Риски в управлении таможенными органами

- принцип целевой направленности;

- принцип целостности;

- принцип информационного  единства;

- принцип законности;

- принцип единства управления  рисками, заключающийся в определении  единых подходов к принятию  управленческих решений по принимаемым  мерам по предотвращению или  минимизации рисков [12, c.165].

Основываясь на указанных принципах, СУР обеспечивает организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на основе выборочности. Это позволяет таможенным органам:

- сосредоточить внимание  на наиболее важных и приоритетных  направлениях работы и, следовательно, обеспечить более эффективное  использование имеющихся ресурсов;

- увеличить возможности  по выявлению и прогнозированию  нарушений таможенного законодательства;

- оказать благоприятные  условия лицам, осуществляющим внешнеэкономическую  деятельность и соблюдающим таможенное  законодательство;

- ускорить перемещение  товаров и транспортных средств.

Объектами анализа риска в соответствии со статьей 129 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТмК ТС) являются:

1) товары, находящиеся под  таможенным контролем либо помещенные  под таможенную процедуру выпуска  для внутреннего потребления;

2) транспортные средства  международной перевозки;

3) сведения, содержащиеся  во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо  обмена, соглашениях либо иных  документах на право владения, пользования и (или) распоряжения  товарами;

4) сведения, содержащиеся  в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

5) деятельность декларантов  и иных лиц, обладающих полномочиями  в отношении товаров, находящихся  под таможенным контролем;

6) результаты применения  форм таможенного контроля [19, c.243].

Гибкая система управления рисками является основой современных методов таможенного контроля, которые позволяют эффективно контролировать процессы таможенного оформления на тех участках, где существует наибольший риск их проявления.

Основными задачами системы управления рисками являются:

- создание единого информационного  пространства, обеспечивающего функционирование  СУР;

- разработка методик (программ) по выявлению рисков;

- определение потенциальных  и фиксирование выявленных рисков;

- выявление причин и  условий, способствующих совершению  таможенных правонарушений;

- оценка возможного ущерба  в случае возникновения потенциальных  рисков и ущерба при выявленных  рисках;

- определение возможности  предотвращения или минимизации  рисков, а также определение требуемых  ресурсов и разработка предложений  по их оптимальному распределению;

- разработка и применение  методик оценки эффективности  применяемых мер;

- разработка и практическая  реализация мер по предотвращению  или минимизации рисков;

- контроль за практической реализацией мер по предотвращению или минимизации рисков;

- оценка эффективности  применяемых мер по управлению  рисками и корректировка управленческих  решений;

- накопление и анализ  информации о результатах применения  отдельных форм таможенного контроля  либо их совокупности, а также  о причинах и условиях, способствующих  совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений  по модернизации стратегии таможенного  контроля [19, c.244].

Управление рисками - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц проходить через таможню без соответствующих временных задержек.

 

 

1.2. Система управления рисками деятельности таможенного органа

 

Начало управлению деятельностью таможенных органов с учетом рисков было положено в 1999 г., когда был принят план-график мероприятий ГТК России по снижению рисков при таможенном контроле (Приказ ГТК от 09.12.1999 г. № 857). Необходимость реализации такого подхода в практике управления обусловливалась рядом обстоятельств объективного характера, среди которых надо отметить:

• создание и развитие системы таможенных органов России в новых политико-экономических и географических условиях;

• переход к открытой рыночной экономике, отказ от государственной монополии на внешнюю торговлю и, как следствие, резкий рост внешнеторгового оборота;

• курс России на вступление в ВТО/ГАТТ;

• отсутствие опыта предпринимательства у большинства участников ВЭД;

• постоянная эволюция структурной и кадровой составляющих системы таможенных органов [12, c.164].

Реальным воплощением такого подхода в управлении таможенными органами является ныне созданная система управления рисками в таможенной службе Российской Федерации (СУР ТС РФ). Ее создание юридически закреплено в ст. 358 Таможенного кодекса Российской Федерации. Пункты 1 и 2 этой статьи гласят:

1. При проведении таможенного  контроля таможенные органы исходят  из принципа выборочности и, как  правило, ограничиваются теми формами  таможенного контроля, которые достаточны  для обеспечения соблюдения таможенного  законодательства Российской Федерации.

2. При выборе форм таможенного  контроля используется система  управления рисками. При этом  под риском понимается вероятность  несоблюдения таможенного законодательства  Российской Федерации.

Здесь обращает на себя тог факт, что:

• главным ядром деятельности таможенных органов является таможенное оформление и контроль товаров и транспортных средств, пересекающих таможенную границу России;

• организация таможенного оформления и контроля на принципах выборочности является признанием объективности и неизбежности существования рисков в этой области деятельности [20, c.216].

Однако понятие «риски в управлении деятельностью таможенных органов» более широкое, чем понятие «риски при таможенном оформлении и таможенном контроле товаров и транспортных средств».

Понимание сути управления сложными объектами на основе концепции риска невозможно без акцентирования внимания на ряде исходных понятий, относящихся как к предметной области изучения, так и к теории сложных систем, управления и риска.

Понятие «таможенные органы» отождествляется с понятием сложной иерархической системы, элементы которой находятся в отношениях строгой соподчиненности. Исследование вопросов управления подобными системами возможно лишь при использовании методов теории управления сложными системами, системного анализа, исследования операций и других научных дисциплин. В рамках этих теорий все большее значение приобретают в некотором роде специфические подходы к управлению сложными системами, например такие, как «Управление качеством», «Управление персоналом» и «Управление рисками» [20, c.216].

Изучая риски в деятельности таможенного органа, в качестве элементарного объекта управления будем рассматривать деятельность должностного лица любого отдела таможенного поста или таможни. Отметим при этом, что невозможно в полном объеме формализовать его функции (действия) и, как следствие, принимать строго выверенные управленческие решения. Именно это обстоятельство объективно подтверждает существование риска в деятельности любого должностного лица. Особая нагрузка при этом выпадает на должностных лиц (инспекторов таможенного поста, группы досмотра и др.), уполномоченных принимать ответственные решения, ошибки которых могут вести к серьезным потерям для государства.

Для выяснения связи риска и управления при функционировании любого объекта следует иметь в виду, что этот объект должен трактоваться нами как простейшая система управления. Один из вариантов принципиальной схемы управления, отражающей условия возникновения фактора риска, показан на рис. 1. В ней традиционно выделяют следующие элементы:

- две подсистемы: управляющую (субъект управления или наблюдатель) и управляемую (объект управления);

- каналы связи;

- суммирующий элемент;

- окружающую среду.

 

 

Рис.1. Принципиальная схема управления, отражающая условия возникновения фактора риска [20, c.217]

 

Рассмотрим наиболее характерные определения понятия «управление рисками». На сегодняшний день нет единого определения понятия «управление рисками». Здесь, на наш взгляд, две причины. Во-первых, сама наука «управление рисками» (некоторые авторы называют ее «рискологией») пока еще не сформировалась. Во-вторых, сказывается предметно-ориентированный фактор, когда специалисты из различных областей деятельности дают собственные определения этому понятию.

Наиболее удачными определениями, на наш взгляд, являются следующие:

- управление рисками (УР) — процесс принятия решений, которые минимизируют неблагоприятное влияние на организацию или лицо убытков, вызванных случайными событиями [17, c.155];

- управление рисками — совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий наступления таких событий [14, c.85];

- управление рисками — систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предотвращению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения, а также контролю за применением таможенных процедур и таможенных операций, предусматривающая непрерывное обновление, анализ и пересмотр имеющейся у таможенных органов информации [7, c.173]

Здесь важно подчеркнуть, что управление рисками — это непрерывный процесс, являющийся частью общего процесса управления системой (организацией, предприятием, фирмой и т. д.). Очевидно, что эффективность такого процесса может быть обеспечена созданием системы управления рисками, включающей в себя компоненты методического, информационного, технического, программного, кадрового и другого обеспечения.

Основная цель управления рисками (риск-менеджмента) заключается в обеспечении максимальной эффективности управления хозяйственной организацией в целом. Эту эффективность можно определить по формуле,

 

                         ЭУР = СВ / З,                       (1)

 

где ЭУР — эффективность управления рисками; СВ — совокупная выгода, полученная в результате управления рисками: 3 — затраты, понесенные в результате осуществление мероприятий по управлению рисками [20, c.218].

Для таможенных органов эту формулу можно применить, если величины СВ и З будут представлены в одних единицах.

Процесс принятия управленческого решения в условиях риска иллюстрируется блок-схемой, приведенной на рис. 2.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Схема принятия управленческого решения в условиях риска

 

Как видно из схемы, процесс управления объектом через риски состоит из пяти основных этапов.

Представленная схема носит универсальный характер и применима к любой производственной системе (организации) вообще и к таможенным органам в частности. Здесь следует иметь в виду, что этапы принятия управленческого решения условны: каждый из них может быть дифференцирован на несколько других, которые, в свою очередь, могут образовывать различные группы, подгруппы и т. д., в целом образуя некоторую другую структуру, отличную от исходной.

Рассмотрим содержание каждого из этапов подробнее.

Этап 1. Анализ проблемы, выявление и опенка рисков. На этом этапе изучаемся проблема, возникающая в процессе деятельности должностного лица таможенного органа, таможенного поста, отдела таможни, таможни. отдела РТУ. РТУ, Управления ЦА ФТС России или ФТС России в целом — системы управления. Составляется содержательное описание деятельности со сбором различного рода данных (табличных, графических, статистических и т. д.), формулируются цели и задачи. Составляется перечень важнейших задач (функций) — целенаправленных действий и сопутствующих им нежелательных событий — рисков с их идентификацией и, по возможности, сбором информации по всем составляющим структуры каждого из них — (P, V). Из основных функций, составляющих триаду управления (планирование, организация, регулирование), на этом этапе более всего реализуется функция планирования.

Этап 2. Сравнение и выбор методов управления рисками Этот этап предполагает построение различного рода математических моделей целенаправленных действий. Эти модели должны быть отражением действующих экономических законов, законов сохранения и положений различных теорий (вероятностей, полезности, принятия решений, игр и др.). В практике деятельности таможенных органов основным источником получения таких моделей являются временные ряды различных показателей. Такими показателями могут быть объемы импорта и экспорта, количество оформленных ГТД, количество нарушений таможенных правил, суммы таможенных платежей, переводимых на счет федерального бюджета и др. Следует ожидать, что многие из этих рядов данных будут иметь типичные законы распределения (нормальный, равномерный, показательный и др.).