Управление рисками в системе таможенного контроля: правовые аспекты

Степень риска - результат  количественной оценки риска.

Шкала градации степени риска - интервальное распределение степени  риска.

Количественная оценка риска - процесс присвоения значений вероятности  риска.

Целевая методика выявления  рисков - порядок проведения анализа  информации с преимущественным использованием математико-статистических методов  и минимальным применением экспертных методов.

Субъект ВЭД - лицо, указанное  в таможенных, транспортных и коммерческих документах в качестве получателя, отправителя товаров, лица, ответственного за финансовое урегулирование, декларанта, принципала, перевозчика, таможенного  брокера, владельца СВХ либо таможенного  склада, или иное лицо, осуществляющее деятельность в области таможенного  дела.¹⁰

В функции ФТС России при  применении СУР входит:

а) выработка методологии  функционирования СУР;

б) организация информационного  обмена с таможенными органами иностранных  государств, федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации, а также  с субъектами внешнеэкономической  деятельности, перевозчиками и иными  организациями, деятельность которых  связана с осуществлением внешней  торговли товарами, и их профессиональными  объединениями (ассоциациями);

в) создание информационной системы для выявления и управления рисками на различных уровнях  таможенной службы путем:

• определения необходимого состава информации о деятельности таможенных органов, субъектов ВЭД, о товарах и транспортных средствах;
• упорядочения видов и форм электронных справочников нормативно-справочной информации (НСИ);
• унификации заполнения электронных форм таможенных документов;
• разработки специальных программных средств;
• модернизации (доработки) штатных программных средств, применяемых при таможенном оформлении и таможенном контроле;
• установления новых либо изменения существующих регламентов передачи, сбора, обработки и хранения информации из таможенных органов и иных источников;

г) выработка методологии  выявления рисков и управления ими, согласование целевых методик выявления  рисков, разработанных РТУ и таможнями;

д) анализ таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, в том числе в разрезе регионов деятельности таможенных органов и субъектов ВЭД;

е) разработка общероссийских, региональных и зональных профилей рисков, в том числе срочных  профилей рисков, а также обобщение, анализ и доведение до таможенных органов отдельных профилей рисков, проекты которых разработаны  РТУ и таможнями;

ж) контроль исполнения таможенными  органами общероссийских, региональных и зональных профилей рисков, анализ их эффективности, а по результатам  анализа - их актуализация или отмена;

з) выработка предложений об изменении стратегии таможенного контроля, исходя из системы мер оценки рисков, а также о совершенствовании технологий таможенного оформления и таможенного контроля;

и) разработка ориентировок, доведение их до таможенных органов, а также осуществление анализа  их применения и актуальности;

к) организация на постоянной основе обучения должностных лиц  РТУ и таможен методологии  выявления рисков и управления ими.

 

 

Глава 3. Перспективы совершенствования  таможенного контроля с применением  системы управления рисками

СУР является одним из основных механизмов для решения задач, стоящих  перед таможенной службой РФ, и  должна способствовать выполнению контрольных  показателей ее деятельности по основным составляющим экономических, фискальных, правоохранительных и инспекционных  функций¹¹. Однако создание и внедрение СУР является комплексной задачей, которая затрагивает всю деятельность таможенной службы РФ и объединяет в себе методологические, технологические, нормативно-правовые, информационно-технические, организационные и кадровые аспекты.

В этих целях основными  направлениями реализации СУР являются усиление аналитической и экспертной работы по выявлению рисков на всех уровнях таможенных органов, как в стратегическом, так и в тактическом и оперативном направлениях, а также разработка целевых методик выявления рисков.

Ключевым составляющим совершенствования  таможенного контроля является реализация принципа выборочности.

В перспективе развития технологий таможенного контроля стоит составление  и введение в действие реестров, позволяющих контролировать деятельность в области таможенного дела. Данная информация будет содержаться в  нормативно-справочной информации Единой автоматизированной информационной системы (НСИ ЕАИС) ФТС России и использоваться должностными лицами таможенных органов в процессе таможенного оформления и таможенного контроля. Информация же, относящаяся исключительно к ведению правоохранительного блока ФТС России, будет содержаться в составе специализированных программных средств и использоваться исключительно по направлению деятельности.

Основными информационными  источниками для должностных  лиц при осуществлении таможенного  контроля станут:

• центральный реестр субъектов ВЭД (ЦРСВЭД);
• реестр товаров;
• реестр таможенных органов.

Наиболее значимым среди  вышеперечисленных реестров для  должностных лиц, осуществляющих таможенный контроль, является ЦРСВЭД. Он был создан в целях совершенствования таможенного  контроля и таможенного оформления и реализации Концепции СУР.

ЦРСВЭД создан на основании  информации, содержащейся в едином государственном реестре юридических  лиц (ЕГРЮЛ), представляемой ФНС России, а также содержащейся в электронных  справочниках ЕАИС ФТС России «Участник  ВЭД», «Участники ВЭД, поставленные на учет в таможенных органах», в электронных копиях таможенной декларации. Таким образом, лицам, осуществляющим деятельность в области таможенного дела, а также лицам, осуществляющим перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, присвоены идентификационные таможенные номера (ИТН).

ЦРСВЭД на всех уровнях  таможенной системы (ФТС России, РТУ, таможни, таможенные посты) содержит справочный, правоохранительный и аналитический  разделы.

Состав информации на уровне ФТС России, РТУ и таможен идентичен. При этом на уровень таможенного  поста и ОТО и ТК в составе НСИ доводится информация в сокращенном виде.

