Сущность, цели и задачи таможенных экспертиз

Деятельность экспертно-криминалистических  таможенных лабораторий регламентируется соответствующими законодательными и нормативными актами[9].

Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление проводит, как правило, наиболее сложные таможенные экспертизы, а также повторные таможенные экспертизы, если у должностных лиц таможенных и других правоохранительных органов Российской Федерации возникли сомнения в правильности и обоснованности заключений экспертов региональных таможенных лабораторий.

Характеристика экспертиз, проводимых в настоящее время в экспертно-криминалистических таможенных лабораториях представлена в таблице 1.1.

На экспертизу представляются пробы и образцы товаров в соответствии с требованиями таможенного и уголовно-процессуального законодательства. Они должны быть соответствующим образом упакованы и опечатаны ярлыком обеспечения сохранности упаковки, если экспертиза назначается в ходе проведения таможенного контроля и таможенного оформления.

Таможенная экспертиза может производиться только по представлении органом, се назначившим, необходимых материалов, оформленных в соответствии с законами и  нормативными документами  ФТС России.

В документах о назначении экспертизы указываются:

- дата и место составления документа, наименование органа, назначившего экспертизу, должность и фамилия лица, составившего постановление (поручение, определение), номер дела о нарушении таможенных правил или номер уголовного или гражданского дела, по которому назначена экспертиза;

Виды таможенных экспертиз и их характеристика

- основания для назначения экспертизы, то есть факты, обстоятельства, обусловившие необходимость таможенной экспертизы;

- наименование таможенной лаборатории, иного экспертного учреждения, которым поручено производство экспертизы. При назначении для производства экспертизы двух иди более экспертов, состоящих в штате различных таможенных лабораторий, экспертных или иных учреждений, в постановлении (поручении, определении) должно быть указано, на какое экспертное учреждение возлагается организация деятельности комиссии экспертов и в какое учреждение направлены объекты экспертного исследования и иные материалы дела. В указанном случае постановление (поручение, определение) о назначении экспертизы направляется в каждое из этих учреждений;

- объекты экспертного исследования и иные материалы, которые должны представляться в упакованном, опечатанном, подшитом и прошнурованном виде.

В случае назначения дополнительной или повторной экспертизы, помимо указанных выше материалов, в таможенную лабораторию представляются заключения предыдущих экспертиз (либо сообщения о невозможности дачи заключения) со всеми приложениями, а также дополнительные материалы, относящиеся к предмету экспертизы, поступившие в распоряжение органа, назначившего ее, после дачи первичного заключения.

В случае недостаточной ясности или полноты заключении эксперта таможенным органом России, следователем может быть назначена дополнительная экспертиза для уточнения процесса исследования и содержания выводов, а также для более полной аргументации данного заключения. При этом перед экспертом могут быть поставлены новые вопросы либо вопросы, предложенные ранее, но нерешенные экспертом в полном объеме, которые нельзя разрешить путем допроса эксперта.

Повторная экспертиза может быть назначена как в случае сомнений в правильности заключения, так и в случае его необоснованности.

Экспертиза новых объектов, которые не были предметом исследования предыдущей экспертизы, например, вновь взятых проб и образцов, назначается по общим правилам, как новая экспертиза и не является ни дополнительной, ни повторной.

По результатам экспертизы составляется заключение эксперта, включающее три части: вводную, исследовательскую и выводы[10].

Во вводной части заключения указываются наименование экспертизы, номер, вид, наименование органа, назначившего экспертизу, сведения об эксперте (экспертах), дата поступления материалов на экспертизу и дата подписания заключения,  основание  для  производства  экспертизы;  наименование поступивших на экспертизу материалов и других объектов исследования, обстоятельства дела и исходные данные, имеющие значение для дачи заключения, место производства экспертизы, вопросы, поставленные на разрешение эксперта.

При производстве повторной или дополнительной экспертизы во вводной части излагаются также сведения о первичных (предшествующих) экспертизах.

В исследовательской части заключения описывается процесс исследования и его результаты, а также дастся научное объяснение установленным фактам. Выводы эксперта (экспертов) излагаются в виде ответов на поставленные вопросы в той последовательности, в которой вопросы изложены во вводной части заключения.

На каждый из поставленных вопросов должен быть ответ по существу, либо указано на невозможность его решения по том или иным причинам.

Выводы об обстоятельствах, по которым эксперту (экспертам) небыли поставлены вопросы, но которые были установлены им (ими) в процессе исследования, излагаются в конце заключения.

Выводы излагаются четким и ясным языком, не допускающим различных толкований.

Заключение подписывается экспертом (экспертами), проводившим(ими) экспертизу, что удостоверяется печатью таможенной лаборатории, и направляется органу иди лишу, назначившему экспертизу, руководителем таможенной лаборатории.

Заключение и приложение к нему составляются в двух экземплярам, первый из которых направляется органу, назначившему экспертизу, а второй остается в таможенной лаборатории.

НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКСПЕРТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ ТАМОЖЕННОМ КОНТРОЛЕ

Экспертная деятельность, осуществляемая в ходе таможенного контроля, регулируются Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ»[11] и специальными нормами Таможенного кодекса Таможенного союза[12][13].

В соответствии с ТК ТС, экспертиза товаров, транспортных средств или документов, содержащих сведения о товарах и транспортных средствах либо о совершении операций (действий) в отношении их, назначается в случаях, если при осуществлении таможенного контроля для разъяснения возникающих вопросов необходимы специальные познания.

Как следует из данной нормы, экспертиза является вспомогательным и эффективным средством при проведении таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу, в случаях, когда возникает необходимость использования специальных познаний.

