Таможенное регулирование и таможенный контроль

При экспорте, подписывая паспорт  сделки, уполномоченный банк принимает  контракт на расчетное обслуживание, берет на себя обязательство по контролю за его выполнением и поступлением валютных средств на счета экспортера.[6; С.123]

Таможенный орган принимает  груз к оформлению на экспорт только при условии представления экспортером  заверенной им копии паспорта сделки. При этом таможенный орган проверяет  на соответствие друг другу сведения, содержащиеся в контракте, грузовой таможенной декларации, паспорте сделки. При отсутствии паспорта импортной  сделки товар задерживается таможенными  органами и не подлежит выпуску. Оплата ввозимых товаров возможна как до таможенного оформления, так и после него.

На территории России участники  внешнеэкономической деятельности при требовании таможенных органов  о предоставлении паспорта сделки должны руководствоваться федеральным  законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», устанавливающим права и обязанности  органов и агентов валютного  контроля.

В 2011 году в части оформления паспорта сделки произошли изменения ввиду вступления в силу указания Центрального банка Российской Федерации от 20.12.2010 № 2557-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

С 26 февраля 2011 года не требуется  оформлять паспорт сделки на валютные операции по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, осуществляемых между нерезидентом и резидентом - кредитной организацией; нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 закона № 173-ФЗ (они осуществляют все виды валютных операций без ограничений); между нерезидентом и резидентом, если сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату его заключения; между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США. До вступления в силу указания Центрального банка Российской Федерации № 2557-У от 20.12.2010 для любого вида договора между нерезидентом и резидентом не требовалось оформлять паспорт сделки, если сумма договора на дату его заключения не превышала 5 тыс. долл. США.

Согласно принятому нормативному акту, со дня его вступления в  силу, резидент вправе закрыть паспорт сделки, ранее оформленный по внешнеторговому контракту, общая сумма которого на дату вступления документа в силу не превышала в эквиваленте 50 тыс. долл. США. Для закрытия паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк, в котором оформлен паспорт сделки, письменное заявление с указанием даты заявления; полного наименования и адреса местонахождения; реквизитов контракта и паспорта сделки. На основании представленного заявления банк закрывает паспорт сделки в срок, не превышающий 7 рабочих дней с даты представления письменного заявления.

С 16 февраля 2011 года действует  федеральный закон от 15.11.2010 № 294-ФЗ «О внесении изменений в отдельные  законодательные акты Российской Федерации  в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютногоконтроля», дополняющий федеральный закон № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменениям, внесенным в закон № 173-ФЗ, при обмене информацией Банк России должен осуществлять взаимодействие с Росфиннадзором и координировать взаимодействие уполномоченных банков с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля. Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, должны передавать таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России, за исключением случаев передачи заверенных копий документов, указанных в части 13 статьи 23 закона № 173-ФЗ. К числу таких документов относятся паспорт сделки и таможенные декларации. Копии документов должны запрашиваться исключительно в целях осуществления валютного контроля проводимых резидентами валютных операций. При этом запрос об их представлении должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования.

В свою очередь Федеральная  таможенная служба России должна передавать уполномоченным банкам и Внешэкономбанку (исключительно по их запросам) информацию о соответствии или несоответствии сведений в представленных резидентами таможенных декларациях на товары, перемещаемые через границу России. Срок исполнения запроса Федеральной Таможенной Службы России не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем его получения.[5; С.54]

Обмен информацией по новым  правилам осуществляется в электронном виде. Это достаточно оперативно и не требует дополнительных затрат.

В рамках борьбы с нелегальным  оттоком капитала, в России планируется введение режима сплошного валютного контроля внешнеторговых операций и движения валютной выручки. Речь идет об операциях с участием Центрального банка, Федеральной таможенной службы, Федеральной налоговой службы и Росфинмониторинга. На сегодня всем ясно, что львиная доля капитала выводится через внешнеторговые операции.

Банки информируют Росфинмониторинг, что деньги по внешнеторговой операции не пришли, и паспорт сделки не закрылся. Чтобы избежать валютного контроля, компании закрывают паспорт сделки под предлогом перехода в другой банк. В случае ужесточения режима валютного контроля компании будут обязаны объяснить банку причины и указать данные нового паспорта. Для борьбы с поддельными грузовыми декларациями предполагается ввести систему электронного подтверждения поставки товара. Обязательное электронное декларирование могло бы снять «криминальное напряжение» во внешнеэкономической деятельности.

В июне 2011 года Правительством был внесен в Госдуму законопроект с поправками к закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», призванный начать процесс создания системы параллельного контроля трансграничных финансовых и товарных потоков. Отсутствие подобной системы позволяет существовать в теневом секторе экономики полноценно работающей системы «серого» импорта товаров, а также системы его оплаты и нелегального экспорта капитала [5].

Чистый отток капитала из России в 2010 году составил 38,3 млрд долл. В 2011 году тенденция нарастания вывода капитала сохранилась. За первое полугодие 2011 года из России ушло 31,2 млрд долл. В целом в 2011 году отток капитала может составить около 45 млрд долл.

Проблема утечки капитала превращается в России в неизбежную «хроническую болезнь». По всей видимости, темпы оттока капитала из России будут  расти и дальше при сохранении сегодняшней «неопределенности» в экономике. К тому же прибавился дополнительный фактор риска - нестабильность на мировых рынках и риски глобальной рецессии. Вряд ли на этом фоне России удастся «удержать» капитал. В этих условиях ограничить вывоз капитала можно было бы путем ужесточения валютного контроля. Преодоление тенденции нелегального вывоза денежных средств за пределы страны требует разработки государственной стратегии, направленной на создание системы регулирования оттока капитала, механизма управления данным процессом [7]. В этом отношении ускоренное введение режима сплошного валютного контроля экспортно-импортных операций и валютной выручки приобретает принципиальное значение.