В зависимости от вида профилей рисков, результатов анализа, информации, содержащейся в ЦРСВЭД и иных факторов, состав информации может быть дополнен другими сведениями в соответствии с иными правовыми актами ФТС  России.

Использование ЦРСВЭД при  осуществлении таможенного контроля позволит должностным лицам обоснованно  реализовывать принцип выборочности, так как информация, содержащаяся в реестре, облегчает и делает более аргументированным выбор объектов проверок. Повышая, таким образом, эффективность таможенного контроля, таможенная служба РФ приближается к достижению показателей, установленных в соответствии с целевой программой развития таможенной службы Российской Федерации.

 

 

Заключение

СУР в таможенном контроле – длительный и кропотливый процесс, требующий разностороннего развития таможенной службы. Необходим также высокий уровень обеспечения законодательного, методологического, организационного, информационного, технического, материального.

Достижение показателей  развития таможенной службы РФ трудноосуществимо  без своевременного применения механизмов минимизации рисков при таможенном контроле. Процедуры, основанные на управлении рисками, способствуют осуществлению  контроля таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров  сравнительно свободно проходить таможенное оформление.

При реализации подобного  подхода прямые меры по минимизации  рисков строятся на принципах промышленного  конвейера: все подразделения, все  уровни таможенной системы работают по созданию условий объективного принятия решения инспектором, осуществляющим таможенное оформление. Ключевой составляющей данного механизма является схема  взаимодействия подразделений таможенной службы. Она состоит в следующем: функциональные и аналитические  подразделения таможенных органов  всех уровней, кроме таможенного  поста, должны обеспечивать должностных  лиц таможенных постов, где производится декларирование товаров, готовыми сценариями применении форм таможенного контроля конкретных партий товаров. Эффективность  применения механизмов минимизации  рисков зависит также от степени  разработки научной базы, соответствия законодательной базы реальным условиям функционирования таможенных органов, технической и материальной возможности  реализации основных принципов осуществления  современного таможенного контроля.

Однако, исходя из результатов  исследования, проведенного в данной работе, а также практики таможенных органов, существующие механизмы минимизации рисков не полностью отвечают требованиям обеспечения эффективного таможенного контроля. В этой связи целесообразно совершенствование механизмов минимизации рисков, по следующим направлениям: разработка и введение в действие условно формализованной базы профилей рисков, активное применение специальных упрощенных процедур таможенного оформления.

Система управления рисками является действенным механизмом ускорения таможенного оформления и повышения качества таможенного контроля.

 

 

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993;
2. Таможенный Кодекс Таможенного союза по сост. на 2011год;
3. Концепция системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации. Утверждена приказом ГТК России «1069 от 26 сентября 2003г.;
4. Приказ ФТС России от 11 января 2008 № 11 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при подготовке и рассмотрении проектов профилей рисков, применения профилей рисков при таможенном контроле, их актуализации и отмене»;
5. Приказ ФТС России от 18 июня 2008 № 749 «О внесении изменений в приказ ФТС России от 11 января 2008 года N 11»
6. Приказ ГТК России от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации»;
7. Андриашин Х. А., Свинухов В. Г., Балакин В. В. Таможенное право: Учебник.- М.: Магистр;
8. Бакаева О.Ю., Матвиенко Г.В. Таможенное право – Юристъ 2009 г.
9. Виханский О.С., Наумов А.И.  Менеджмент. Учебник.–3-е изд. – М.: Гардарики, 2005.
10. Гамидуллаев С. Н. Управление риском в социально-экономических системах: таможенные аспекты. – СПб.: Изд-во ИСЭП РАН, 2006.
11. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути  снижения: Учебное пособие.- М.: Дело и Сервис, 2005.
12. Драганов В.Г. Основы таможенного дела. - М. “Экономика”, 1998.
13. Драганов В.Г., Рассолов М.М. Таможенное право: Учебное пособие. – М.: Юнити,2008.;
14. Истомин С. И. Таможенное право России: Учебник. – М.: Софт
15. Серёгин Е.В. Предпринимательские риски: Учеб. пособие. – М., 1999.
16. Тимошенко И.В. Таможенное право: Справочник для студентов вузов.- М.: Дело, 2008.;
17. Халипов С. В. Таможенное право: Учебник.- М.: Юрайт- Издательство, 2009.;
18. Шамахов В.А. Таможенный контроль: Учебник.- М.: Софт Издательство, 2008.;
19. Издательство, 2007.;
20. Цветкова Е.В., Арлюкова И.О. Риски в экономической деятельности: Учебное пособие.- СПб.: ИВЭСЭП, Знание,  2002.
21. Правовая система «Консультант Плюс» 2010.

 

¹ Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 года «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

² Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996

³ Гамидуллаев С. Н. Управление риском в социально-экономических системах: таможенные аспекты. – СПб.: Изд-во ИСЭП РАН, 1999

⁴ Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996

⁵ Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 года «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

⁶ Андриашин Х. А., Свинухов В. Г., Балакин В. В. Таможенное право: Учебник.- М.: Магистр

⁷ Приказ ГТК России № 1069 от 26.09.2003 года «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

 

⁸ Таможенный Кодекс Таможенного союза по сост. на 2011год;

⁹ Приказ ФТС России от 11 января 2008 № 11

¹⁰ Приказ ФТС России от 11 января 2008 № 11

¹¹ Халипов С. В. Таможенное право: Учебник.- М.: Юрайт- Издательство, 2009.;

 

29