Таможенное регулирование и таможенный контроль

Валютное регулирование  на любом уровне его осуществления  может быть прямым (когда осуществляется путем издания нормативных правовых актов и совершения конкретных административных действий органами государственной  власти) и косвенным (когда используются экономические, в частности кредитно-финансовые, рычаги влияния на поведение субъектов  валютного рынка, например изменение  учетной ставки центрального банка  страны).

1.3 Органы валютного  регулирования

 

Органами валютного регулирования (то есть органами осуществляющими  валютное нормотворчество) являются:

1. Банк России.

Основной, но не единственный орган валютного регулирования  в России (п.1 ст.9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»). При этом именно валютное регулирование  признается одним из основных инструментов осуществления Банком России единой денежно-кредитной политики (ст.35 Закона «О Центральном Банке Российской Федерации» от 10.07. 2002 №86-ФЗ).

В соответствии с действующим  законодательством Банк России может  осуществлять валютное регулирование  в следующих формах:

Банк России издает обязательные для исполнения на территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами  нормативные акты, в которых:

1) Определяется сфера и  порядок обращения на территории  Российской Федерации иностранной  валюты (наличной и безналичной), а также ценных бумаг в иностранной  валюте.

2) Устанавливаются правила  проведения резидентами и нерезидентами  в Российской Федерации операций  с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте.

3) Устанавливается порядок  обязательного перевода, ввоза и  пересылки в Российскую Федерацию  иностранной валюты и ценных  бумаг в иностранной валюте, принадлежащих  резидентам.

4) Устанавливаются общие  правила выдачи кредитным организациям  лицензий на осуществление валютных  операций в рамках осуществления  ими банковской деятельности.

5) Устанавливаются единые  формы учета, отчетности, документации  и статистического учета валютных  операций, в том числе уполномоченными  банками, а также порядок и  сроки их представления.

6) Определяются перечень  и характер операций с природными  драгоценными камнями, которые  могут совершать специально уполномоченные  банки в пределах прав, предоставленных  Положением от 27.06.96 г. «О совершении  сделок с природными драгоценными  камнями на территории Российской  Федерации».

Банк России организует и  осуществляет меры валютного контроля за субъектами валютных правоотношений. Он самостоятельно проводит все виды валютных операций.

Банк России продолжает официально рассматриваться в качестве активного  участника операций на валютном рынке, несмотря на вескую аргументацию в  пользу иной точки зрения, а именно, что он не может выступать защитником государственных интересов в  процессе проведения единой федеральной  денежно-кредитной политики исключительно  как организатор и контролер  валютного рынка, но ни в коем случае не может сочетать эти функции  с функциями активного оператора  рынка, зарабатывающего на нем прибыль.

 

 

2. Департамент валютного  регулирования Банка России.

Входит в центральный  аппарат Банка России. К компетенции  этого органа отнесены, в частности, разработка нормативных актов Банка  России в области валютного регулирования, включая разработку форм валютной отчетности для территориальных учреждений Банка России.[8; С.73]

3. Федеральное Собрание  Российской Федерации.

-определяет порядок формирования  государственных валютных резервов;

- имеет право издания  федеральных законов по любому  вопросу, относящемуся к сфере  валютного регулирования (п. «ж»  ст.71 и п.1 ст.76 Конституции Российской  Федерации).

К компетенции Федерального Собрания Российской Федерации особо  отнесены вопросы предоставления резидентам Российской Федерации льгот и  полного их освобождения от обязательной продажи части валютной выручки  от экспорта товаров (работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности). При  этом особая значимость валютного законодательства подчеркивается тем, что любые законопроекты  по вопросам валютного регулирования  подлежат обязательному рассмотрению Советом Федерации Федерального Собрания (п. «в» ст.106 Конституции  Российской Федерации).

4. Президент Российской  Федерации.

-устанавливает порядок  обязательной продажи резидентами  поступлений иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации;

- определяет порядок ввоза  в Россию и вывоза из нее  драгоценных металлов и драгоценных  камней (в отношении экспорта  также);

-решает вопросы о предоставлении  резидентам Российской Федерации  льгот по порядку обязательной  продажи части валютной выручки  от экспорта товаров (работ,  услуг, результатов интеллектуальной  деятельности) либо их освобождения  от указанной обязанности.

 

5. Правительство Российской  Федерации.

Правительство Российской Федерации  устанавливает:

-порядок отнесения изделий  из драгоценных металлов и  драгоценных камней к ювелирным  и другим бытовым изделиям  и лому таких изделий;

-порядок совершения сделок  с драгоценными металлами, природными  драгоценными камнями и жемчугом;

-порядок обязательного  ввоза и пересылки на территорию  Российской Федерации вышеназванных  ценностей, принадлежащих резидентам;

- порядок лицензирования  видов деятельности в области  обращения драгоценных металлов  и драгоценных камней в пределах  предоставленных полномочий;

- порядок формирования  Государственного фонда драгоценных  металлов и драгоценных камней  Российской Федерации;

- порядок и критерии  отнесения самородков драгоценных  металлов и драгоценных камней  к категории уникальных;

- структуру расходов неторгового  характера по ведомственной классификации  расходов федерального бюджета  по разделу «Международная деятельность»;

- порядок и условия  расходования валютных средств  на их финансирование;

- а также определяет  по согласованию с Банком России  порядок предоставления и получения  резидентами отсрочки платежа  на срок более 90 дней по экспорту  и импорту товаров.