2Цели и задачи валютного контроляв Таможенном Союзе

2.1 Необходимость в валютном контроле

Статьей 183 Таможенного кодекса  Таможенного союза (ТК ТС) установлено, что при таможенном декларировании необходимо представлять документ, подтверждающий соблюдение требований в области  валютного контроля - паспорт сделки (ПС). Происходить это должно в  соответствии с валютным законодательством  государств - членов Таможенного Союза.

На территории Российской Федерации участники Внешней Экономической Деятельности при требовании таможенных органов о предоставлении Паспорт Сделки должны руководствоваться Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Закон № 173-ФЗ).

Он установил правовые основы и принципы валютного регулирования  и валютного контроля в Росси; полномочия органов валютного регулирования; определил права и обязанности  резидентов и нерезидентов в отношении  владения, пользования и распоряжения валютными ценностями; права и  обязанности нерезидентов в отношении  владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами; права и обязанности органов валютного контроля (включая Банк России) и агентов валютного контроля - таможенных и налоговых органов. Закон № 173-ФЗ регулирует валютные правоотношения в России, при этом никаких исключений в отношении Беларуси и Казахстана не предусмотрено.

Согласно статье 19 Закона № 173-ФЗ у резидентов при осуществлении  внешнеторговой деятельности, в том  числе с Беларусью и Казахстаном, возникает обязанность по зачислению на банковские счета наличной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту  товары, выполненные работы, оказанные  услуги, а также по возврату в  Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентом за не ввезённые на территорию России товары, невыполненные работы, неоказанные услуги. Валютный контроль в рамках Таможенного Союза осуществляется в соответствии с указанным законом и действующими нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

Валютное законодательство России состоит не только из Закона № 173-ФЗ, но и принятых для его реализации актов валютного законодательства, таких как инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок". Согласно ей Паспорт Сделки необходимо оформлять при совершении валютных операций между резидентом (юридическим и физическим лицом – Индивидуальный Предприниматель) и нерезидентом, когда расчеты и перевод средств осуществляются через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами РФ.[9; С.13]

Планом мероприятий по оптимизации процедур в сфере  таможенного администрирования  и валютного контроля, связанных  с экспортом и временным вывозом  высокотехнологичной продукции, одобренным протоколом заседания правительственной  комиссии по проведению административной реформы от 21.04.2010 № 100, предусмотрено  внесение изменений в нормативные  правовые акты Банка России в части  увеличения суммы договора, с которой  у резидентов возникает обязанность  по оформлению паспорта сделки, до 20 тыс. долларов в эквиваленте; увеличения сроков представления справки о  валютных операциях при списании денежных средств с транзитного  валютного счета до 15 дней. Оба  положения давно заслуживают  утверждения на законодательном  уровне.

Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации" наделил Федеральную Таможенную Службу России правом издания нормативных правовых актов в области таможенного дела, сокращающих перечень документов и информации, представляемых при декларировании товаров. Служба уже подготовила проект нормативного акта, согласно которому не требуется представлять Паспорт Сделки при подаче декларации на товары, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, при их помещении под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза. При этом сохранено требование об указании номера Паспорт Сделки в декларации на товары в установленном порядке, при условии наличия электронной копии Паспорт Сделки в региональной базе данных валютного контроля.

2.2Нововведения в валютном контроле

С 16 февраля 2011 года действует  Федеральный закон от 15.11.2010 № 294-ФЗ "О внесении изменений в отдельные  законодательные акты Российской Федерации  в части регулирования обмена документами и информацией между  органами валютного контроля и агентами валютного контроля". Согласно ему  органами валютного контроля являются Банк России и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), агентами валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)" и  не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе держатели  реестра (регистраторы), подотчетные  Федеральной службе по финансовым рынкам, таможенные и налоговые органы.

Согласно изменениям, внесенным  в Закон № 173-ФЗ, при обмене информацией  Банк России должен осуществлять взаимодействие с Росфиннадзором и координацию  взаимодействия уполномоченных банков (как агентов валютного контроля) с органами валютного контроля и  другими агентами валютного контроля. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля должны передавать таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Банком России. Исключения составляют случаи, указанные в части 13 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, в которых определено, что уполномоченные банки и Внешэкономбанк передают таможенным и налоговым органам по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов имеющиеся в их распоряжении копии документов, заверенные надлежащим образом.

Среди них документы, удостоверяющие личность физического лица; о государственной  регистрации физического лица в  качестве Индивидуального Предпринимателя или юридического лица - резидента; документы (их проекты), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним; подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), необходимой информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; паспорт сделки; таможенные декларации.

Законом № 173-ФЗ определен  перечень документов, связанных с  проведением валютных операций, открытием  и ведением счетов, которые агенты валютного контроля в пределах своей  компетенции имеют право запрашивать  и получать от резидентов и нерезидентов. С 16 февраля 2011 года перечень дополнен требованием о предоставлении не только документов, которые являются основанием для проведения валютных операций, то есть договоров (соглашений, контрактов), но и дополнений и (или) изменений к ним. К документам, оформляемым и выдаваемым кредитными организациями, добавлено требование о предоставлении ведомости банковского  контроля.