Таможенно-тарифное регулирование Внешнеэкономической деятельности. Уголовно-правовая, уголовно-процессуальная и оперативно-розыскная

Понятие таможенного  преступления.

Таможенное законодательство и судебная практика свидетельствуют, что таможенное преступление осуществляется путем ввоза товаров в страну или их вывоза из страны в нарушение  действующего законодательства или  через использование плательщиком налога мошеннических приемов с  целью избавления от уплаты всего  налога или его части. Из этого  факта вытекает неосуществление  государством своего права по взиманию налога. Это наносит ущерб государственной  казне, поскольку она лишается положенного  ей источника в виде этих налогов, которые считаются важнейшими поступлениями  в казну. Таким образом, любое  лицо, перемещающее запрещенные товары или товары, облагаемые таможенными  пошлинами, без их уплаты или не соблюдающее  нормы запрета, является нарушителем  сущности таможенного законодательства. Нарушение запретов влечет уголовную  ответственность.

Таможенные преступления — это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу  экономической деятельности, связанную  с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей  через таможенную границу вопреки  правовому запрету.

Под перемещением через таможенную границу понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию России либо вывозу с данной территории товаров, ценностей или транспортных средств любым способом. Перемещение включает в себя пересылку с использованием международной почтовой связи, трубопроводного транспорта и линий электропередачи.

Под перемещением помимо таможенного  контроля понимается перемещение вне  определенных таможенными органами мест или вне установленного ими  времени производства таможенного  оформления.

Под таможенной границей понимаются пределы таможенной территории Российской Федерации, а также периметры  свободных таможенных зон и свободных  складов.

В таможенную территорию включаются: сухопутная территория РФ, территориальные  воды, воздушное пространство над  ними, а также искусственные острова, установки и сооружения в экономической  зоне РФ, над которыми РФ обладает исключительной юрисдикцией в сфере таможенного  дела.  

Характеристика  таможенных преступлений. 

К таможенным преступлениям  относится группа преступлений, предусмотренных  УК РФ, проведение по которым дознания и неотложных следственных действий отнесено УПК РФ к  компетенции ФТС России.

К числу таможенных преступлений относятся:

1) Контрабанда (ст.188 УК  РФ);

2) Незаконный экспорт  технологий, научно-технической информации  и услуг, используемых при создании  оружия массового поражения, вооружения  и военной техники (189 УК РФ);

3) Невозвращение на территорию  РФ предметов художественного,  исторического и археологического  достояния народов Российской  Федерации и зарубежных стран  (ст.190 УК РФ);

4) Невозвращение из-за  границы средств в иностранной  валюте (ст.193 УК РФ);

5) Уклонение от уплаты  таможенных платежей (ст.194 УК РФ).

Контрабанда, а также незаконный экспорт технологий, научно-технической  информации, услуг, сырья, материалов и  оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, посягают на порядок  таможенного контроля и перемещения  товаров и транспортных средств  через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с установленными правилами; невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, а также невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте нарушают порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации в части несоблюдения требований заявленных таможенных режимов; уклонение от уплаты таможенных платежей - порядок взимания таможенных пошлин, налогов и иных таможенных платежей, а также их уплаты.

Дознание, осуществляемое таможенными органами.

В соответствии с п. 8 ст. 5 УПК РФ под дознанием как формой предварительного расследования понимается деятельность дознавателя по расследованию в полном объёме уголовного дела, по которому предварительное следствие не обязательно.

Срок дознания составляет 20 суток, и не более чем на 10 суток он может быть продлен надзирающим  прокурором. Таким образом, предельный срок дознания составляет 30 суток. По уголовным  делам, требующим предварительного следствия, орган дознания правомочен осуществлять неотложные следственные действия в течение 10 дней. Перечень неотложных следственных действий УПК  РФ не ограничен. Он находится на усмотрении дознавателя и зависит от особенностей дела. Прокурор, следователь вправе забрать уголовное дело у дознавателя  в любой момент производства неотложных следственных действий, не ожидая истечения  срока. Таким образом, неотложные следственные действия являются не разновидностью дознания, а составной частью предварительного следствия, но выполненные органом дознания.

В соответствии со ст.151 и 157 УПК РФ к компетенции таможенных органов в настоящее время отнесено 5 составов преступлений, 2 из них (по ч. 1 ст.188 и ст. 194 УК РФ) расследуются в форме дознания. В соответствии с требованиями УПК РФ в системе таможенных органов определены должностные лица, наделенные правами начальников органов дознания. Ими являются:

– начальник Главного управления таможенных расследований и дознания;

– заместитель начальника ГУТРД, курирующий вопросы производства дознания по уголовным делам;

– начальники региональных таможенных управлений (РТУ) и их первые заместители, являющиеся одновременно начальниками оперативных таможен;

– заместители начальников оперативных таможен, курирующие вопросы дознания;

– начальники таможен и их первые заместители по правоохранительной работе.

Перечисленные должностные лица и  дознаватели в пределах компетенции имеют право и обязаны возбуждать уголовные дела как в отношении конкретных лиц, совершивших преступления, так и по факту преступления. Последнее положение вызвало на практике много споров. В ряде регионов надзирающие прокуроры считают, что такого права у органов дознания и дознавателя нет, при этом в качестве аргумента ссылаются на ст. 223 УПК РФ, в которой сказано, что дознание проводится только по уголовным делам, возбуждаемым в отношении конкретных лиц. Это действительно так, и оснований для оспаривания данного положения нет.