Термин «специальные познания» нередко используется законодателем в различных отраслях права. В ряде законодательных актов, предусматривающих возможность назначения экспертиз, определена сфера специальных познаний - наука, техника, искусство и ремесло, однако само понятие законом не закреплено. На практике к специальным познаниям относят знания, приобретенные посредством профессионального образования и полученные с опытом практической и научной работы. При этом следует подчеркнуть, что специальные познания не включают в себя общеизвестные и юридические знания. В ходе проведения экспертизы эксперт неправомочен решать вопросы правового характера.

В ТК ТС определено, что экспертиза с привлечением специалистов экспертов осуществляется в ходе таможенного контроля[14]. Согласно ст. 96 ТК ТС, товары и транспортные средства, ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации, считаются находящимися под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы при их прибытии на таможенную территорию Таможенного союза и до момента[15]:

        помещения под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления, за исключением условно выпущенных товаров, или реимпорта;

        приобретения условно выпущенными товарами статуса товаров таможенного союза в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса[16];

        помещения товаров под таможенные процедуры отказа в пользу государства или уничтожения в соответствии с настоящим Кодексом и (или) законодательством государств-членов таможенного союза;

        обращения в собственность государства-члена таможенного союза в соответствии с законодательством этого государства;

        фактического вывоза с таможенной территории таможенного союза;

        отнесения отходов, образовавшихся в результате операций переработки иностранных товаров на таможенной территории, к непригодным для их дальнейшего коммерческого использования;

        признания части иностранных товаров, помещенных под таможенные процедуры переработки на таможенной территории или переработки для внутреннего потребления, производственными потерями.

Товары таможенного союза считаются находящимися под таможенным контролем при их вывозе с таможенной территории Таможенного союза с момента принятия таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории ТС, и до пересечения таможенной границы.

Проведение экспертизы поручается, как правило, Центральному экспертно-криминалистическому таможенному управлению или экспертно-криминалистическим службам. В случае, если ЦЭКТУ или ЭКС не могут провести экспертизу, проведение ее может быть поручено государственным судебно-экспертным учреждениям, которые являются специализированными учреждениями федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, созданными для обеспечения исполнения полномочий судов, судей, органов дознания, лиц, производящих дознание, следователей и прокуроров посредством организации и производства судебной экспертизы; иным организациям или другим экспертам (лицам, обладающим специальными знаниями (познаниями)[17],[18].

Необходимо отметить, что производство экспертиз в ходе таможенного контроля является одним из видов деятельности таможенных лабораторий, которые, к примеру, правомочны осуществлять экспертизы и исследования в ходе производства по делам об административных правонарушениях, по уголовным делам, а также в случае назначения экспертизы в рамках судебного разбирательства. Однако, правовой основой данной деятельности являются нормы Кодекса РФ об административных правонарушений[19], Уголовно-процессуального кодекса РФ[20], Арбитражно-процессуального кодекса РФ[21]и др.

Таможенная экспертиза назначается таможенными органами и проводится таможенными экспертами[22].

Постановление выносится должностными лицами таможенного органа и по содержанию во многом схоже с аналогичными документами в уголовном, гражданском и арбитражном судопроизводстве. О назначении экспертизы должностное лицо таможенного органа выносит постановление, которое должно быть согласовано с начальником этого органа или его заместителем. В постановлении о назначении экспертизы должны быть указаны следующие сведения:

- основания для проведения экспертизы;

- фамилия, имя и отчество эксперта;

- наименование организации, в которой должна быть проведена экспертиза;

- вопросы, поставленные перед экспертом;

- перечень материалов и документов, предоставляемых в распоряжение эксперта;

- срок проведения экспертизы и представления заключения в таможенный орган.

Срок проведения таможенной экспертизы не может превышать 20 (двадцати) рабочих дней со дня принятия таможенным экспертом (экспертом) материалов к производству, если менее продолжительный срок не установлен законодательством государств - членов таможенного союза[23].

Срок проведения таможенной экспертизы может продлеваться в порядке, установленном законодательством государств - членов таможенного союза.

Срок проведения таможенной экспертизы приостанавливается:

- в случае наличия ходатайства таможенного эксперта (эксперта) перед таможенным органом, назначившим таможенную экспертизу, о предоставлении ему дополнительных материалов, а также проб и образцов;

- в иных случаях, установленных законодательством государств-членов таможенного союза.

По результатам таможенной экспертизы выдается заключение таможенного эксперта (эксперта).

Как правило, наиболее часто проводимые в таможенных целях экспертизы сводятся к идентификационным, химическим, технологическим, товароведческим, стоимостным и криминалистическим[24].

Объектами экспертизы могут служить:

- товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем;

- документы, содержащие сведения об указанных товарах и транспортных средствах;

- документы, содержащие сведения о совершении операций (действий) в отношении указанных товаров и транспортных средств.

При проведении экспертизы эксперту могут быть поставлены вопросы, связанные с установлением: характеристик для определения кода ТН ВЭД ТС; страны происхождения; свободной (рыночной) стоимости; идентификации, в том числе сырья в товаре после проведения операций по его переработке; физических и химических свойств, состава; марки, сорта, вида и качества; технологии производства; источников сырья для производства; норм выхода продукции при переработке сырья и других товаров; принадлежности к наркотическим, психотропным средствам и их прекурсорам, а также к сильнодействующим, ядовитым, отравляющим веществам; эксплуатационной и экологической безопасности; принадлежности к предметам художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран и других данных.