Расчет годовой программы организации

 

Расходы по охране труда и технике безопасности берутся в размере 400 рублей на одного работающего в год.

Расходы на текущий  ремонт зданий берутся в размере 1-3% от стоимости здания.

Прочие расходы  берутся в размере 5-15% от цеховых расходов.

Таблица 6.8 Смета затрат по статье «Общезаводские расходы»

№	Наименование  затрат	Сумма в год, руб.	Сумма на единицу продукции, руб.
1.	Основная  зарплата управленческого персонала	1003563	100.36
2.	Дополнительная  зарплата управленческого персонала	82863	8.29
3.	Обязательные  начисления на зарплату управленческого  персонала (по действующим ставкам), %	341211.42	34.12
4.	Амортизация основных средств общезаводского  назначения	3600	0.36
5.	Расходы по командировкам	2100	2.1
6.	Содержание и текущий ремонт основных фондов общезаводского назначения	2100	2.1
7.	Расходы на текущий ремонт транспортных средств	6000	0.6
8.	Содержание  транспортных средств	6000	0.6
9.	Амортизация транспортных средств	30000	3
	ИТОГО:	1477437.42	151.53

 

Командировочные расходы берутся в размере 120 руб./сутки. Минимальный срок командировки – 30 дней.

Расходы по содержанию транспорта берутся в размере 400 км/месяц (на100км-10литров бензина).

Расходы на текущий  ремонт транспортных средств берутся  в размере 3% от первоначальной стоимости транспортных средств.

Таблица 6.9 Смета затрат по статье «Прочие  производственные расходы»

№	Наименование  затрат	Сумма в год, руб.	Сумма на единицу продукции, руб.
1.	Налог на пользование автодорогами	42108.76	4.21
2.	Целевой сбор на содержание милиции	70181.27	7.02
3.	Транспортный  налог	23393.76	2.34
	ИТОГО:	135683.79	13.57

 

Налог на пользование  автодорогами берется в размере 1,8% от общего фонда зарплаты всех категорий  работников.

Целевой сбор на содержание милиции берется в размере 3% от общего фонда зарплаты всех категорий работников.

Транспортный  налог берется в размере 1% от общего фонда зарплаты всех категорий работников.

Таблица 6.10 Смета затрат по статье «Внепроизводственные расходы»

№	Наименование  затрат	Сумма в год, руб.	Сумма на единицу продукции, руб.
1.	Внепроизводственные расходы	534721.11	53.47
	ИТОГО:	534721.11	53.47

Внепроизводственные расходы берутся в размере 3-5% от всех статей расходов (таблицы 6.1 – 6.9).

 

Таблица 6.11 Калькуляция себестоимости единицы продукции

№	Наименование  калькуляционных затрат	Сумма в год, руб.	Сумма на единицу продукции, руб.
1.	Сырье и основные материалы	9770000	1067
2.	Возвратные  отходы	0	0
I.	ИТОГО: выход годного	9770000	1067
3.	Затраты топлива  на технологические цели	0	0
4.	Затраты электроэнергии на технологические цели	31610.48	3.16
5.	Основная зарплата основных рабочих-сдельщиков	863750	86.38
6.	Дополнительная  зарплата основных рабочих-сдельщиков	86375	8.64
7.	Обязательные  начисления на зарплату основных рабочих	323042.5	32.31
8.	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	54697.5	5.47
9.	Цеховые расходы	625431.13	62.54
II.	ИТОГО: Цеховая себестоимость	11754906.6	1265.5
10.	Общезаводские расходы	1477437.42	151.53
11.	Прочие производственные расходы	135683.79	13.57
III.	ИТОГО: Заводская (производственная) себестоимость	13368027.8	1430.6
12.	Внепроизводственные расходы	534721.11	53.47
IV.	ИТОГО: Полная себестоимость (валовые затраты) ТС	13902748.9	1484.07
13.	Плановые накопления (прибыль), 40-60% П	6951374.45	742.04
14.	НДС (по действующим  ставкам)	3753742.21	397.46
15.	Оптовая цена продукции (выручка от реализации - ТR, цена(оптовая) за единицу продукции - Р)	24607865.56	2623.57

 

I=1-0

II= I+3+4+5+6+7+8+9

III=II+10+11

IV= III+12

13=( IV*(40÷60))/100

14=( IV+13)*18/100

15= IV+13+14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.Определение финансовой устойчивости предприятия

Определение себестоимости  единицы продукции и наличии  информации о действующих на эту  продукцию ценах, позволяет провести анализ финансовой устойчивости предприятия.

Проверка финансовой устойчивости предприятия основывается на определении положения «критической точки», т.е точки, когда от снижения выручки предприятие полностью лишает прибыли.

Факторы производства должны использоваться предприятием с  соблюдением определенной пропорциональности между постоянными и переменными факторами. Нельзя произвольно увеличивать кол-во переменных факторов на единицу постоянного фактора, поскольку в этом случае вступает в действие Закон убывающей отдачи или Закон возрастающих затрат.

Таблица 7.1 Состав переменных затрат (VC)

№	Наименование  затрат	Сумма в год, руб.	Сумма на единицу продукции, руб.
1.	Затраты на сырье и материалы	9770000	1067
2.	Затраты топлива на технологические цели	0	0
3.	Затраты электроэнергии на технологические  цели	31610.48	3.16
4.	Основная  зарплата основных рабочих	863750	86.38
5.	Дополнительная  зарплата основных рабочих	86375	8.64
6.	Обязательные  отчисления на зарплату основных рабочих	323042.5	32.31
7.	Внепроизводственные расходы	534721.11	53.47
	ИТОГО:	11609499.1	1250.96

 

Таблица 7.2 Постоянные затраты

№	Наименование  затрат	Сумма в год, руб.	Сумма на единицу продукции, руб.
1.	Цеховые расходы	625431.13	62.54
2.	Общезаводские расходы	1477437.42	151.53
3.	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	54697.5	5.47
4.	Прочие  производственные расходы	135683.79	13.57
	ИТОГО:	2293249.84	233.11

 

Критическая точка  определяется по формуле:

 

 

Рисунок 1. График безубыточности

 

 

 

 

 

 

Показатель  финансовой устойчивости предприятия  позволяет установить коэффициент финансовой прочности предприятия, который определяется по выражению:

 

 

 

В случае, если показатель финансовой устойчивости менее 25%, то такая оценка признается неудовлетворительной.

Для получения  больших показателей финансовой устойчивости проектируемого предприятия необходимо обеспечить сдвиг точки влево.

ВЫВОД: Запас финансовой прочности показывает, что от снижения выручки от реализации продукции на 82.54% предприятие может работать без серьезной угрозы своего финансового положения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.Определение чистой прибыли

Прибыль – это разница между стоимостью реализуемой продукции и произведенными затратами.

Прибыль выполняет  следующие функции:

• Характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.
• Является основным элементом финансовых ресурсов предприятия.

Балансовая прибыль показывает превышение доходов над расходами. Она характеризует конечные результаты всей произведенной продукции и других видов деятельности предприятия.

Чистая  прибыль получается путем вычета из балансовой прибыли первоочередных платежей (налоги, кредиты и т.д.). Она остается в распоряжении предприятия и обеспечивает потребности расширенного воспроизводства, т.е прибыль должна быть распределена в различные фонды.

Таблица 8.1 Расчет плановой чистой прибыли

Строки	Наименование  показателей	Знак  строки	Сумма, руб.
1.	Выручка от реализации продукции, руб.		24607865.56
2.	НДС (по действующим  ставкам) , %		3753742.21
3.	Чистая выручка  от реализации продукции, руб.	Строка 1 минус  строка 2	20854123.3
4.	Полная себестоимость  продукции (валовые затраты), руб.		13902748.9
5.	Балансовая  прибыль от реализации продукции, руб.	Строка 3 минус  строка 4	6951374.4
6.	Налог на прибыль (по действующим ставкам) , %		1390274.88
7.	Чистая прибыль  от реализации продукции, руб.	Строка 5 минус  строка 6	5561099.52

9.Основные показатели организации(предприятия)

Окупаемость – это период, в течении которого авансированные капитальные вложения окупаются созданной прибылью.

Коэффициент оборачиваемости – это кол-во оборотов в год.

Продолжительность одного оборота – это время, в течении которого оборотные средства совершают один оборот.

Рентабельность – это оценка деятельности предприятия, т.е показатель, который показывает какое кол-во прибыли находится на один вложенный рубль.

Рентабельность  производства – это показатель, который отражает отдачу авансированных средств и исчисляется как отношение прибыли к величине основного и оборотного капитала.

Рентабельность  продукции – характеризует отношение прибыли к себестоимости продукции, т.е текущих затрат на производство и реализацию продукции.

9.1 Срок окупаемости  предприятия :

 

 

Скап – стоимость  капитала предприятия, руб.

ТС – полная себестоимость продукции (валовые  затраты), руб.

9.2 Срок  окупаемости основных средств:

 

 

Сопф – стоимость  основного капитала предприятия, руб.

Агод – годовая  сумма амортизационных отчислений, руб.

 

9.3 Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств

 

Q – объем реализованной продукции (выручка от реализации продукции), руб.

Соб – стоимость оборотных средств, руб.

 

9.4 Длительность  одного оборота

 

 

Тпл – плановая длительность периода = 360 дням

 

9.5 Рентабельность  производства

 

 

Пбал – прибыль  предприятия (балансовая прибыль), руб.

Скап – капитал  предприятия, руб.

9.6 Рентабельность  продукции

 

 

ТС – полная себестоимость продукции (валовые  затраты), руб.

10.Технико-экономические  показатели работы организации  (предприятия)

 

Таблица 10.1 Технико-экономические показатели работы организации (предприятия)

№	Наименование  показателей	Единица измерения	Плановое  назначение
1.	Годовой выпуск продукции (натуральная величина)	н/ч	10000
2.	Чистая  выручка от реализации продукции	Руб.	20854123.3
3.	Полная  себестоимость ед. продукции	Руб.	1484.07
4.	Оптовая цена за ед. продукции	Руб.	2623.57
5.	Балансовая прибыль от реализации продукции	Руб.	13902748.9
6.	Полная  себестоимость продукции (валовые  затраты)	Руб.	6951374.4
7.	Чистая  прибыль от реализации продукции	Руб.	5561099.52
8.	Балансовая  рентабельность
	- предприятия	%	957.03
	- продукции	%	50
9.	Чистая  рентабельность
	- предприятия	%	765.62
	- продукции	%	40
10.	Срок  окупаемости организации (предприятия)	Дни	0.05
11.	Срок  окупаемости основных средств	Дни	10.09
12.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Оборот	111.52
13.	Длительность одного оборота	Дни	3.23
14.	Стоимость капитала предприятия	Руб.
15.	Стоимость основных средств	Руб.	505700
16.	Стоимость оборотных средств	Руб.	220652.8
17.	Численность работающих, всего	Шт.	12
	- Управленческий  персонал	Шт.	3
	- Обслуживающий персонал	Шт.	3
	- Основные  рабочие	Шт.	6
18.	Фонд  зарплаты, всего	Руб.	2339375.5
	- Управленческий  персонал	Руб.	1003563
	- Обслуживающий  персонал	Руб.	385687.5
	- Основные  рабочие	Руб.	950125