Однако органы дознания и дознаватели  наряду с дознанием уполномочены производить и неотложные следственные действия по преступлениям, отнесенным к их компетенции и требующим  производства предварительного следствия, что подтверждается п. 2 ч. 2 ст. 40, ч. 1 и п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ. В соответствии с требованиями перечисленных статей орган дознания при обнаружении признаков преступления, по которому производство предварительного следствия обязательно, в порядке, установленном ст. 146 УПК РФ, возбуждает уголовное дело и производит неотложные следственные действия.

В таможенных органах в качестве повода к возбуждению уголовного дела наиболее часто выступают материалы, полученные в результате таможенного досмотра и оформления, а также из отделов таможенных расследований и оперативно-розыскных подразделений.

Таможенная экспертиза.

Таможенная экспертиза — специальное компетентное исследование точно сформулированного вопроса о качестве, происхождении, безопасности товаров, их соответствия определенным нормам и стандартам требующее специальных знаний. Это научно-практическое исследование проводится экспертами с целью решения задач по таможенному делу. При его осуществлении решается большой комплекс общих задач фискального контроля правоохранительного, экономического, защитного и статистического характера, требующий выполнения самых различных экспертиз.

Таможенная экспертиза относится  к отдельному классу экспертиз, так  как она имеет свои характерные  признаки, объекты, задачи, предметы и  методы исследования.

В роли объектов таможенной экспертизы выступают:

- материализованные информационные источники; перемещаемые через таможенную границу товары и предметы, а также отобранные для исследования пробы;

- объекты нарушения таможенных правил и контрабанда; различные сопроводительные товарные документы, которые используются при таможенном контроле и оформлении.

 

Термин "экспертиза" происходит от латинского "expertus", что означает "опытный, сведущий". Когда говорят об экспертизе в широком смысле слова, имеют в виду любое исследование, проводимое сведущим лицом для ответа на вопросы, требующие специальных (научных, профессиональных, опытных) познаний.

Если при осуществлении таможенного  контроля для разъяснения возникающих  вопросов необходимы специальные познания, то назначается экспертиза товаров, транспортных средств или документов, содержащих сведения о них, либо о  совершении операций (действий) в отношении  данных товаров и транспортных средств. Такие экспертизы получили название таможенных экспертиз.

А в соответствии с Таможенным кодексом таможенного союза (далее ТК ТС) таможенная экспертиза есть организация и проведение исследований, осуществляемых таможенными экспертами и (или) иными экспертами с использованием специальных и (или) научных познаний для решения задач в области таможенного регулирования.

Характерными признаками таможенных экспертиз являются:

1) подготовка, назначение и проведение  таможенных экспертиз должны  осуществляться с соблюдением  специального правового регламента, определяющего наряду с соответствующей  процедурой права и обязанности  эксперта, лица, назначающего экспертизу, и других заинтересованных лиц  (декларанта, таможенного брокера  и др.);

2) проведение экспертного исследования  основано на использовании специальных  познаний в различных областях  науки, техники, искусства или  ремесла;

3) дача заключения, которое таможенные  органы рассматривают при принятии  решения.

Предмет таможенной экспертизы составляют фактические данные, исследуемые  и устанавливаемые при проведении таможенного контроля. В основном эти данные касаются проверки товаров  в целях установления соответствия сведений, указанных в таможенной декларации, иных документах, наименованию, происхождению, количеству и стоимости  товаров, перемещаемых через таможенную границу и предъявляемых для  таможенного оформления.

Объектами таможенных экспертиз, исходя из положений ст. 360 ТК РФ, могут служить:

1) товары и транспортные средств,  находящиеся под таможенным контролем;

2) документы, содержащие сведения  об указанных товарах и транспортных  средствах;

3) документы, содержащие сведения  о совершении операций (действий) в отношении указанных товаров  и транспортных средств.

Таким образом, в качестве объектов таможенных экспертиз может выступать  все, что в той или иной степени  связано с перемещением товаров  и транспортных средств через  таможенную границу и требует  для своего исследования специальных  знаний либо необходимо для таких  исследований.

В целях таможенного контроля проводятся следующие виды таможенной экспертизы: идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая и иные экспертизы, в производстве которых возникает необходимость.

Должностными лицами таможенных органов  могут назначаться следующие  экспертизы, перечень которых не является исчерпывающим:

а) идентификационные;

б) материаловедческие;

в) товароведческие;

г) экспертизы наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров;

д) технологические;

е) экспертизы, связанные с исследованием  объектов интеллектуальной собственности, в том числе информационных продуктов;

ж) искусствоведческие;

з) криминалистические, в том числе:

-- трасологические (исследование следов рук, исследование следов обуви, исследование следов транспортных средств, исследование следов орудий взлома и инструментов, исследование следов производственных механизмов и инструментов на изделиях (документах));

-- экспертизы пломб и запорно-пломбировочных  устройств;

-- экспертизы замков и иных  запирающих устройств;

-- почерковедческая экспертиза;

и) технико-криминалистическое исследование документов:

-- исследование оттисков печатей  и штампов;

-- исследование подписей от имени  определенных лиц (при технической  подделке подписей);

-- исследование машинописных текстов;

-- установление изменений в тексте  документа;

-- установление содержания документа;

-- исследование способа изготовления  и материала документа.

В соответствии с Федеральным законом  от 31.05.2001 № 73-ФЗ "О государственной  судебно-экспертной деятельности в  Российской Федерации" для разъяснения  возникающих вопросов могут назначаться  дополнительные и повторные, комиссионные судебные экспертизы.