционный   процесс   в   определенном направлении,   реализуя   при   этом   общеэкономические   цели.   Налоговое регулирование разнообразно. Оно включает в себя  увеличение  или  уменьшение совокупных   налоговых   поступлений,   изменение    налоговой    структуры, дифференциацию  ставок,  введение  или  отмену  налоговых  льгот,   отсрочку платежа налога, изменения  сферы  распространения  налогов  и  т.д.  Система налогообложения предприятий представляет собой  гибкий  рычаг  регулирования со стороны государства процесса воспроизводства индивидуального капитала. К  основным  инструментам  инвестиционного  стимулирования  относятся: система  специальных  амортизационных  отчислений,  в  том   числе   система ускоренной амортизации; налоговые  скидки  на  инвестиции;  различного  рода инвестиционные премии, субсидии, инвестиционные фонды. Анализ  результатов  налоговых  реформ  в  развитых  капиталистических странах позволил западным экономистам вывести  зависимость  между  величиной налоговых  ставок,   инвестиционной   активностью   товаропроизводителей   и налоговыми доходами государства. Рост  налоговых  ставок  имеет  предел,  за которым начинается падение деловой активности, а значит, сокращение  доходов бюджета. Считается, что предел наступает при изъятии в бюджет более  30%  от суммы всех доходов предпринимателей и населения.

        Особая роль в эффективном  развитии  экономики  принадлежит  кредитной политике  государства.  Коммерческие  банки,  различные   инвестиционные   и кредитные организации заинтересованные в постоянном росте оборота  кредитных средств как источника роста их  прибыли.  В  переходный  период  к  рыночной экономике в странах СНГ возникли многочисленные коммерческие банки,  которые по  существу  торгуют  денежным  капиталом  и  получают  огромные   прибыли. Привлекая свободные денежные средства предприятий  и  населения  посредством начисления высоких процентов, банки используют их  как  кредитное  средство, т.е. выдают кредиты  предприятиям  и  организациям  под  еще  более  высокие проценты  или  непосредственно  пускают  их  в   оборот.   Для   большинства промышленных  предприятий,  колхозов,  совхозов,  фермеров  ставки  процента оказались непосильными, и в производстве продолжается спад. В  то  же  время посреднические фирмы, занятые  исключительно  перепродажей  продукции  и  на "дорогом"   кредите   получают   многомиллионные   прибыли⁹.   Подтверждается историческая истина: разбогатеть можно на  расцвете  цивилизации,  но  еще быстрее и в больших масштабах - на ее развале. Использование временно свободных накоплений как кредитного средства  в определенных условиях может тормозить развитие  хозяйственной деятельности или стать инфляционным фактором. Чем дороже кредит, тем ниже спрос на  него со стороны производства, чем дешевле кредит, тем выше  спрос и выше  риск товарно-денежной несбалансированности, так как кредиты на  рынке средств производства и товаров выступают как денежные средства. Состояние ссудного  рынка нередко становится  пусковым   механизмом инфляции и кризиса,  поэтому регулирование кредитных отношений является важнейшей функцией государства.  Функции регулятора  выполняют центральные банки. В соответствии с законодательствами каждой страны коммерческие  банки обязаны создавать резервы и передавать  их  центральному  банку,  который устанавливает их норматив. Центральный банк вправе  использовать  полученные резервы для кредитования  коммерческих  банков,  устанавливая   процентную (учетную)  ставку  за  кредит.  Центральные  банки  являются  собственностью государства. От величины норматива и размера учетной  ставки  зависит  объем оборота кредитной массы. При  росте  норматива  резервов  и  учетной  ставки кредит становится более дорогим  и  спрос  на  него  сокращается,  снижается инвестиционная деятельность  и  сохраняется  только   кредитование   наиболее   эффективных проектов. Сокращение кредитной массы способствует снижению  инфляции.  Темпы роста денежной массы должны  быть  ограничены  долгосрочными  темпами  роста национального дохода. При таком условии  достигается  стабильность  денежных отношений   и    устойчивость    экономического    роста.    Государственное регулирование  кредитных  отношений  выполняет  еще  одну   важную   функцию стабилизации  рыночной  экономики  -   защиту   накоплений   предприятий   и населения. Однако в странах СНГ эта задача не решается.