Правительство Российской Федерации  также обеспечивает проведение в  Российской Федерации единой государственной  политики в области обращения  драгоценных металлов и драгоценных  камней.

Косвенное влияние на сферу  валютных отношений имеют также  полномочия Правительства Российской Федерации во внешнеторговой сфере (может принимать временные меры по защите внутреннего рынка Российской Федерации и вводить количественные ограничения экспорта и импорта в соответствии с федеральными законами).

Полномочия Правительства  Российской Федерации как органа валютного регулирования должны быть предусмотрены в Конституции  Российской Федерации, федеральных  законах либо в нормативных указах Президента Российской Федерации (ч.8 ст.15 Закона о Правительстве Российской Федерации).

6. Минфин России.

Основными задачами Минфина  России в соответствии с п.1, пп.2 и 7 п.5, пп.9 п.6 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного  постановлением Правительства Российской Федерации 

- разработка, реализация  и обеспечение проведения единой  государственной валютной политики  в Российской Федерации;

- координация деятельности  в этой сфере иных федеральных  органов исполнительной власти;

- участие в разработке  и проведении единой политики  в сфере формирования и использования  государственных ресурсов драгоценных  металлов и драгоценных камней, в частности, путем издания  нормативных правовых актов.[10; С.18]

Единственное более конкретное полномочие Минфина России касается разработки с участием Банка России необходимых мер по регулированию  рынка драгоценных металлов и  драгоценных камней в Российской Федерации.

7. Государственный таможенный  комитет России.

Как и Банк России Государственный  таможенный комитет России совмещает  функции органа валютного регулирования  и органа валютного контроля, что  обусловлено необходимостью формального  подтверждения фактической подчиненности  ему всех остальных таможенных органов  как агентов валютного контроля (ч.2 ст. 198 Таможенного Кодекса Российской Федерации).

Он совместно с Банком России определяет порядок вывоза и  пересылки резидентами из Российской Федерации валютных ценностей, а  также порядок перевода, вывоза и  пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей

8. Минэкономразвития России.

Минэкономразвития России является частичным правопреемником Министерства торговли России Министерства экономики  России и Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю, однако до настоящего времени точный объем перешедших к нему правомочий не определен.

9. Министерство по налогам  и сборам России.

В валютном регулировании  и контроле Министерство по налогам  и сборам играет не последнюю роль. Например, в п.2 ст.12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» указано, что резиденты  обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее  месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с  банком, расположенным за пределами  территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом  исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области  налогов и сборов. А в статье 18 Федерального закона «О валютном регулировании  и валютном контроле» указано, что  предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента.

 

 

 

 

1.4 Деятельность таможенных органов по осуществлению валютного контроля

 

Компетенция таможенных органов  в сфере валютного контроля определена федеральным законом от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Таможенные органы осуществляют контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме через таможенную границу России.

Целью таможенного валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями  таможенного валютного контроля внешнеторговых операций является контроль: за поступлением валютной выручки от экспорта товаров; своевременностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары; соблюдением сроков и эквивалентности встречных поставок при осуществлении внешнеторговых бартерных сделок; перемещением через таможенную границу Российской Федерации национальной валюты и валютных ценностей [6, с. 62].

Среди проводимых таможенными  органами контрольных мероприятий выделяют: предварительный контроль; текущий контроль на основе данных, полученных посредством автоматизированной системы таможенно-банковского валютного контроля; последующий контроль.

Предварительный контроль осуществляется в ходе таможенного оформления и  определяет правильность заполнения валютных граф декларации на товары, оформления паспорта сделки. Одновременно таможенные органы проверяют соответствие условий внешнеторговой сделки действующему законодательству, удостоверяют фактический ввоз (или вывоз) товаров в определенном контрактом объеме и в предусмотренные сроки.

Текущий контроль включает: формирование уполномоченными банками и территориальными таможенными учреждениями сводных форм отчетности; проверку достоверности получаемых от указанных органов сведений; формирование учетной карточки экспортного (импортного) валютного контроля и направление ее в ведущие расчеты по сделке в уполномоченные банки; анализ имеющейся у таможенных органов об экспорте (импорте) товаров и уполномоченных банков информации о реальном зачислении валютных средств по экспортным операциям (или фактически произведенных платежах по импорту).

После истечения срока  проведения экспортно-импортных операций, указанного в паспорте экспортной (импортной) сделки, таможенные органы в форме последующего контроля на основании имеющихся фактических данных осуществляют целевые проверки участников внешнеторговой деятельности. В случае выявления нарушений валютного и таможенного законодательства применяются соответствующие санкции.

Документом, подтверждающим соблюдение требований в области  валютного контроля, является паспорт сделки, который необходимо оформлять при совершении валютных операций между резидентом и нерезидентом, когда расчеты и перевод средств осуществляются через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами Российской Федерации.

По каждому внешнеторговому  контракту, являющемуся объектом валютного контроля, оформляется один паспорт сделки в двух экземплярах в одном банке. В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям Банк России установил единые нормативные правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки.